Înainte de a începe munca, fiecare antreprenor trebuie să decidă asupra formei organizatorice și a regimului fiscal. Cele mai preferate sunt sistemele simplificate, care se disting prin rentabilitatea și ușurința lor de utilizare, dar este deseori recomandat să se aplice chiar și impozitul pe obligația fiscală generală. Acest regim fiscal general este aplicat inițial de fiecare companie înființată sau de un antreprenor individual.
nuanțe
Impozitul OSNO este aplicat de fiecare antreprenor înregistrat în mod implicit, deoarece este furnizat de sistemul standard. Modul este cel mai dificil, deoarece trebuie să plătească un număr mare de taxe diferite. De asemenea, dificultatea constă în necesitatea de a pregăti numeroase rapoarte și documente.
Cel mai adesea, antreprenorii trebuie să utilizeze ajutorul contabililor profesioniști pentru a face față calculului impozitelor necesare și pregătirea declarațiilor și rapoartelor. Ar trebui să se stabilească pe ce impozit să plătească, precum și ce documente să se pregătească. Restricțiile la timp sunt luate în considerare la transferul fondurilor și la predarea documentelor, deoarece în cazul încălcării acestor condiții se impun penalități și amenzi semnificative.
În anumite situații, aplicarea acestui regim fiscal este considerată benefică. Nu există restricții privind numărul de angajați sau profit, prin urmare, puteți utiliza acest sistem atunci când lucrați în orice domeniu de activitate, cu excepția zonelor interzise.
Este permisă combinarea impozitului pe obligația fiscală cu alte regimuri, de exemplu, cu UTII sau USN, precum și cu un brevet.
Cine poate folosi sistemul?
OSNO poate fi folosit de orice companie sau antreprenor. Prin urmare, nu există restricții privind numărul de lucrători angajați, veniturile lunare primite, numărul de sucursale sau alți parametri.
Singura excepție este că trebuie să lucrați în domeniile de activitate permise.
Când ar trebui să folosesc automat sistemul?
Acest regim fiscal este obligatoriu în unele situații. Aceste cazuri includ:
- o companie sau un antreprenor individual nu îndeplinește cerințele care se aplică contribuabililor atunci când folosesc sisteme simplificate;
- există câteva motive pe baza cărora este necesar să plătiți TVA, de exemplu, partenerii aplică această taxă sau puteți utiliza avantaje bune de TVA pentru linia de afaceri aleasă;
- SP în timpul înregistrării nu a trimis o notificare împreună cu documentele de înregistrare privind transferul în alt mod;
- firma nu poate profita de scutirea de impozit oferită.
În toate situațiile de mai sus, este necesar să plătiți numeroase taxe pe DOSA în 2017 și 2018. În același timp, este permisă trecerea la un alt regim numai de la începutul anului viitor, pentru care va fi necesară transmiterea unei notificări corespunzătoare Serviciului Fiscal Federal în avans.
Pro și contra
Utilizarea OSNO are niște parametri pozitivi, deși această alegere nu este lipsită de dezavantaje.
| goodies | contra |
| Nu există restricții în alegerea unei direcții de lucru, prin urmare, activitatea antreprenorială poate fi desfășurată în orice zonă permisă | Sarcină fiscală semnificativă din cauza necesității de a plăti numeroase taxe |
| În timpul calculului fiscal, toate cheltuielile efectuate de companie sunt luate în considerare | Dacă trebuie să cooperezi cu companii mici care nu plătesc TVA, atunci această taxă este plătită de FTS în valoare dublă de către compania în sine |
| Nu există restricții cu privire la venituri sau la numărul de angajați, la suprafața etajului de tranzacționare sau la alți parametri | Este necesar să se pregătească numeroase rapoarte în timp util. |
| Pierderile pot fi reduse. | Se aplică amenzi semnificative pentru încălcarea termenelor pentru plata impozitului sau transferul documentelor |
| OSNO este singura alegere pentru companiile care trebuie să utilizeze TVA | Toate documentele trebuie să fie întocmite de specialiști calificați, ceea ce duce la o creștere a cheltuielilor pentru salariul angajaților |
| Este convenabil să folosiți modul dacă furnizorii mari sau intermediari acționează ca contrapartide | Puteți schimba acest mod doar de la începutul anului. |
Chiar și în prezența a numeroase minusuri, impozitul OSNO este considerat la cerere, deoarece în unele situații un astfel de sistem poate fi cu adevărat benefic.
Când este potrivit să folosiți OSNO?
Utilizarea acestui mod este avantajoasă în situațiile în care contrapartidele companiei își desfășoară activitatea și în cadrul sistemului de impozitare de bază, prin urmare sunt plătitori de TVA. Acest lucru va permite firmelor să reducă TVA. Prin reducerea sarcinii fiscale, este posibil să cheltuiți bani în alte scopuri, astfel încât compania se va dezvolta eficient.
De asemenea, este optim să se folosească acest mod pentru firmele implicate în export sau import, astfel încât mărfurile lor să treacă regulat granița țării. În acest caz, la plata TVA, compania poate conta pe o deducție semnificativă.
Ce taxe se plătesc?
Inițial, este necesar să se decidă: ce taxe sunt plătite pe OSNO? Acestea depind dacă plătitorul este un antreprenor individual sau o companie reprezentată de un SRL.
| Ce taxe plătește SP pe OCO? | Ce taxe plătește LLC pentru OSNO? |
| Impozitul pe venit personal egal cu 13%, dar acest lucru se aplică numai antreprenorilor rezidenți ai Federației Ruse | Pentru profit și pentru această taxă, rata de bază este de 20%, dar din anumite motive, puteți utiliza rate de la 0 la 30 la sută |
| TVA, rata la care poate fi egală cu 0%, 10% sau 18% | TVA - rata poate fi de 0%, 10% sau 18% |
| Proprietatea persoanelor cu o rată de până la 2% | Pe proprietatea organizațiilor cu o rată de până la 2,2% |
Toate taxele de mai sus ar trebui să fie contabilizate de către un contabil de personal. Pentru un antreprenor individual, sarcina fiscală nu este considerată a fi prea semnificativă, prin urmare, dacă are cunoștințe, poate face față independent calculelor, plăților și documentelor. Taxele IP pentru OSNO pot fi, de asemenea, calculate de către un contabil vizitator sau utilizând servicii speciale online.
Taxe speciale
Când utilizați OSNO, ce taxe sunt încă plătite? Există taxe speciale, care includ:
- apă;
- afaceri de jocuri de noroc;
- pentru extracția mineralelor.
În plus, aceasta include diferite taxe, care pot fi de stat sau vamale. Aceasta sau acea taxă specială trebuie calculată exclusiv atunci când lucrați în domenii speciale de activitate.
Cum este trecerea la OSNO?
Este important să înțelegem nu numai ce taxe ar trebui să plătească un SRL pentru OSNO, ci și modul în care companiile sau antreprenorii individuali ar trebui să treacă la acest regim fiscal.
Inițial, după înregistrarea oricărui antreprenor sau organizație în mod implicit, aceștia devin plătitori de impozite în baza GNSS. Dacă, împreună cu documentele de înregistrare, a fost depusă o cerere cu ajutorul căreia se efectuează trecerea la un sistem simplificat, atunci puteți trece la OSNO în două moduri:
- de la începutul anului, prin transmiterea către angajații Serviciului Fiscal Federal a notificării corespunzătoare că se va face o modificare a regimului;
- cerințele impuse firmelor sau antreprenorilor care aplică regimuri simplificate sunt încălcate, de aceea sunt transferate automat la OSNO și, de obicei, aceste cerințe se referă la numărul maxim de angajați sau la venitul maxim.
Compania sau întreprinzătorul individual trebuie să anunțe lucrătorii de inspecție cu privire la trecerea la acest mod pe baza modificărilor condițiilor de muncă.
Cum se transferă automat contribuabilii în acest sistem?
Tranziția automată se realizează cu ușurință în următoarele condiții:
- venitul pe an a depășit 120 de milioane de ruble .;
- activele în valoare depășesc 150 de milioane de ruble .;
- peste 100 de persoane sunt angajate în companie;
- După înregistrare în termen de 30 de zile, IP nu a reușit să transfere angajaților Serviciului Fiscal Federal o declarație cu privire la trecerea la vreun regim simplificat, așa că pentru aceasta va trebui acum să aștepte până anul viitor.
Astfel, fiecare companie sau întreprinzător individual trebuie să țină cont de regulile pentru trecerea la diferite moduri.
Impozite OSNO pentru SRL
Dacă compania selectează acest regim, atunci ar trebui să vă dați seama ce taxe și în ce condiții trebuie plătite.
Alfabetizarea antreprenorului sau a firmei, precum și absența amenzilor semnificative depinde de corectitudinea plății diferitelor taxe și de actualizarea raportării.
Impozitul pe venit
Profitul este reprezentat de diferența dintre veniturile companiei și toate costurile suportate. Atunci când se calculează acest indicator, se iau în calcul veniturile din vânzări, veniturile și cheltuielile nefuncționale, costurile și alte valori.
Conform ETS, rata impozitului pe venit este în mod normal egală cu 20%. Dar în anumite condiții, acesta poate varia de la 0% la 30%. Mărimea impozitului pe venit al OSNO depinde de domeniul de activitate al companiei, precum și de câți bani primește pentru o anumită perioadă de timp.
La calcularea acestei taxe, este necesar să se țină seama nu numai de costurile pe care compania le suportă în procesul de producție sau de vânzare a mărfurilor, ci și de cheltuielile nefuncționale, care includ dobânzile pentru datorii, cheltuielile pentru întreținerea activelor sau alte cheltuieli. Numai printr-o abordare competentă, impozitul pe venit al OSNO va fi calculat corect SRL.
Fondurile sunt plătite lunar până în a 28-a zi.
TVA
Această taxă este reprezentată de impozitul indirect, care este plătit de cumpărători în procesul de vânzare a companiilor de bunuri sau servicii diferite. În plus, este necesară listarea acesteia dacă mărfurile sunt importate din alte țări în Rusia.
Rata dobânzii standard este de 18%, dar în anumite condiții, aceasta scade la 0% sau la 10%. Este permisă reducerea acestei plăți din cauza deducerilor fiscale. Deducțiile pot fi acordate pe baza TVA plătită furnizorilor sau la transportul mărfurilor prin vamă. Pentru a aplica deducerea, este necesar ca mărfurile să fie valorificate, prin urmare, acestea trebuie să aibă documente primare. În plus, facturile sunt cu siguranță generate.
Calculul TVA este considerat un proces complex, deoarece mai multe formule sunt aplicate simultan în secvența corectă:
- TVA alocat inițial pentru veniturile primite, pentru care se utilizează formula: TVA plătibilă = venit * 18% / 118;
- deducerile sunt calculate: TVA pentru compensare = cheltuieli * 18% / 118;
- determinat de TVA plătibil = TVA plătibilă - compensare TVA.
Aceste calcule ar trebui să fie efectuate de contabili profesioniști, în caz contrar, la recalculare, angajații Serviciului Fiscal Federal vor identifica cu ușurință încălcările și informațiile inexacte. La OSNO, cota de TVA pentru un SRL poate diferi în funcție de linia de lucru aleasă.
TVA se plătește trimestrial până la data de 25 din următoarele trei luni. De exemplu, necesită plata a 900 de ruble. pentru primul trimestru din 2018. În acest caz, 300 de ruble. trebuie transferate înainte de 25 aprilie, următoarele 300 de ruble. plătite până pe 25 mai, iar restul de 300 de ruble. trebuie plătită înainte de 25 iunie.
Impozitul pe proprietate
Pentru companii, bunuri diferite, care pot fi mobile sau imobile, acționează ca obiect de impozitare. În mod obligatoriu, acesta trebuie să figureze în bilanțul companiei ca activ fix.
Toate firmele care operează pe OSNO plătesc impozit pe proprietate în proporție de până la 2,2%. Calculul se bazează pe valoarea medie anuală a activelor disponibile.
Impozite OSNO pentru antreprenori individuali
Antreprenorii folosesc rar acest regim, deoarece impozitele pe IP pe OSNA sunt complexe, numeroase și specifice calculului. Prin urmare, de obicei este necesar ajutorul unui contabil profesionist.
Atunci când alegeți moduri simplificate, fiecare antreprenor individual poate întocmi independent o taxă de declarație și transfer. Dar în unele situații, modul general este necesar.După ce am aflat care sunt impozitele pe care întreprinzătorul individual le plătește pentru OSNO, nu vor fi probleme cu transferul în timp util de fonduri sau cu depunerea de rapoarte.
Impozitul imobiliar
Obiectul de impozitare este imobilul, care este utilizat de antreprenor în timpul muncii.
Impozitul pe proprietatea IP pe OSNO se plătește în mod obișnuit, prin urmare, se folosește rata standard pentru toate persoanele fizice, care este egală cu maximum 2%. Pentru calcul, se folosește prețul de inventar al obiectelor.
Impozitul pe venit
O astfel de taxă este plătită pentru toate veniturile primite de antreprenor în timpul activității antreprenoriale. Se ține cont de faptul că, dacă un cetățean are venituri suplimentare, atunci impozitul pe venit personal ar trebui să fie, de asemenea, perceput.
Impozitul pe venit al întreprinzătorilor individuali pe OSNA poate fi redus prin utilizarea deducțiilor profesionale, dar acestea trebuie confirmate prin documente oficiale.
Valoarea taxei este determinată după formula: (venit - deduceri) * 13%.
Cota de impozitare reprezentată de 13% se aplică numai antreprenorilor care sunt rezidenți ai Federației Ruse. Aceasta necesită ca un cetățean să se afle pe teritoriul țării timp de cel puțin 183 de zile timp de 12 luni consecutive.
Dacă antreprenorul individual este un nerezident, atunci rata pentru el crește la 30%.
Fondurile sunt plătite în avans până pe 15 iulie, octombrie și ianuarie. Până pe 15 iulie, antreprenorul trebuie să se asigure că taxa pentru întregul an este transferată în întregime.
TVA pentru antreprenori individuali
Această taxă este calculată și plătită în același mod ca și companiile care utilizează OSNO în timpul activității lor.
Rata poate fi setată de 0%, 10% sau 18%.
Care este raportarea companiilor?
Firmele OSNO trebuie să prezinte toate documentele și rapoartele în timp util, astfel încât cerințele să fie luate în considerare:
- Pentru TVA, un raport este transmis trimestrial până în a 25-a zi a lunii următoare ultimei luni a fiecărui trimestru;
- În ceea ce privește impozitul pe venit, procedura de plată și termenele depind de plățile în avans, dar declarația pentru fiecare trimestru, jumătate de an, 9 luni și an complet este transferată ca standard, și până în a 28-a zi a lunii corespunzătoare;
- pentru colectarea bunurilor, declarația este depusă în același mod ca și pentru impozitul anterior, dar data de raportare este prezentată pe 30;
- informații despre toți specialiștii aranjați oficial sunt transmise până la 20 ianuarie a fiecărui an;
- bilanțul este creat în fiecare trimestru până la data de 30;
- Contul de profit și pierdere trebuie făcut în fiecare an până la 30 martie;
- 2-impozitul pe venit personal este închiriat anual până la 31 martie.
În plus, companiile trebuie să prezinte rapoarte către PF depuse prin calcule ale primelor de asigurare. Acest proces se desfășoară trimestrial până în a 15-a zi a lunii următoare. Este necesar să transferați informații către FSS despre sfera de activitate a companiei, precum și câți bani au fost plătiți sub formă de prime de asigurare. Acest document este transmis până la 1 aprilie a fiecărui an.
Ce documente sunt pregătite IP?
Antreprenorii trebuie să pregătească documente:
- Declarațiile de TVA se întocmesc trimestrial și sunt trimise departamentului FTS până în ziua de 25 a lunii următoare celei raportate;
- o declarație privind impozitul pe venit este generată în fiecare an și este depusă până la 30 aprilie și este întocmită de obicei sub forma impozitului pe venit cu 3 persoane, iar dacă venitul pentru anul a crescut cu peste 50% față de perioada anterioară, atunci se completează formularul de impozit pe venit cu 4 persoane;
- Rapoartele privind impozitul pe proprietate nu sunt generate, iar fondurile trebuie plătite înainte de 1 noiembrie a fiecărui an.
Dacă antreprenorul are angajați oficial specialiști, atunci documentele sunt pregătite suplimentar:
- un document este prezentat FSS sub formă de 4-FSS în fiecare trimestru până în a 20-a zi a lunii următoare;
- PF prezintă un raport trimestrial sub forma RSV-1 până în a 15-a zi a celei de-a doua luni următoare sfârșitului trimestrului de raportare;
- informații cu privire la numărul de angajați trebuie să fie transmise Serviciului Fiscal Federal până la 20 ianuarie a fiecărui an.
Astfel, este important să fie bine respectate regulile și termenele de plată a impozitelor și depunerea de rapoarte diverse.
Ce se va întâmpla cu încălcările?
Dacă impozitele sunt plătite cu întârziere sau rapoartele sunt transmise mai târziu decât termenele, aceasta este baza pentru calculul amenzilor și penalităților semnificative. Acestea depind complet de valoarea taxei plătibile.
Sancțiunile variază, de obicei, în limita a 20%, dar penalitățile sunt calculate pentru fiecare zi de întârziere, pentru care rata de refinanțare este luată în considerare suplimentar. Acestea au dimensiuni limitate, dar pot atinge o cifră semnificativă, de aceea este recomandabil chiar să angajați un contabil IP cu experiență. Acest lucru va evita numeroase plăți în exces și probleme cu angajații Serviciului Fiscal Federal, care, cu datorii semnificative, pot merge la instanță pentru a aplica colectarea fondurilor. Acest lucru va afecta negativ reputația și starea financiară a oricărei companii.
Astfel, OSNO nu este un sistem de impozitare foarte popular, dar în unele situații este benefic să îl folosești. Tranziția poate fi realizată la cererea companiei sau a antreprenorului individual, precum și automat, din diferite motive. Este important să înțelegem ce taxe ar trebui să fie plătite de antreprenori sau companii care utilizează OSNO pentru muncă. Acest lucru ține seama de momentul transferului de fonduri și de livrarea a numeroase rapoarte. Încălcările duc la amenzi semnificative, de aceea este important să aveți încredere în această activitate specialiștilor.
