Toate tipurile de impozite și taxe sunt stabilite la nivel de stat. Fondurile primite devin partea de venituri a bugetului țării, care este cheltuit pentru elementele de cheltuieli strict reglementate de lege.
Înainte de a vorbi despre conceptul și tipurile de impozite și taxe, este important să se stabilească termenii de bază.
Care sunt diferențele
Impozitele sunt plătite statului gratuit, adică plătitorii nu primesc drepturi sau preferințe suplimentare în schimbul banilor. O persoană nu este interesată să plătească, aceasta se face prin datorie.
Taxele implică plătitorul care primește acțiuni de represalii care sunt semnificative pentru el. Ele sunt întotdeauna rambursate și trec în conturile organismelor de stat care emit licențe sau permise.
Care este obiectul impozitării
Dacă un cetățean rus deține proprietăți, primește venituri din vânzarea de bunuri, executarea muncii sau prestarea de servicii, atunci toate acestea devin un obiect impozabil.
Legislația prevede colectarea impozitului la o anumită rată a dobânzii și condițiile de scutire de la aceasta.
Din punct de vedere al Codului fiscal, mărfurile sunt bunuri care sunt în prezent vândute sau destinate vânzării și sunt supuse taxelor vamale.
Munca este supusă impozitării dacă i se poate face o evaluare materială. De exemplu, rezultatul său este un obiect care are o valoare de piață sau munca crește valoarea proprietății existente. Munca se desfășoară prin ordin de organizații sau persoane fizice, pe baza unui contract care indică costul.
Rezultatele serviciilor nu sunt tangibile. Au valoarea specificată în contract. Serviciul este transmis de către contractant și acceptat de client în momentul furnizării acestuia și nu poate fi măsurat fizic. De exemplu, un serviciu de informații.
Care este baza de impozitare
Pentru a calcula principalele tipuri de taxe și taxe trebuie să cunoașteți valoarea obiectului. Coincide cu valoarea venitului din vânzarea de bunuri, cu valoarea salariilor sau cu prețul proprietății. Unele obiecte de impozitare au o valoare cadastrală fixă, care este stabilită ca urmare a evaluării de către stat. Este întotdeauna documentat și este indicat în ruble pentru Federația Rusă.
Valoarea declarată oficial a unui obiect este baza de impozitare a acestuia. Pentru a-l determina, utilizați numere de contabilitate, situații de venit și alte documente.
Care este cota de impozit?
Pentru a calcula suma de plată trebuie să cunoașteți cota de impozitare. Acesta arată cât de mult trebuie să plătiți în ruble sau procente pentru întregul obiect sau pe unitatea de bază impozabilă. În Federația Rusă există patru tipuri de rate și taxe.
clasificare
Există astfel de tipuri:
- Pariurile sunt numite solide dacă sunt setate într-o anumită sumă pentru întregul obiect sau unitatea sa. Aceasta este cea mai ușoară taxă de angajare. Obiectul sau unitatea sa în acest caz se măsoară cantitativ și nu în termeni monetari. De exemplu, o taxă de transport anulată în Federația Rusă în 2018 a fost calculată pe baza cantității de putere a mașinii și a tarifului stabilit. Când inflația a devalorizat taxele, statul a crescut rata.
- Ratele proporționale sunt calculate pe baza impozabilă, exprimate în ruble și nu depind de volumul acesteia. Ca impozit, se stabilește un procent din sumă. De exemplu, în Rusia este stabilită o rată proporțională de 13% pentru impozitul pe veniturile personale. Acesta este neschimbat pentru diferite niveluri de venit ale cetățenilor și este relevant pentru orice săritură a inflației din țară. Suma încasată la aceste rate de plată crește odată cu creșterea bazei de impozitare.
- Sistemul de rate progresive pentru mai multe tipuri de impozite și taxe este larg răspândit în lume pentru impozitarea veniturilor. În Rusia, nu a fost încă aplicată. Există pariuri progresive simple și complexe. Ei spun simplu atunci când se aplică întregii baze de impozitare a plătitorului. De exemplu, cu cât venitul total este mai mare în ruble, cu atât rata este mai mare. Complexul necesită să împărțiți veniturile în părți pentru a determina rata separată pentru fiecare dintre ele. Aceasta se face pe baza analizei veniturilor pentru perioadele fiscale anterioare și prezente. În acest caz, plata se calculează într-o rată crescută doar pentru valoarea creșterii venitului față de perioada anterioară.
- Când se aplică principiul opus - procentul scade odată cu creșterea veniturilor, vorbim despre un impozit regresiv. Este folosit atunci când guvernul dorește să stimuleze creșterea anumitor industrii. De exemplu, așa se percepe o taxă socială unică în Rusia. Dacă rata este stabilită ca procent, aceste impozite se numesc cote. Dacă unitatea obiectului este impozitată, cum este cazul pariurilor ferme, acestea sunt reale.
Ce este o perioadă fiscală?
Perioada de impunere este perioada de timp pentru care veniturile sunt impozabile. Există, de asemenea, conceptul de „perioadă de raportare” pentru transmiterea documentației către autoritățile de reglementare. Plățile pentru o astfel de perioadă sunt calculate, iar sumele acestora sunt înscrise în documentația de raportare. Cumulat plătește imediat sau o face la sfârșitul perioadei de impozitare. Până la finalizarea acesteia, toate plățile sunt considerate plăți în avans. După închiderea perioadei, se face o ajustare finală obligatorie a sumelor și un calcul complet.
Perioada de impozitare a unei întreprinderi poate fi mai mică decât un an calendaristic dacă a fost organizată după 1 ianuarie sau lichidată înainte de 31 decembrie.
Cum se instalează
Adunarea Federală este responsabilă pentru introducerea tuturor tipurilor de impozite și taxe în Federația Rusă. Există două etape obligatorii: stabilirea și introducerea.
Stabilirea tuturor tipurilor de taxe fiscale în Federația Rusă reprezintă justificarea legală a acestora ca plăți obligatorii. Când sunt introduse în toată țara, acestea sunt impozite federale. Pentru teritoriile individuale ale țării, acestea sunt inițial create regional sau local.
Un impozit este considerat stabilit atunci când elementele sale sunt definite în legislație - obiectul, perioada, rata, procedura și termenele de plată.
Introducerea impozitului este faptul adoptării unui act normativ care reglementează intrarea sa în vigoare într-o anumită regiune sau în întreaga țară.
Principalele tipuri de impozite și taxe și exemple
Iată 8 impozite și taxe federale majore:
- Impozitul pe veniturile personale.
- ONG-uri.
- Taxa de extracție a mineralelor.
- Taxa pe apa.
- TVA-ul.
- Accize.
- Datoria de stat.
- Taxe pentru utilizarea faunei sălbatice și a resurselor biologice acvatice.
Sumele impozitelor federale sunt trimise la bugetul de stat direct sau prin fonduri economice. Unele taxe la nivel federal plătite pe un anumit teritoriu sunt destinate bugetelor sale regionale și locale.
Toate taxele sunt stabilite de stat. Decizia privind necesitatea introducerii plăților locale și regionale pe teritoriul său este luată de autoritățile entităților componente ale Federației Ruse. Sumele acestor tipuri de impozite și taxe sunt destinate bugetelor regiunilor care le-au primit. Și un exemplu este impozitarea jocurilor de noroc stabilite la nivel federal. Acesta este introdus la discreția autorităților locale numai în teritoriile în care aceste activități sunt permise de lege.
Impozitul pe teren și proprietatea asupra persoanelor fizice a fost stabilit ca fiind local.
Prezentând la nivelul lor orice tip de impozite și taxe, legiuitorii regionali și locali nu au dreptul de a crește rata mai mare decât cea stabilită de Parlamentul Federației Ruse.
Ce este un regim fiscal special?
Acesta este reglementat de o secțiune separată din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea sunt pachete cu reguli fiscale pentru întreprinderile mici. Antreprenorul își alege în mod voluntar unul dintre cele patru LRC-uri: USN, UTII, ESHN sau PSN.Ele înlocuiesc plata unui număr de taxe federale pentru afaceri private.
Care este diferența dintre impozitele directe și impozitele indirecte
Din punct de vedere al obiectului de plată, toate tipurile de impozite și taxe din Federația Rusă sunt directe sau indirecte.
Impozitele directe la ratele prevăzute de lege sunt impozitate pe proprietatea și veniturile plătitorului. Fondurile sunt transferate către stat de către proprietarul obiectului de impozitare. Pentru o astfel de plată, cetățenii completează o declarație fiscală cu o defalcare a veniturilor.
Procentul impozitelor indirecte este inclus în preț și este plătit de consumator la achiziționarea de bunuri sau la plata serviciilor. Statul transferă fondurile către vânzătorul mărfurilor. Corectitudinea plății este confirmată de raportul contabil.
Cum sunt calculate sumele
Legislația fiscală rusă prevede diferite sisteme și metode de calcul a taxelor, permite combinarea acestora.
Valoarea plății poate fi calculată chiar de către subiect, de un contabil calificat în numele său sau de inspectoratul fiscal.
Pentru a confirma corectitudinea contribuției acumulate și plătite, a documentelor comerciale privind veniturile și cheltuielile, situațiile contabile, registrele analitice emise în timpul înregistrării, calculele bazelor de impozitare ar trebui să fie păstrate.
Impozitele pot fi luate în considerare în părți pentru perioadele de raportare (sistemul non-cumulativ) sau pot urmări sumele calculate pe întreaga perioadă pe o bază de angajare (sistem cumulativ).
Suma de plată este determinată din profitul total fără a descifra articolele de venit (sistemul global) sau veniturile sunt împărțite în părți componente - shedule, impozitul pentru fiecare dintre acestea fiind calculat separat (sistem planificat).
Procedura de colectare a impozitelor
Procedura de plată a fiecărei taxe este aprobată la nivel legislativ. Suma pe care plătitorul o plătește la o rată se numește salariu fiscal. Dacă a comis o greșeală în indicarea beneficiarului salariului de impozit, nu va fi returnată această sumă sau transfer la bugetul dorit. Plata se face din nou pentru a evita restanțele.
Contribuabilul calculează și contribuie cu fonduri pe cont propriu, dacă are dorința și oportunitatea. De asemenea, poate încredința acest lucru departamentului de contabilitate al companiei unde își primește salariul. În acest caz, vorbim despre plata impozitului ca sursă de venit.
O altă modalitate este de a depune o declarație de venit la biroul fiscal, de a ajunge acolo o declarație de plată, care indică suma și termenul. Aceasta este o plată de impozit la declarație.
În cazul impozitării indirecte, alocarea fondurilor la buget este clasificată ca plată la momentul cheltuirii venitului.
Atunci când deținerea de bunuri mobile și imobile nu aduce venit proprietarului, ci este supusă impozitării, aceasta este o plată în procesul de consum sau utilizare.
Orice plată trebuie făcută în termenele legale.
Termenul limită pentru plata impozitelor este ultima zi în care se poate efectua plata. Datele de plată pentru fiecare impozit și taxă, precum și valoarea dobânzii cu întârziere sunt stabilite prin Codul fiscal.
Care sunt avantajele pentru angajare?
Principalele moduri de reducere a impozitelor și taxelor:
- Retragere. Din motive întemeiate, subiectul este exclus din numărul de plătitori pentru perioada privilegiului.
- Release. Reducerea impozitului datorită reducerii bazei impozabile
- Reducere. Reducerea ratei dobânzii fără a reduce baza de impozitare, de exemplu, pentru un plătitor dintr-un grup privilegiat.
- Amnesty. Anularea unei penalități către o persoană juridică pentru întârzierea plății.
- Deducerea. O scutire pentru persoanele fizice atunci când, în cazul cheltuielilor pentru anumite scopuri, impozitele enumerate în perioada de raportare sunt returnate plătitorului.
- Amanarea. Privilegiul acordat individual, când termenul de plată din motive întemeiate este amânat la o dată ulterioară.
Tipuri de încălcări ale legislației privind impozitele și taxele
Plătitorul este responsabil în mod legal pentru exactitatea și actualitatea plăților fiscale.
Responsabilitatea apare dacă, pe lângă faptul că a fost cauzată o încălcare, a fost cauzată o pagubă materială, a fost stabilită o legătură directă între încălcare și prejudiciul produs și s-a dovedit vinovăția contribuabilului pentru incident.
În cazul în care vinovăția este dovedită, se aplică pedepse. Plata unei amenzi nu anulează obligația de plată a impozitelor restante sau restanțelor.
Plătitorul răspunde penal dacă:
- Evită plata tuturor tipurilor de impozite și taxe în Federația Rusă.
- Nu agent de acțiune.
- Ascunde numerar sau proprietate, datorită căreia puteți plăti restanțele.
Toate tipurile de taxe fiscale din Federația Rusă sunt direcționate către reînnoirea bugetului, din care sunt finanțate economia și sfera socială a țării. Prin introducerea competentă a noilor taxe și condiții de impozitare preferențială, este posibilă stimularea dezvoltării anumitor sectoare ale economiei naționale. De asemenea, este important să controlați corectitudinea și actualitatea plăților de taxe și să preveniți infracțiunile în acest domeniu.
