Impozitarea preferențială: cine are dreptul și cum să o obțină

Impozitarea preferențială în conformitate cu OKVED (Clasificatorul All-Russian al tipurilor de activități economice) este un subiect care interesează un număr mare de contribuabili. În acest articol, vom analiza acest subiect răspunzând la întrebări despre ce este vorba, precum și cine și cum îl poate obține.

Legea

Legea care guvernează procesul pe care îl avem în vedere în acest articol este Legea Regiunii Moscova privind impozitarea preferențială. Legea regională de la numărul 151, adoptată și intrată în vigoare la 24 noiembrie 2004.

Dacă anumite beneficii vor fi acordate unei persoane fizice sau juridice este decisă direct de către stat și autoritățile sale. În cazul în care o decizie va fi luată la nivel de administrație locală, este pusă în aplicare o rezoluție a autorităților locale.

De asemenea, pe lângă legea Regiunii Moscova privind impozitarea preferențială, toate informațiile despre acestea, desigur, sunt furnizate de Codul fiscal al Federației Ruse.

definiție

Impozitarea preferențială este o astfel de colectare de impozite pe veniturile din diferite categorii de cetățeni, care, în conformitate cu specificul acestor categorii, poate fi redusă sau eliminată în totalitate. Legislația Federației Ruse explică în detaliu toate aceste puncte, determinând cine are dreptul să plătească impozitele într-o sumă redusă și cine este complet scutit de această obligație. Să luăm în considerare mai detaliat tipurile de impozitare preferențială.

Sistemul de beneficii

În Codul fiscal al Federației Ruse nu există un sistem de acordare a unor beneficii definite în mod clar de anumite canoane. Cu toate acestea, în viața de zi cu zi, acest termen este considerat ca o listă de regimuri fiscale speciale în care contribuabilul pierde obligația de a plăti anumite tipuri de impozite. Aceste moduri includ următoarele:

1. STS - un sistem fiscal simplificat. De obicei este oferit proprietarilor de întreprinderi mici sau mijlocii.
2. UTII - un impozit unic pe veniturile imputate. De asemenea, este utilizat pentru anumite categorii de antreprenoriat:

• comerț cu amănuntul;
• catering;
• servicii casnice;
• servicii veterinare;
• reparații sau asistență tehnică a autovehiculelor și motocicletelor;
• distribuirea de produse publicitare comerciale;
• furnizarea de terenuri pentru comerț sau alte scopuri temporar;
• transportul rutier;
• Servicii de parcare sau parcare privată.

3. Impozitul agricol unificat - o singură taxă agricolă. Este utilizat pentru persoanele angajate în producția și distribuția produselor de pe piața consumului agricol.

4. PSN - sistemul de impozitare a brevetelor, care este o formă de impozitare preferențială pentru antreprenori individuali (antreprenori individuali). În cadrul acestui sistem, impozitul se plătește într-o formă simplificată și se plătește în avans.

Formele acestei impozitări

Ca orice alt proces economic reglementat la nivel de stat, furnizarea de beneficii fiscale are, de asemenea, mai multe forme. Și anume:

1. Retragere. Beneficiile oferite sub auspiciile acestui formular implică eliminarea obligației de a plăti impozite pe o serie de obiecte de proprietate care, fără beneficii, ca și restul, sunt supuse impozitării complete.
2. Reduceri.Această formă de impozitare a veniturilor este asociată cu o reducere directă a mărimii bazei de impozitare a contribuabilului (adică cu o mărime specială, care este înmulțită cu o rată de impozit specifică și se calculează suma necesară pentru plata statului). Acestea pot fi limitate (adică dimensiuni limitate) sau nelimitate (dacă baza de impozitare trece printr-un proces de reducere în conformitate cu întreaga sumă a cheltuielilor disponibile).
3. Scutire de impozit Un astfel de beneficiu este, după cum puteți ghici, o privare completă a entității plătitoare de obligația de a plăti impozite. Acest drept este acordat persoanelor fizice și anumitor categorii de cetățeni.

Există, de asemenea, o altă formă de impozitare preferențială, care este un credit fiscal. Cu toate acestea, obligațiile asumate de un contribuabil care, în caz de urgență, își amână o amânare a plății impozitului sau a plății în rate, nu sunt deloc reduse, prin urmare, acest formular nu respectă în totalitate termenul „beneficiu” prevăzut în Codul fiscal al Federației Ruse.

Printre altele, trebuie menționate trei tipuri de beneficii în ceea ce privește impactul acestora. Și anume:

1. Concesii privind impozitele federale prevăzute în Codul fiscal al Federației Ruse.
2. Beneficiile pentru impozitele regionale prevăzute în Codul fiscal al Federației Ruse și în legislația regională.
3. Beneficiile pentru impozitele locale prevăzute în Codul fiscal al Federației Ruse și în actele juridice de reglementare ale autorităților municipale.

Desigur, toate aceste avantaje într-un fel sau altul diferă între ele într-o serie de criterii specifice, care ar trebui, de asemenea, prevăzute de lege. Înțelegerea acestor nuanțe și subtilități este necesară pentru acoperirea cuprinzătoare a subiectelor discutate în acest articol și pentru înțelegerea proceselor care trebuie realizate pentru a obține orice rezultat în ceea ce privește reducerea costurilor fiscale, dacă există toate motivele necesare pentru acest lucru.

Beneficii pentru persoane fizice

Acum apelăm direct la lista persoanelor și organizațiilor îndreptățite să primească impozitarea preferențială a profiturilor, precum și la tipurile specifice ale acestui proces. Să începem cu indivizii.

Beneficiile fiscale pentru aceștia includ:

• Scutire completă de orice taxe.
• Scutire parțială de la plată prin evaziune fiscală (fără transfer la bugetul de stat.)

Să luăm în considerare mai detaliat aceste două tipuri de eliberare.

Scutire integrală de impozit

O anumită scutire de la obligația de plată a impozitelor este inclusă în anumite tipuri de venituri, lista acestora fiind următoarea:

• Diverse prestații guvernamentale (de exemplu, șomaj sau concediu de maternitate). Cu toate acestea, există unele excepții de la acest alineat. Numărul prestațiilor fără taxe din partea statului nu include: asistență financiară pentru îngrijirea unui copil, compensații pentru dizabilități temporar în legătură cu circumstanțe respectuoase și alte compensații de care este luată în considerare legislația Federației Ruse.
• Plățile de pensie și orice acumulare de fonduri de pensii nu sunt supuse impozitului.

• Fonduri din anumite plăți sau subvenții guvernamentale care se plătesc pentru plata locuințelor în care locuiește cetățeanul, precum și utilitățile din această locuință.
• Despăgubiri pentru o varietate de costuri financiare care au fost primite de către un angajat al unei organizații în timpul îndeplinirii atribuțiilor sale cu ajutorul proprietății personale în consultare cu angajatorul său. De exemplu, taxa nu trebuie să fie plătită din fondurile care sunt plătite salariatului de către angajator pentru utilizarea unei mașini personale în scopuri oficiale.
• Recompense în numerar pentru furnizarea de orice fel de asistență oficială plătită (donarea de sânge este un exemplu).
• Pensie plătită de un bărbat abandonat de către un bărbat.
• Beneficiul, a cărui plată se face nu mai mult de un an și se ridică la 50 de mii de ruble, plătite de orice organizație salariatului său pentru nașterea sau adoptarea unui copil de către acesta.
• Profit net bazat pe vânzarea de bunuri imobiliare deținute de un cetățean vânzător timp de trei sau mai mulți ani.
• Capitale care sprijină familiile numeroase, fie ele materne sau regionale. Totuși, aici există o excepție: orice alt capital care are o programare în conformitate cu un scop specific este supus unei impozite complete.
• Plăți bugetare furnizate de stat pentru achiziția sau construcția de locuințe.

Scutire parțială de impozit

Legea privind impozitarea preferențială (în regiunea Moscova și nu numai) indică faptul că veniturile cetățenilor Federației Ruse sunt impozitate cu o rată de 13%. Orice cetățean care solicită un astfel de tarif îl poate reduce, folosind ajutorul deducerilor fiscale (sume care reduc baza de impozitare, din care se acumulează bani fiscali la vistieria statului).

În Rusia, ca țară cu impozitare preferențială, la nivel legislativ sunt prescrise trei tipuri de deduceri din impozitele pe care le considerăm:

1. Deducții fiscale obișnuite care respectă standardul.
2. Păstrarea socială.
3. Deduceri din impozitele pe proprietate.

Deducții standard

În perioada de grație a impozitării, unii cetățeni și copii sub 14 ani (copii minori) pot conta pe aceste prestații. Indivizii plătesc mai puțin din cauza acestor deduceri fiscale, dar acționează numai dacă aceste persoane sunt participante la anumite operațiuni militare din partea Federației Ruse, invalizi și veterani ai Marelui Război Patriotic, Eroilor Federației Ruse sau răniți ca urmare a unor astfel de accidente majore. ca o explozie în a patra unitate nucleară de la Cernobâl, care a dus întreaga zonă înconjurătoare la o contaminare radioactivă gravă și semnificativă. Valoarea acestei deducții este de 3 mii de ruble pe lună. Dacă o persoană fizică are dreptul să aplice în același timp mai multe beneficii diferite, diferind una de cealaltă, atunci deducerea fiscală totală trebuie să corespundă sumei maxime acceptate, în timp ce cele două tipuri de reținere a impozitelor nu sunt supuse procesului de însumare.

Aceeași sumă maximă de deducere pe lună, în valoare de 3 mii de ruble, corespunde deducțiilor pentru copii (acestea sunt acordate acelor părinți care asigură independent copii care nu au împlinit vârsta de optsprezece ani). Mai mult, legea privind impozitarea preferențială constată că prestația fiscală este supusă legal utilizării numai până în momentul în care valoarea venitului cetățeanului căruia i se acordă prestația nu trece pragul de 280 de mii de ruble. Ei încep să numereze acest profit de la începutul oficial al anului calendaristic, adică de la prima ianuarie. În consecință, dacă în cursul acestui an veniturile contribuabilului cresc și se depășește suma de mai sus de 280 de mii de ruble, nu i se va mai da o deducere fiscală.

Mai mult, este foarte important să se țină cont de faptul că legea privind impozitarea preferențială la Moscova sau alte zone oferă un avantaj fiscal (un termen mai formal - preferință) în raport cu copiii doar unuia dintre părinții sau reprezentanții legali (părinți adoptivi, tutori etc.).

Păstrarea socială

Acești contribuabili care au cheltuieli pentru costuri semnificative pentru societate pot conta pe aceste beneficii. Aceste acțiuni includ:

1. Donații caritabile (în acest caz, deducerea fiscală crește până la 25% din toate impozitele pe care trebuie plătite și primite în termen de un an).
2. Costuri, care sunt cheltuieli în numerar pentru instruire și educație.
3. Costuri cheltuite pentru tratamentul oricărei boli.
4. Plățile de pensie, al căror tip nu se aplică statului, precum și asigurarea de pensii, care au fost emise la cererea voluntară a asiguratului.
5. Contribuții suplimentare furnizate de documentele legale de asigurare, al căror scop este acumularea de fonduri care sunt de fapt o pensie de pensionare.

Valoarea deducerilor sociale este echivalentă cu cheltuielile efectuate de un cetățean care plătește impozite, dar acestea nu pot depăși suma de 120 de mii de ruble pe an. Excepțiile legale formale în acest caz reprezintă costurile care au fost cheltuite pentru orice donație sau tratament în valoare de mulți bani.

Valoarea maximă a deducției, care este oferită pentru instruirea în zona de impozitare preferențială a unui student, este de 50 de mii de ruble pe an.

Deducții de proprietate

Sistemul de impozitare preferențială prevede că deducerile de proprietate oficială sunt posibile în următoarele cazuri:

1. Vânzarea de bunuri imobiliare: terenuri, clădiri rezidențiale și apartamente etc. În același timp, contribuabilul trebuie să fi deținut această locuință timp de cel puțin trei ani, iar deducerea maximă admisă nu poate depăși un milion de ruble pe an.
2. Vânzarea (adică procedura care se aplică, de regulă, persoanelor falimentate pentru a-și recupera proprietatea într-o sumă care să satisfacă nevoile creditorilor care nu sunt închise de acest cetățean) a altor proprietăți pe care proprietarul le-a avut de mai puțin de trei ani. Aici, plafonul de deducție este de 250 de mii de ruble pe an.
3. Vânzarea unei anumite părți sau părți care urmează să fie recuperată din capitalul fix al unei organizații care respectă statutul, ceea ce implică, de asemenea, că vânzătorul trebuie să cedeze drepturile prevăzute în contract cu privire la participarea la dezvoltare sau la procesul de construcție comună. Taxa de reținere corespunde cu costurile care au fost certificate prin documentele legale oficiale.
4. Retragere pentru uz de stat sau municipal de la un contribuabil a unui teren sau a oricăror obiecte situate pe acest teritoriu. În acest caz, valoarea deducerii fiscale corespunde prețului declarat în timpul procesului de răscumpărare.
5. Achiziționarea întregii locuințe sau a unei părți din aceasta, precum și a suprafeței de teren pentru construirea acesteia cu locuințe sau un teren pe care există deja case similare sau cota lor. Este important să luăm în considerare faptul că mai mult de două milioane de ruble în acest caz nu pot fi reținute.
6. Plata banilor din dobânzi care au fost asigurate de un împrumut pentru cumpărarea sau construcția de bunuri imobiliare sau refinanțare (rambursarea microloanelor existente și eliberarea ulterioară a celor noi pentru aceeași sumă, dar cu condiții mai favorabile la dobânzi). Reținerea impozitului în această situație este egală cu valoarea dobânzii care a fost deja plătită, însă această sumă nu poate depăși un anumit prag, care este de 3 milioane de ruble. De asemenea, este important să luăm în considerare faptul că acest privilegiu poate fi obținut doar pentru un singur obiect imobil.

Imobilul sau transportul, care este necesar pentru orice întreprindere pentru a-și desfășura activitatea comercială, nu este supus impozitării preferențiale. Aceeași regulă poate fi aplicată vânzărilor de titluri dobândite anterior.

De asemenea, deducerile fiscale includ deduceri fiscale profesionale care pot fi acordate nu persoanelor fizice, ci persoanelor juridice.

Obiecte supuse beneficiilor în producție

Dacă vorbim despre orice organizație din zona impozitării preferențiale, atunci cetățenii ale căror activități sunt de o importanță publică incontestabilă pot primi o scutire de impozit. Cel mai adesea, sunt prezentate cerințe extrem de grave pentru astfel de întreprinderi într-un fel sau altul, a căror îndeplinire poate duce la primirea de beneficii la plăți. Un exemplu al unei astfel de cerințe este utilizarea fondurilor pentru anumite scopuri.

Astfel, un obiect de impozitare preferențial este un obiect care are o utilitate socială semnificativă.

Preferințe pentru persoanele juridice

O organizație se poate aștepta să primească un anumit beneficiu fiscal în cazurile în care este plătită:

• Impozitul pe încasat în timpul implementării activităților directe de activitate ale acestei organizații.
• Impozitul pe proprietatea cedată.
• TVA (taxa pe valoarea adăugată).

Scutire de impozit pe venit

O organizație își pierde obligația de a plăti impozitul pe venit în două cazuri:

1. Personalul acestei companii este mai mult de jumătate (adică nu mai puțin de 51%) dintre persoanele cu dizabilități care desfășoară activități de muncă.
2. Această persoană juridică s-a constituit pe investiții realizate de anumite companii (pentru fiecare stat cu impozitare preferențială prezintă exemplele lor specifice) și este, de asemenea, listată ca imobiliare oficiale.

Impozitul pe proprietate

Anumite categorii de persoane juridice sunt, de asemenea, scutite de impozitul pe proprietate. Acestea includ persoane juridice precum:

• Instituții bugetare, organisme oficiale, Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii.
• Acele organizații a căror activitate reală este depozitarea, precum și prelucrarea produselor marine sau a produselor agricole.
• Instituții care se ocupă de ortopedie și lucruri conexe, cum ar fi proteze.
• Întreprinderi culturale, educaționale sau religioase și asociații civice voluntare.
• Intreprinderi cu profil în domeniul locuințelor.
• Diverse centre în care au loc cercetări științifice.

Dacă doriți, puteți completa această listă cu alte tipuri de persoane juridice care au propriul lor impozit preferențial specific.

TVA

Acei oameni care plătesc impozitul pe valoarea adăugată a unor bunuri sunt lipsiți oficial de anumite obligații specifice pentru plata impozitelor în acele cazuri când importă unul sau alt produs importat pe teritoriul Federației Ruse. De asemenea, produsele exportate care au fost produse pe teritoriul Federației Ruse nu sunt supuse impozitării (ceea ce a fost făcut pentru a adăuga un alt stimulent producătorilor de materiale interne).

rezultat

Orice cetățean care plătește impozite pe veniturile oficiale ar trebui să știe despre impozitarea preferențială în regiunea Moscovei și în alte locuri din țara noastră. Sperăm că acest articol v-a ajutat să înțelegeți acest subiect și să vă răspundeți la toate întrebările, astfel încât să puteți determina cu ușurință dacă puteți conta pe o anumită formă sau tip de beneficiu fiscal sau dacă ar trebui să reevaluați activitățile și reformează-l în conformitate cu toate criteriile necesare, care, dacă sunt îndeplinite, îți pot garanta o creștere monetară solidă (sau, mai precis, o reducere a cheltuielilor).