Pentru a înțelege dacă este posibil să se utilizeze UTII și sistemul fiscal simplificat în același timp, este necesar să se studieze caracteristicile regimurilor de impozitare. Deoarece este foarte important să înțelegem cum se desfășoară munca pe astfel de sisteme.
UTII caracteristică
Acest concept poate fi descifrat ca impozit unic pe veniturile imputate. Acest regim fiscal este utilizat numai pentru anumite tipuri de activități.
Desfășurarea activității în acest mod, contribuabilul va putea plăti impozitul, care va fi de 15%. Aceste deducții vor înlocui alte tipuri.
De exemplu, impozit pe:
- proprietate;
- profit;
- valoare adăugată;
- Impozitul agricol unificat.
Avantajul atunci când lucrați în acest mod este că baza de impozitare este redusă și numărul de rapoarte care trebuie depuse este redus.
Sistem simplificat
STS este un regim fiscal care necesită plata unui impozit unic în valoare de 6 sau 15%. De asemenea, trebuie să plătiți contribuții la fonduri speciale. Dar în acest caz, sarcina contabilă este redusă.
Diferența dintre acest regim este că o anumită organizație poate trece la un sistem simplificat în mod voluntar. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o notificare la biroul fiscal la sfârșitul anului. Compania poate finaliza trecerea la un regim special specific. Și la o imputare, puteți trece la un alt mod numai dacă activitatea este inclusă într-o listă specială. Adică nu toate organizațiile pot trece de la un astfel de sistem la altul.
Tranziția la STS
Organizația are dreptul să facă trecerea la un sistem simplificat în noua perioadă fiscală. Acest lucru necesită o notificare înainte de sfârșitul acestui an. Dacă compania a fost creată recent, atunci IP la UTII și USN, în același timp, poate trece la un alt mod în termen de o lună de la momentul înregistrării companiei.
Dar termenul nu este considerat definitiv. Dacă întârziați să depuneți o notificare, inspectorul fiscal nu va putea să impună sancțiuni și amenzi în acest caz.
La regulile UTII sunt aproape aceleași. Cu excepția faptului că contribuabilul este obligat să scrie o declarație pentru a se înregistra. Această secvență de acțiuni trebuie să fie urmată de cei care și-au pierdut dreptul de a utiliza sistemul UTII. În ceea ce privește antreprenorii, aceștia pot trece la sistemul fiscal simplificat în perioada fiscală curentă. Dacă nu mai desfășoară anumite activități care fac obiectul UTII și a început să se angajeze în alte activități, în acest caz, aplicarea sistemului fiscal simplificat poate fi efectuată luna viitoare după ce s-a produs pierderea drepturilor de a utiliza regimul UTII.
Combinarea modurilor
Când utilizați USN și UTII în același timp, este necesar să clarificați că există limitări. Ele se referă la munca într-un mod special și constau în numărul de angajați și disponibilitatea imobilizărilor necorporale. Cu STS, o astfel de restricție este stabilită pentru toate activitățile, în timp ce interdicția UTII este permisă numai pentru anumite tipuri de antreprenoriat. Pentru ca o anumită companie să poată utiliza sistemul fiscal simplificat, este necesar să se respecte următoarele reguli:
- Numărul angajaților nu trebuie să depășească 100 de persoane.
- Active într-o sumă care nu depășește 100 de milioane de ruble.
- Veniturile pentru anul nu trebuie să depășească 60 de milioane de ruble.
- Ponderea fondatoare ar trebui să fie în limitele de 25%.
Dar cu utilizarea simultană a două sisteme, veniturile din UTII nu vor fi luate în considerare la contabilizarea valorii profitului.Măsurile restrictive la UTII constau în posibilitatea utilizării zonei podelei pentru comerțul cu amănuntul, precum și în servirea clienților la cantine. Deci, camera nu trebuie să depășească 150 mp. Diferite obiecte în implementarea contabilității sunt calculate separat.
tranziție
Cum pot fi combinate două moduri? Pentru a lucra la USN și UTII în același timp, trebuie să scrieți în scris modul în care operațiunile întreprinderii vor fi distribuite între moduri. Acest lucru justifică posibilitatea de a utiliza un sistem simplificat și UTII. Atunci când lucrați la sisteme integrate, întreprinderea va fi obligată să țină înregistrări separate. Dacă în cadrul regimului simplificat, venitul este principalul factor care afectează distribuirea valorii impozitului, atunci cu venitul imputat profitul primit nu contează prea mult.
caracteristici
Principalele semne ale lucrării simultane pe STS și UTII sunt următoarele:
- Impozitul pe valoarea adăugată este posibil să facă mai puțin. Deoarece contribuțiile speciale sunt transferate către diverse fonduri sociale.
- Puteți reduce valoarea impozitului. Datorită faptului că va fi utilizat un mod, și apoi un alt.
- Trebuie depuse două declarații. Unul va fi furnizat pe sistemul fiscal simplificat, al doilea pe UTII.
Întreprinderile care operează în cadrul sistemului fiscal simplificat nu sunt supuse unui audit fiscal.
Distribuția angajaților
Angajații sunt implicați în implementarea a două sisteme de impozitare. În primul rând, ar trebui să luați în considerare numărul de personal din întreprindere. În acest caz, este posibilă reducerea impozitului. De exemplu, compania este situată pe STS, iar angajații își desfășoară activitatea pe UTII. În acest caz, organizația poate anula o plată fixă din sistemul simplificat și poate elimina 50% din valoarea impozitului pentru angajații din același regim. Dacă personalul este implicat în două moduri simultan, atunci puteți scrie contribuțiile care au fost plătite pe UTII, de asemenea cu 50%.
Activități fără personal
Atunci când o companie își îndeplinește funcțiile fără a avea un singur angajat, în acest caz este posibilă reducerea impozitului la 100% din valoarea contribuțiilor care au fost transferate. Este important ca astfel de acțiuni să poată fi realizate numai pe un singur sistem de impozitare.
Integrare sistem
Este foarte important să înțelegem dacă pot exista atât UTII cât și USN. Interesant este că procedura pentru combinarea posibilă a celor două sisteme nu este, în principiu, complicată. În primul rând, trebuie să justificați motivul pentru combinarea informațiilor sistemelor fiscale, adică fixați-le în documente și indicați modul în care activitățile companiei vor fi distribuite între ele în cadrul tranzacțiilor, operațiunilor și diferitelor proceduri. Următorul pas este dezasamblarea procedurii, care vă permite să anunțați biroul fiscal. Trebuie evidențiate anumite caracteristici:
- Dacă organizația, înainte de a combina regimurile fiscale, a desfășurat activități în cadrul sistemului fiscal simplificat, atunci este necesar să se aplice la biroul fiscal la locul înregistrării organizației cu o declarație completată într-un formular special în termen de cinci zile de la începerea îndeplinirii atribuțiilor și prestarea de servicii supuse UTII.
- Dacă anterior, specialiștii unei producții specifice au trimis rapoarte și au plătit impozite pe UTII, atunci va fi posibil să începeți să lucreze într-un mod simplificat abia începând cu anul calendaristic următor. Prin urmare, o notificare privind un regim de impozitare simplificat trebuie trimisă serviciului fiscal regional, până la sfârșitul lunii decembrie a anului curent inclusiv. Dacă nu este posibil să aștepți Anul Nou, atunci poți închide organizația și redeschide, doar cu capacitatea de a lucra la STS și UTII în același timp.
Ținerea evidenței
Este foarte important să luăm în considerare faptul că, desfășurând activități imediat în cele două regimuri, organizația trebuie să păstreze situații financiare pentru fiecare dintre ele.
Adică, chiar și având în vedere că sistemul este simplificat, este încă necesar să se producă contabilitate diferită. În caz contrar, sarcina pe departamentul de contabilitate va fi crescută.
Dacă studiați mai detaliat, atunci ar trebui să distribuiți veniturile și cheltuielile unui anumit LLC către STS și UTII în același timp, pe grupuri speciale. În cazul veniturilor grupului, secțiunile sunt create în același mod pe baza datelor privind sistemul UTII și sistemul fiscal simplificat. Numai din punct de vedere al cheltuielilor, aceste grupuri vor trebui împărțite în funcție de operațiunile efectuate pe UTII, precum și de sistemul fiscal simplificat. După astfel de acțiuni, este necesar să se împartă veniturile în funcție de cele două sisteme de impozitare.
nuanțe
Prin urmare, pentru a înțelege cum să utilizați UTII și sistemul fiscal simplificat în același timp, un antreprenor trebuie să efectueze unele acțiuni:
- Ca parte a documentației: la sfârșitul perioadei de impunere, trebuie să depuneți ambele declarații.
- În ceea ce privește evaluarea fiscală, dacă este necesar, este posibil să se utilizeze regimul care este mai benefic pentru antreprenor.
- Este posibil să se reducă TVA-ul datorită faptului că contribuțiile la fondurile sociale vor fi transferate.
Astfel, dacă vorbim despre dacă este posibil să se utilizeze UTII și STS în același timp, trebuie avut în vedere faptul că organizația trebuie să aibă anumite criterii și să respecte reguli speciale în activitatea sa. Dacă activitatea se desfășoară legal, atunci nu vor fi probleme în combinarea regimurilor.
comoditate
Putem distinge cele mai convenabile opțiuni pentru introducerea activităților, ținând cont de caracteristicile celor două moduri. Pentru început, merită evidențiat avantajele utilizării UTII:
- Posibilitatea de a plăti un impozit fix pentru orice sume aferente cifrei de afaceri.
- Nu există nicio cerință obligatorie pentru achiziționarea de case de marcat online până în iulie 2018. În unele cazuri, perioada poate fi prelungită până în 2019 din aceeași lună.
De asemenea, merită să enumerăm caracteristicile sistemului fiscal simplificat. Acestea includ următoarele:
- Acest sistem este foarte simplu în raportare. Este necesară depunerea declarației la timp, doar o dată pe an.
- Este posibilă reducerea bazei de impozitare în ceea ce privește costurile.
- Nu este necesar să plătiți taxe dacă activitatea nu este desfășurată.
Avantajele care există atunci când lucrați cu două sisteme simultan:
- Nu este necesară plata impozitului pe venit.
- Posibilitatea de a reduce impozitul pe primele de asigurare.
- Este necesar să luați USN 6 și UTII în același timp.
Se dovedește că este imposibil să răspunzi fără echivoc care dintre regimurile de impozitare prezentate este cel mai profitabil. Fiecare dintre ele are propriile sale caracteristici pozitive.
Particularitatea atunci când lucrați cu UTII este că puteți lucra cu viteze mari. Deoarece producția pe scară largă la sistemul fiscal simplificat necesită plata unui impozit mare.
O caracteristică pozitivă a sistemului fiscal simplificat este că sistemul își asumă cel mai mic impozit în comparație cu sistemul fiscal comun.
Puncte cheie
Atunci când o anumită entitate comercială se află pe un sistem simplificat și decide să aleagă un singur impozit pe veniturile imputate, trebuie să depună o cerere la Serviciul Fiscal Federal pentru a se înregistra.
Cererea trebuie să conțină indicații privind activitățile desfășurate. Potrivit acesteia, FE la UTII și STS vor plăti simultan impozite.
Trecerea de la un sistem la altul este posibilă numai de la începutul lunii ianuarie a lunii și anului în care a fost depusă cererea. Prin urmare, este necesar să se indice data la care sa făcut tranziția în prima foaie a unui astfel de document. De asemenea, depune o cerere în cel mult cinci zile.
Pentru a reveni de la UTII la STS pentru o activitate specifică, următoarele documente trebuie trimise Serviciului Fiscal Federal:
- forma UTII-3;
- o declarație cu privire la trecerea la un sistem simplificat.
Dacă selectați codul 2 în timpul tranziției la sistemul fiscal simplificat, puteți efectua acțiunea până la începutul lunii ianuarie. Dacă renunțați la UTII cu codul 4, atunci impozitul se calculează în funcție de sistemul fiscal simplificat la începutul lunii, când cererea corespunzătoare a fost înaintată autorității de supraveghere.
Astfel, se dovedește că este posibil să se desfășoare activități în același timp în cele două moduri ale STS și UTII. Dar este disponibil atunci când lucrați la diferite tipuri de activități. Și, de asemenea, dacă veniturile vor fi înregistrate separat, ținând cont de diferitele costuri pentru fiecare sistem. Cel mai important este să îndeplinești obligații fără să încalci legea și anumite reguli. În acest caz, situațiile problemă din timpul introducerii activităților nu vor apărea. Prin urmare, pentru a desfășura activitatea, este necesar să cunoaștem nuanțele caracteristicilor regimurilor fiscale. Dacă nu luați în considerare un anumit simptom, atunci poate apărea o situație în care cheltuielile cu veniturile FE UTII și STS, în același timp pentru impozite, nu vor aduce profituri concrete.
Dacă vorbim de producție mică, este important să alegem o activitate care să fie benefică și convenabilă pentru antreprenor. Și dacă optați pentru două moduri simultan, merită să luați în considerare procedura de raportare. Aceste sisteme sunt ușor de combinat, dar ar trebui să lucrați cu ele, îndeplinind toate cerințele legale. Întrucât faptul încălcărilor nu este cel mai bun mod de a afecta reputația unei companii sau organizații.
Dacă producția este suficient de mare, atunci pot exista îndoieli cu privire la stabilitatea unei astfel de companii. De exemplu, pentru viitorii parteneri de afaceri, prezența datoriilor joacă un rol decisiv în decizia cooperării într-un anumit domeniu. Prin urmare, trebuie să cunoașteți caracteristicile speciale ale sistemelor pentru a înțelege dacă UTII și USN pot fi utilizate simultan.
