UTII este reprezentat de un regim de impozitare simplificat, în care antreprenorii plătesc de obicei doar un impozit, astfel încât nu este necesar să transferați taxe suplimentare către Serviciul Fiscal Federal. În același timp, este necesar să plătiți impozitul pe proprietatea UTII în anumite circumstanțe.
Impozitul pe proprietatea firmelor pe UTII
Adesea, chiar și companiile aleg UTII pentru muncă, deoarece acest mod simplificat este considerat convenabil și benefic pentru utilizare. Dar acum nici măcar nu scutește de toate celelalte taxe.
Impozitul pe proprietatea organizației pe UTII trebuie plătit în baza alineatului 4 al art. 346.26 Codul fiscal. Acesta indică faptul că această taxă este calculată doar pentru bunurile imobiliare, pentru care baza de impozitare este determinată pe baza datelor disponibile în inventar.
SRL pentru impozitul pe proprietatea UTII se plătește în astfel de condiții:
· În regiunea specifică în care funcționează organizația, sunt aprobate rezultatele evaluării cadastrale a diferitelor obiecte;
· Există o legislație locală conform căreia este obligat să plătească impozit pe aceste facilități;
· Proprietatea aflată la dispoziția societății este inclusă în lista bunurilor imobiliare pentru care trebuie plătită impozitul pe proprietate.
Astfel, contabilul fiecărei companii trebuie să stabilească în mod independent dacă firma ar trebui să plătească impozitul pe proprietatea UTII.
Impozitul pe proprietatea individuală a întreprinzătorilor la UTII
Chiar și antreprenorii sunt obligați să plătească acest tip de taxă atunci când folosesc moduri simplificate. Impozitul pe proprietatea IP pe UTII este determinat folosind informațiile despre valoarea cadastrală a proprietății utilizate de antreprenor în procesul de muncă.
Diferența este că IP-urile nu sunt obligate să depună o declarație pentru această colectare la Serviciul Fiscal Federal. Angajații acestei instituții trebuie să calculeze independent dimensiunea plății, după care FE primește prin poștă notificarea și primirea corespunzătoare.
Principalele nuanțe de plată a unei taxe
Impozitul pe proprietatea UTII este plătit atât de antreprenori individuali cât și de firme, dar există unele diferențe pentru aceștia.
Numai dacă există obiecte care îndeplinesc cerințele pentru care este necesar să se determine valoarea cadastrală.
| parametrii | Caracteristici pentru IE | Nuanțe pentru LLC |
| Cota impozitului pe proprietate | În mod normal egal cu 2%, dar poate varia în funcție de autoritățile regionale | |
| Perioada de transfer a fondurilor | Trimestrial până în a 25-a zi a lunii care urmează sfârșitului fiecărui trimestru sau o dată pe an | |
| contabilitate | Nu este necesar | obligatoriu |
| Termenul limită pentru colectarea bunurilor | Nu este necesară nicio declarație | În fiecare trimestru până în a 20-a zi a lunii care urmează fiecărui trimestru și poate fi, de asemenea, pregătit o dată pe an |
| raportare | Declarația UTII, în plus, nu poate fi zero | Declarație privind UTII, informații privind numărul de angajați, 2-PIT, 4-FSS, 6-PIT, statistici, bilanț, calculul primelor de asigurare |
| Raportarea angajaților | Numai dacă este disponibil | |
| Disciplina de numerar | Obligatoriu pentru manipularea numerarului. În plus, aveți nevoie de o casă de bilete online până în iulie 2018. | |
| Impozitul pe veniturile personale | Nu este nevoie să calculați și să plătiți | Este necesar să se stabilească și să figureze în Serviciul Fiscal Federal |
| Necesitatea plății impozitului pe proprietate | Numai dacă există obiecte care îndeplinesc cerințele pentru care este necesar să se determine valoarea cadastrală | |
| Încetarea acestui mod | 4-UTII | 3 UTII |
Atât antreprenorii individuali, cât și companiile pentru aplicarea UTII trebuie să țină seama de cerințe, deci nu trebuie să lucreze mai mult de 100 de persoane în cadrul companiei. De asemenea, trebuie să lucrați numai în domeniile de activitate relevante, cărora li se permite să utilizeze moduri simplificate.
Baza fiscală
Firmele și întreprinzătorii individuali de la UTII plătesc impozit pe proprietate, iar baza de impozitare în acest caz este reprezentată de prețul cadastral al unui anumit obiect. Există câteva diferențe:
1. SRL. Această taxă se percepe numai pe obiecte pentru care există o valoare cadastrală corect calculată în cadastru.
2. IP. Pentru o astfel de taxă, un antreprenor acționează ca un individ standard, prin urmare, fondurile sunt plătite în mod standard. Doar obiectele care au un preț cadastral sunt supuse acestei taxe și, de asemenea, trebuie să fie utilizate de antreprenor pentru a obține un profit.
Antreprenorii individuali nu trebuie să calculeze în mod independent valoarea optimă a taxei, deoarece angajații FTS fac acest lucru pentru aceștia, după care o adresă cu chitanță este trimisă la adresa contribuabilului.
Care este rata stabilită?
La UTII și STS, impozitul pe proprietate trebuie plătit de toate firmele și întreprinzătorii individuali în anumite condiții. În acest caz, cota de impozitare nu poate depăși 2%. Este influențat de diverși factori:
· Metoda prin care se determină baza de impozitare;
· Legile adoptate la nivel local privind ratele marginale;
· Categoria din care face parte un contribuabil;
· Caracteristici ale obiectului prin care se determină valoarea impozitului.
De obicei, antreprenorii nu întâmpină dificultăți, deoarece sunt implicați în calcularea Serviciului Fiscal Federal, însă contabilii SRL ar trebui să înțeleagă bine aceste caracteristici.
Reguli de calcul
Doar firmele trebuie să calculeze în mod independent această taxă, dar antreprenorii pot utiliza, de asemenea, formula pentru a se asigura că angajații Serviciului Fiscal Federal au efectuat corect calculul.
Pentru a determina dimensiunea plății, se folosește formula: baza de impozitare * rata.
Dacă doriți să calculați avansul, atunci trebuie să multiplicați valoarea rezultată cu 25%.
Adesea, un antreprenor sau SRL folosește doar o parte din proprietatea pentru care se calculează valoarea cadastrală. În acest caz, pentru a determina mărimea plății, este necesar să se calculeze prețul cadastral, nu pentru întregul obiect, ci pentru o anumită parte. Valoarea obținută este utilizată în continuare în formula de calcul.
Când se utilizează o rată redusă?
Impozitul pe proprietatea UTII nu poate fi plătit atunci când se utilizează o rată redusă de 0%. Este disponibil numai pentru chiriașii diferitelor imobiliare și este utilizat dacă există investiții de capital în aceste obiecte. Lista acestei proprietăți este închisă străinilor.
Proprietarii de instalații care sunt o parte inalienabilă a căii ferate sau a conductei principale pot utiliza, de asemenea, această rată. Această rată este stabilită de autoritățile regionale.
Dacă un obiect este creat sau achiziționat de companii sau antreprenori individuali care operează în zone economice speciale prin implementarea diferitelor proiecte de investiții, atunci termenii preferențiali sunt folosiți și la plata impozitului pe proprietate.
În cazul înstrăinării unui obiect, este necesar să se calculeze taxa cu privire la numărul de luni în care a fost utilizat efectiv în activitatea de antreprenoriat.
Ce obiecte trebuie plătite?
Impozitul pe proprietate se percepe pentru diverse obiecte imobiliare sub rezerva condițiilor:
· Proprietatea este deținută sau utilizată pe baza managementului economic de către companii sau antreprenori;
· Pentru firme, acest obiect ar trebui listat ca un sistem de operare;
· Pentru antreprenorii privați este important ca bunurile imobiliare să fie utilizate pentru profit.
Adesea devine o surpriză pentru un întreprinzător individual să primească o bonă de plată, deci trebuie să vă asigurați că administrația fiscală este corect determinată de angajații Serviciului Fiscal Federal.
Caracteristici regionale
Proprietarii diferitelor proprietăți imobiliare, reprezentate de companii sau antreprenori, transferă taxa către departamentul Serviciului Federal de Impozite, situat la sediul instalațiilor existente. Acest lucru este valabil mai ales dacă compania însăși este înregistrată într-un alt oraș.
Alte caracteristici ale diferitelor regiuni includ:
· Toate regulile pentru calculul și transferul taxei ar trebui să fie stabilite de autorități în cadrul cerințelor stabilite de organele federale ale statului;
· Regiunile pot utiliza factori de corecție K2, iar dimensiunea acestora ar trebui să fie cuprinsă între 0,005 și 1;
· Tariful este aplicat de autoritățile locale, iar pentru aceasta sunt aplicabile prevederile art. 380 NK;
· Impozitul poate fi plătit în avans sau o dată pe an.
Conform UTII, scutirea de impozitul pe proprietate este permisă numai în cazul pierderii sau vânzării unui obiect. Dacă un antreprenor individual poate dovedi că a încetat să utilizeze bunuri imobiliare specifice pentru profit, atunci și angajații Serviciului Fiscal Federal încetează să mai calculeze mărimea acestei taxe pentru el. Dar acest fapt trebuie confirmat prin acte oficiale.
Când este raportarea?
Declarația de impozit UTII este depusă numai de companii, iar întreprinzătorii individuali sunt scutiți de această obligație.
Raportarea este transmisă până la 30 martie a anului viitor, dar dacă se efectuează plăți în avans, atunci se formează o declarație trimestrială, după care este transmisă Serviciului Fiscal Federal.
Exemplu de calcul fiscal
Efectuarea calculului este destul de ușoară. De exemplu, există un centru comercial mare, a cărui dimensiune este de 5500 m2. În ea, IP folosește un spațiu de vânzare cu amănuntul de 80 de metri pătrați. m. Prețul cadastral al întregului complex este de 920 de milioane de ruble.
Inițial, este necesar să se determine prețul cadastral al spațiilor utilizate de IP pentru profit: 920.000.000 / 5500 * 80 = 13.381.818 ruble. În plus, puteți calcula impozitul pe anul dacă rata standard este de 2%: 13 381 818 * 2% = 267 636 ruble.
Dacă este planificat să efectueze plăți în avans, atunci dimensiunea lor pe trimestru va fi egală cu: 267.636 / 4 = 66.909 ruble.
Greșeli fiscale
Multe firme și antreprenori fac aceleași greșeli atunci când calculează și achită această taxă. Acestea includ:
· Caracteristicile fiecărei regiuni nu sunt luate în considerare, prin urmare, rata standard este aplicată de întreprinderi, dar de multe ori rata reală este sub 2%;
· Plata se calculează pentru terenul pe care se află obiectul comercial situat necesar pentru operațiunea companiei, dar taxa nu este percepută asupra obiectelor naturale de care aparține terenul;
· Nu se plătește o taxă de la biroul reprezentat de partea clădirii, deși este necesar să se calculeze prețul cadastral al acestei clădiri, după care valoarea obținută este utilizată pentru a determina impozitul.
Astfel, toate firmele sau antreprenorii care au ales să lucreze regimul simplificat prezentat de UTII trebuie să plătească impozitul pe proprietate. Mărimea acestuia depinde de prețul cadastral al obiectului, precum și de unii alți factori. Acesta este plătit numai sub rezerva anumitor condiții și, cu siguranță, trebuie utilizat de antreprenori pentru a obține un profit.
