Monitorizarea fiscală: scopul conduitei. Serviciul de monitorizare fiscală

Statul nu are încredere în antreprenori. Adesea are motive substanțiale pentru acest lucru. Pentru a menține situația sub control, se utilizează multe pârghii. Raportarea și auditul - acest lucru nu se limitează la acest lucru. La fel de importantă este și monitorizarea fiscală ca formă de control fiscal.

Informații introductive

Începeți cu o definiție. Monitorizarea fiscală este o formă de supraveghere care vă permite să verificați dacă toate calculele au fost efectuate corect, dacă impozitele, taxele, primele de asigurare care sunt alocate plătitorilor sunt plătite integral și la timp. Este un mod de colaborare îmbunătățită a informațiilor. În acest caz, se prevede că organizația oferă acces în timp real autorității fiscale la datele contabile. În schimb, el poate primi dreptul de a solicita o opinie motivată cu privire la consecințele tranzacțiilor. Efectuarea monitorizării impozitelor vă permite să grăbiți soluționarea litigiilor cu privire la aplicarea legii și să evitați viitoarele pedepse, amenzi și impozite. În plus, acest lucru reduce povara controlului. Dacă a fost introdus un regim de monitorizare, autoritățile fiscale nu pot efectua inspecții decât în ​​anumite cazuri specificate.

Cum să aplici?

Monitorizarea fiscală ca o nouă formă de control fiscal s-a dovedit a fi destul de bună. Pentru a o desfășura în organizație, trebuie să depuneți o cerere și să îndepliniți următoarele condiții:

1. Valoarea accizelor, impozitelor pe valoarea adăugată, profiturilor unei organizații și mineritului pentru anul calendaristic precedent depunerii cererii trebuie să fie de cel puțin 300 de milioane de ruble, cu excepția fondurilor plătite la trecerea mărfurilor peste granița vamală. Dacă vorbim despre un grup consolidat de plătitori, atunci se afișează valoarea totală.
2. În anul calendaristic precedent depunerii cererii, suma totală a veniturilor primite, conform datelor raportării, ar trebui să fie de cel puțin trei miliarde de ruble.
3. Valoarea totală a activelor la 31 decembrie ar trebui să fie de cel puțin 3 miliarde de ruble.

După cum puteți vedea, o astfel de opțiune este închisă pentru utilizarea sa de către mari entități comerciale. Acum să vorbim despre ordinea tratamentului:

1. Organizațiile pot depune o cerere în legătură cu care nu este efectuată monitorizarea fiscală. Acest lucru trebuie făcut până la 1 iulie.
2. Cererea trebuie să respecte formularul aprobat nr. MMV-7-15 / 323.
3. De asemenea, este necesar să se prevadă reglementări pentru interacțiunea informațională.
4. Date despre persoane juridice și persoane fizice care participă indirect și / sau direct la procesele organizației. În același timp, ponderea lor ar trebui să depășească 25%.
5. Documente interne care guvernează sistemul de control intern.
6. Politica contabilă.

Despre termeni și perioade, precum și despre inspecții și refuzuri

Un an calendaristic. Aceasta este perioada pentru care se realizează monitorizarea fiscală. Termenul este ceva mai lung - începe la prima ianuarie și se încheie la 1 octombrie a anului, care urmează începerea auditului. În timp ce perioada de verificare este în curs, autoritățile fiscale nu au dreptul de a efectua studii de birou și de teren ale situației. Există însă excepții:

1. O declarație fiscală este depusă pentru perioada de raportare după prima iulie a anului următor perioadei.
2. Încetarea timpurie a monitorizării.
3. Este prevăzută o declarație actualizată de impozit în care valoarea impozitului plătibil sistemului bugetar este redusă (dimensiunea pierderii rezultate este crescută).
4. O inspecție la fața locului este realizată pentru a monitoriza activitățile organismelor de monitorizare.
5. Plătitorul nu respectă cererea motivată a structurii fiscale.

După ce a primit cererea și documentele necesare, șeful organismului trebuie să ia una dintre cele două decizii până la 1 noiembrie:

1. Efectuarea monitorizării impozitelor.
2. Refuză.

În cel de-al doilea caz, este necesar ca decizia să fie motivată. Motivele de refuz sunt:

1. Nerespectarea informațiilor solicitate (integral sau parțial).
2. Nerespectarea de către organizație a condițiilor prezentate.
3. Nerespectarea cerințelor reglementării interacțiunii informaționale.
4. Sistemul de control intern utilizat de organizație nu îndeplinește cerințele stabilite.

Decizia de a deține sau refuza este trimisă în termen de cinci zile de la adoptarea acesteia.

Procedură și aviz motivat

Monitorizarea se realizează de către oficialii autorizați care lucrează în autoritatea fiscală din locație. Aceștia pot solicita clarificări și documentare. Este deosebit de importantă o opinie motivată. Acesta este utilizat pentru a reflecta poziția autorității fiscale cu privire la problemele deducerii corecte, completitudinii și actualității transferurilor de plată. Acesta poate fi întocmit fie la inițiativa organismului de inspecție, fie la cererea organizației. Primul caz are loc atunci când se constată un fapt care indică deducerea incorectă a plăților, întârzierea sau incompletitudinea acestora. Cererile sunt trimise în cazurile în care organizația are anumite îndoieli sau ambiguități cu privire la probleme specifice. Ar trebui să precizeze poziția structurii (ne) comerciale în raport cu care a fost efectuată monitorizarea. O cerere trebuie trimisă cel târziu la 1 iulie a anului următor perioadei. În acest caz, un aviz motivat este obținut după o lună de la data transferului său către autoritatea fiscală. Această perioadă poate fi prelungită. Maxim - timp de o lună. Acest lucru se face în cazurile în care este necesar să solicitați documentație suplimentară. O astfel de decizie este notificată în scris în termen de trei zile de la adoptarea deciziei relevante.

Procedura convenită de comun acord

Monitorizarea fiscală ca formă de control fiscal este bine stabilită. Dar acest lucru nu înseamnă că nu există conflicte de interese. Deci, în cazul în care nu există dezacord cu avizul motivat furnizat în termen de o lună de la primire, organizația poate trimite un mesaj cu dezacord autorității fiscale. În termen de trei zile de la primirea lor, se începe o procedură convenită de comun acord. Decizia este trimisă organului executiv federal, care este responsabil pentru control și supraveghere în domeniul impozitelor și taxelor.

După primirea datelor de dezacord, precum și toate materialele necesare, începe o procedură convenită de comun acord. Durează o lună. În cadrul procedurii este implicată o autoritate fiscală care elaborează un aviz motivat, precum și o organizație care nu este satisfăcută de aceasta. Conform rezultatelor, aceasta este notificată cu privire la decizie, cu privire la schimbarea sau lăsarea ei așa cum este. Organizația are o lună din momentul primirii informațiilor pentru a-și declara neacordul. Autoritatea fiscală nu trebuie în cel mult două luni de la sfârșitul monitorizării să notifice structura auditată prezența sau absența avizelor motivate neîmplinite.

Motivele implementării

De ce este introdus un astfel de audit fiscal? Monitorizarea este o consecință a politicii, când se face o tranziție de la control la transparență și cooperare reciproc avantajoasă.Până la urmă, dacă te gândești în direcția optimă, atunci o companie cinstită nu are nimic de ascuns de stat. Dacă toate impozitele și taxele sunt plătite, atunci de ce să nu profităm de ocazie pentru a ușura povara birocratică? Mai mult, dacă se comit anumite erori, acestea pot fi eliminate rapid, evitând problemele viitoare.

Scopul monitorizării impozitelor este de a construi relații reciproc avantajoase. Pentru a face acest lucru, organizația trebuie să ofere voluntar în timp real inspectorilor acces la documente primare, date contabile, registre fiscale, precum și alte informații. Toate acestea vă permit să controlați dacă plățile sunt calculate corect, fără a efectua verificări pe teren și la birou. Desigur, în condițiile în care există dorința de a sustrage participanții foarte mari la relațiile economice, această poziție duce la numeroase dezaprobări. Prin urmare, s-a decis începerea cu întreprinderi mari. Și atunci, sperăm, monitorizarea fiscală în Federația Rusă va deveni mai accesibilă.

Baza pentru muncă

Reglementarea fiscală este un set de măsuri de influență indirectă a statului asupra economiei. Acum există obiective cu îmbunătățirea sistemului de management. În același timp, este necesar să lucrăm nu numai cu reglementarea fiscală, ci și cu administrația. Concentrați-vă pe crearea unui sistem stabil și eficient.

Mai mult, monitorizarea fiscală este un concept multifuncțional. El poate explora realitatea din jur, procese, fenomene, mecanisme. Funcția sa de control este indisolubil legată de necesitatea monitorizării eficienței plăților fiscale de către organele statului. În acest caz particular, acționează ca un mecanism de disciplină. Pentru serviciul fiscal federal, acest lucru este avantajos prin faptul că utilizarea acestei abordări face posibilă o mai bună controlare a respectării legii și o face mai rapid și mai eficient.

Introducerea controlului „timpuriu” vă permite să vă înregistrați în timp util și să luați în considerare posibilele complicații ale problemelor viitoare, apoi să efectuați ajustări și corecții pentru eliminarea imediată a acestora. Sarcina principală îndeplinită este colectarea informațiilor obiective despre activitățile curente ale plătitorului. Organizarea monitorizării impozitelor subliniază o definiție clară a corectitudinii calculului impozitelor și taxelor. În același timp, deschiderea contabilă a companiei pentru inspectori este pusă în evidență. În viitor, este probabil ca miza să fie plasată pe serviciul de monitorizare fiscală și în afara unei proprietăți suplimentare, deoarece acum, o astfel de abordare va deveni fundamentală.

Despre indicatii

Pentru a crește eficiența întregului sistem, este necesar să se străduiască procesarea de date cu transferul ulterior la informații și execuție. Pentru aceasta, o defalcare se efectuează în două direcții:

1. Monitorizarea competitivității sistemului fiscal. Acest lucru este strâns legat de necesitatea asigurării efective a reglementării economiei în ansamblu și a segmentelor sale individuale.
2. Monitorizarea riscurilor fiscale ale statului. Se manifestă în nevoia de a crește nivelul de eficiență al reglementării fiscale.

Pe scurt, ambele direcții au același obiectiv - îmbunătățirea eficienței sistemului actual. Ei vin doar la ea din diferite unghiuri. Astfel, detectarea imperfecțiunilor din legislația actuală, studiul inexact și de proastă calitate a problemelor specifice, rezultatele pe scară largă ale reglementării, inițierea studiilor competitive și compararea cu situația din alte țări - toate acestea ne permit să îmbunătățim eficiența sistemului actual prin modernizarea acesteia. Această abordare ne permite să evaluăm toate nivelurile atât în ​​cadrul entităților de afaceri individuale, cât și a întregului stat. Și despre o altă proprietate care are un astfel de audit fiscal. Monitorizarea acționează ca o formă pasivă de control.Accentul se pune pe observație și cercetare. În același timp, se formează astfel de relații care pot preveni operațiunile riscante. În acest caz, legea nu este încălcată, iar fondurile organizațiilor sunt economisite.

Despre implementare și perspective

Monitorizarea controlului fiscal, nu verificarea, a fost introdusă pentru prima dată în 2012. Apoi, a fost lansat un proiect pilot cu participarea a cinci organizații. Aceștia trebuiau să furnizeze raportări inițiale, precum și documente care să confirme corectitudinea calculului impozitelor și taxelor de care ar putea avea nevoie autoritățile responsabile pentru a notifica circumstanțele care conțin riscul. Plătitorii au fost obligați să informeze despre deciziile lor cu privire la probleme specifice. Și i s-au oferit sfaturi cu privire la aspectele controversate cu privire la formularea legislației fiscale. Rezultatele proiectului pilot au fost recunoscute ca fiind excelente. Sa observat o interacțiune sistematică. La începutul lansării proiectului pilot, numărul companiilor care s-au arătat interesat de acesta era de 2-3 duzini. Dar deja în 2015, această abordare a atras atenția a aproximativ două mii de contribuabili. Pentru a accesa informațiile în orice moment, a fost introdusă operațiunea în timp real. Legea care asigura cadrul legal a început să funcționeze abia în 2015. Deși unele dispoziții au intrat în vigoare abia în 2016. Pe termen lung, introducerea pe scară largă a acestei instituții va obține o serie de avantaje. Astăzi, contribuabilii au de ales: furnizează în mod sistematic și prompt documentele necesare sau accesul liber la informații al inspectorilor.

concluzie

Civilizația umană este pe calea perfecțiunii. Deși aceasta nu este întotdeauna o mișcare liniară ascendentă, o abordare precum monitorizarea fiscală este, desigur, un pas înainte. Inovația în acest caz este organizarea interacțiunii directe între entitățile de afaceri și organele guvernamentale, care se realizează în timp real. Rezultatul este achiziția de rezultate reciproc avantajoase. Puteți acționa prompt, mai rapid și monitoriza preventiv respectarea legilor fiscale, calculați corect și plătiți toate plățile la timp. Introducerea monitorizării fiscale va permite dezvoltarea unui nivel complet diferit de relații între autoritățile fiscale și companii, îmbunătățind calitatea administrației.