Un contract de leasing operațional sau de leasing operațional este un contract sau un acord care permite locatarului să utilizeze proprietatea locatorului pe termen scurt, fără a dobândi proprietatea asupra proprietății închiriate.
Semne și caracteristici
Există câteva semne ale unui contract de închiriere: locatorul este întotdeauna proprietarul bunului. Când contractul expiră, o parte semnificativă din valoarea bunului închiriat nu este amortizată. Tranzacția include servicii suplimentare complete furnizate de locator. Proprietatea închiriată este echipament, echipament de fabricație, imobiliare, specializate și vehicule.
Proprietatea este transferată pentru o anumită perioadă către locatar, în condițiile prevăzute în contract. În timpul funcționării unei instalații de leasing operațional, acesta poate fi transferat pentru a fi folosit de mai multe ori.
Tipuri de închirieri operaționale
- Imobiliare comerciale pentru dezvoltarea afacerilor.
- Închiriere de echipamente pentru producție.
- Închiriere de avioane.
Care sunt aceste oferte? Leasingul operațional are propriile lor caracteristici. Tranzacțiile cu privire la aceasta sunt întotdeauna încheiate pe termen scurt sau mediu, care nu depășesc termenul de funcționare a bunului închiriat. În cele mai multe cazuri, chiria se realizează în dezvoltarea de proiecte unice care nu sunt sistemice pentru această întreprindere. Adică echipamentele sunt luate pentru orice scopuri extrem de specializate, realizează aceste obiective și returnează echipamentul proprietarului. În contractul de închiriere, dacă se presupune că sunt furnizate servicii suplimentare, sunt descrise în detaliu toate serviciile legate de leasingul operațional pe care le oferă locatorul. În plus, este obligatoriu să se indice nu numai datele specifice pentru restituirea bunurilor închiriate, ci și procedura de funcționare a acesteia.
Beneficiile
În loc să achiziționezi echipamentul sau proprietatea necesară, există de obicei o mulțime de motive obiective pentru încheierea unui contract de închiriere operațională. Perioada de valabilitate a unui contract de închiriere este semnificativ mai scurtă decât perioada de exploatare utilă a bunurilor sau echipamentelor închiriate. În plus, având orice proprietate, proprietarul trebuie să țină seama de riscurile și obligațiile care apar în legătură cu acest fapt. Uneori, o astfel de greșeală este inacceptabilă din motive subiective. În plus, vă permite să minimizați costurile cheltuite pentru organizarea și conducerea unei afaceri, inclusiv reducerea bazei de impozitare. Imobiliare comerciale de închiriat sunt acum foarte populare. Proprietarul imobilului, care îl transferă în leasing operațional, este responsabil pentru starea obiectului închiriat, este angajat în întreținere și îl asigură. Toate riscurile asociate cu pierderea sau distrugerea proprietății sunt de asemenea suportate de locator. Încheierea unui contract de închiriere operațională are avantajele sale în următoarele situații:
- când, profitul din utilizarea activului închiriat este mai mic decât valoarea bunului utilizat;
- dacă bunurile sau echipamentele pot fi învechite din punct de vedere moral în perioada de funcționare;
- antreprenorul nu consideră că este necesar să se încarce bilanțul organizației sale cu active non-core;
- proprietatea sau echipamentul necesar pentru un proiect unic și ulterior nu vor fi utilizate;
- ai nevoie de servicii suplimentare pentru proprietate (întreținere, de exemplu).
Rezilierea contractului
Vă rugăm să rețineți că locatarul are dreptul să rezilieze contractul de închiriere curent numai dacă locatorul oferă bunuri sau echipamente improprii pentru utilizare. Popularitatea din ce în ce mai mare a contractelor de leasing operațional poate fi explicată prin faptul că, în baza acestui contract, perioada de utilizare a echipamentelor sau utilajelor este o perioadă semnificativ mai scurtă în comparație cu perioada de depreciere reală. Pentru locatar, acest lucru este benefic, deoarece el are dreptul de a da locatorului obiectul închiriat înainte de data specificată, fără a face o achiziție la prețul rezidual, ca și în cazul mecanismului de leasing financiar.
Locatarul poate achiziționa echipamente noi în aceste condiții, în timp ce nu este obligat să-l cumpere pe cel vechi. Această caracteristică a leasingului operațional vă permite să creșteți eficiența activității prin actualizări periodice ale mijloacelor fixe. În plus, în baza unui contract de închiriere operațională, destinatarul are dreptul să închirieze echipamente pentru anumite lucrări contractuale și pentru un timp foarte scurt. De exemplu, un contract de închiriere este absolut nerentabil dacă obiectul închiriat nu este doar echipament, ci echipament specializat care necesită instalare și demontare costisitoare. Partea de cheltuieli, riscurile asociate cu mișcarea și instalarea sa - toate acestea anulează beneficiile așteptate ale ambelor părți.
La fel ca și închirierea unui avion.
Acțiunile locatarului la sfârșitul contractului
Locatarul are dreptul, prin acordul părților:
- returnează proprietatea închiriată locatorului;
- să înlocuiască bunurile preluate în leasing operațional cu o alta (de exemplu, una mai nouă care îndeplinește celelalte obiective ale locatarului);
- extinde contractul existent sau încheie unul nou;
- răscumpăra proprietatea închiriată.
Leasingul operațional aduce avantaje pentru ambele părți la acord: locatarul operează echipamentul necesar pentru desfășurarea activității, fără a se împărți cu costuri semnificative de bani pentru achiziționarea și întreținerea ulterioară. Locatorul primește venituri din proprietăți pe care nu le folosește de unul singur. În mod tradițional, acest tip de închiriere este cel mai frecvent în construcții, transport, minerit și agricultură. Termenii și condițiile unui contract de închiriere operațională pot varia semnificativ, deci trebuie studiat și evaluat cu atenție.
Dacă părțile consideră că este dificil să ajungă la un acord (dezacordul privind condițiile sau o anumită formulare a contractului de închiriere operațională este incorectă), atunci acestea ar trebui să rezolve aceste contradicții înainte de semnarea acordului, atunci când părțile își asumă obligațiile stabilite. Un acord semnat deja, ceea ce înseamnă că a intrat în vigoare, complică foarte mult posibilitatea de a-și contesta termenii în instanță, ceea ce, de regulă, duce la pierderi atât pentru locator, cât și pentru locatar. Este mai bine să nu o aducem la acest lucru, ci să rezolvăm probleme înainte de a prelua amploarea dezastrului.
Condiții de închiriere operațională
În forma sa pură, mecanismul de leasing operațional este următorul. O organizație primește un obiect (proprietate, utilaje, echipamente) de la o companie de leasing pentru o anumită perioadă de timp, după care se angajează să-l returneze. Pentru utilizarea acestei facilități, organizația efectuează plăți în numerar lunare în contul de decontare al companiei de leasing, care, de regulă, sunt mai mici decât în cazul unui contract de leasing financiar. Contractul este semnat pentru perioada care este normativă pentru utilizarea echipamentelor închiriate.
Diferența dintre leasingul operațional și leasingul financiar este evidentă.
Dacă perioada este mai mică de timp, atunci este deja considerată angajarea, dacă mai mult, atunci aceasta este o închiriere în formă standard. Situațiile în care companiile de leasing oferă clienților servicii suplimentare legate de întreținerea și exploatarea echipamentelor pe durata contractului sunt frecvente în Europa, dar sunt încă foarte rare în Rusia.
Leasingul operațional este utilizat atunci când locatarul nu este în măsură să plătească costul echipamentului de leasing, spre deosebire de condițiile contractului de leasing financiar. Cu acesta din urmă, chiriașul este pur și simplu obligat și nu are dreptul să nu plătească prețul complet al echipamentului și al dobânzii. Apropo, exact acest moment face ca mecanismul contractului de închiriere financiară să fie nepopular în rândul oamenilor de afaceri. Să ne uităm la un exemplu de funcționare a acestui circuit. Cum este leasingul auto operațional pentru persoane juridice?
Folosind mecanismul de leasing operațional, compania ia mai multe mașini pe o perioadă de doi ani și le oferă clienților pentru închiriere pe termen scurt. Dacă utilizați mecanismul de închiriere financiară, este foarte probabil ca problemele să se apropie în curând, deoarece mașinile devin învechite (în special acele mașini care au o clasă reprezentativă), flota trebuie să fie actualizată, iar în astfel de condiții nu este profitabilă. În același timp, atunci când utilizează mecanismul de leasing operațional, compania, după expirarea perioadei standard, poate reînnoi flota de vehicule din aceeași companie de leasing, returnând acele mașini al căror termen de funcționare în temeiul contractului s-a încheiat. Un astfel de mecanism oferă costul complet al deprecierii unei mașini închiriate.
Leasing operațional în Rusia
Care este gradul de dezvoltare al instituției de leasing operațional din Rusia? În dezvoltarea acestei piețe, nu am făcut decât primii pași, în ciuda popularității între companiile străine care operează pe piața rusă. Toate arată o activitate remarcabilă în acest domeniu. Dar majoritatea clienților unor astfel de companii mai constituie birouri reprezentative ale altor organizații străine. După cum am spus deja, în Europa și SUA, acest instrument de afaceri a câștigat multă popularitate solidă în rândul oamenilor de afaceri. În Rusia, leasingul operațional sau leasingul operațional sunt încă experiențe noi, piața abia începe să câștige avânt, dar lipsa asistenței informaționale face dificilă dezvoltarea unui nou serviciu. Cu toate acestea, experții încă remarcă în ultimii ani că interesul pentru leasing operațional este în continuă creștere. În același timp, atenția se trece treptat de la închirieri financiare la cele operaționale. Dezvoltarea acestui segment de piață va conduce inevitabil la o concurență sporită. Acest lucru vă va permite să rămâneți pe piață doar celor mai fiabile și stabile întreprinderi, oferind cele mai favorabile condiții pentru obținerea veniturilor din contractele de leasing operațional.
Obiecte de închiriere
Desigur, considerând că leasingul operațional este un instrument universal pentru a face afaceri este fundamental greșit. În primul rând, trebuie să evaluați potrivirea utilizării acestui instrument pentru sarcinile întreprinderii dvs.
restricţii
Experții reamintesc că leasingul operațional nu se aplică tuturor tipurilor de obiecte. Această situație nu apare din cauza unor interdicții legislative (trebuie menționat faptul că conceptul de „contract de închiriere operațională” nu este practic definit în legislația rusă actuală), ci din cauza imposibilității de a îndeplini anumite cerințe. Acest lucru poate însemna doar că condițiile de leasing operațional acoperă doar acele obiecte pentru care utilizarea unui astfel de sistem ar fi un avantaj. Astfel, leasingul operațional este o schemă financiară în care utilizarea obiectului închiriat este convenabilă și profitabilă, iar obiectul operațional poate fi realizat ulterior fără costuri suplimentare semnificative pe piața secundară.În acest sens, cel mai popular tip de leasing operațional este achiziția de mașini, utilizarea ulterioară a mașinilor și schimbarea flotei în aceeași companie de leasing după ceva timp.
Leasing operațional în IFRS
Conceptul este destul de ușor de înțeles. În cazurile în care contractul de închiriere nu are semne financiare, este considerat un contract de leasing operațional.
În conformitate cu cerințele IFRS, taxa totală pentru utilizarea obiectului închiriat prevăzut de contract, indiferent de programul de plată, trebuie distribuită pe perioadele de raportare pentru întregul termen de închiriere. În același timp, IFRS stabilește că o astfel de distribuție nu se aplică plății serviciilor furnizate de locator, rambursării cheltuielilor locatorului și, de asemenea, chirii condiționate, a căror sumă este determinată de un factor non-oportun.
Leasingul operațional vă permite să economisiți din taxe
Plățile de leasing în baza unui contract de leasing reduc baza de impozitare a organizației. Utilizarea coeficientului de depreciere accelerat vă permite să scrieți echipamentul în conformitate cu o schemă mai rapidă decât în mod obișnuit și economisiți semnificativ impozitul pe proprietate. Avantajele leasingului operațional sunt destul de evidente: achiziția de active fixe cu o investiție minimă de resurse financiare proprii, aplicarea beneficiilor fiscale, utilizarea mai eficientă și mai flexibilă a resurselor companiei în comparație cu împrumuturile. Eficiența și flexibilitatea în utilizarea activelor companiei în timp nu numai că nu scad, ci cresc. Locatarul care ia o mașină în arendă nu petrece mult timp pentru documente. Drept urmare, el primește o mașină viabilă și asigurată, care poate face profit aproape imediat. Când obțineți un împrumut sau un contract de închiriere financiară, întregul proces durează mai mult și necesită mai mult efort și bani (asigurare, reparații). Închiriere de echipamente industriale este, de asemenea, în derulare.
Locatorul în acest caz nu are nicio speranță de a compensa costurile echipamentelor sau bunurilor care sunt închiriate beneficiarului de leasing din plățile de leasing în baza contractului. Cu toate acestea, mărimea plăților în cadrul unui contract de leasing operațional este mai mare în comparație cu leasingul financiar, deoarece locatorul în această situație prezintă riscuri suplimentare. Repetăm încă o dată că toate obligațiile de a asigura asigurarea, de a efectua întreținerea obiectului închiriat sunt asumate pe deplin de locator. Posibilitatea de a pierde, deteriora sau deteriora proprietatea este, de asemenea, riscul proprietarului. Ce să alegeți, închiriere financiară sau operațională, decideți.
Am vorbit pe scurt despre leasing operațional, caracteristicile sale și mecanismul de dezvoltare din țara noastră.