În martie 2017, Ministerul Finanțelor și Ministerul Dezvoltării Economice au propus o manevră fiscală numită „22/22”. Aceasta afectează plata indirectă principală a sistemului fiscal rusesc - TVA, precum și primele de asigurare plătite de angajatori. Rata primei plăți se propune să crească, iar a doua - să reducă. Care sunt consecințele creșterii TVA și pot fi compensate prin rate mai mici de asigurare?
Esența manevrei
Ideea este de a reduce sarcina fiscală directă asupra afacerii sau, mai degrabă, asupra salarizării. Rata totală actuală a primelor de asigurare este de 30% și se propune reducerea acesteia la 22%. Este clar că guvernul nu poate pur și simplu să reducă plățile obligatorii și să priveze bugetul de venituri. Ca compensare, se propune creșterea cotei TVA de bază de la 18 la 22%. Astfel, va avea loc redistribuirea - plățile directe vor scădea, în timp ce plățile indirecte, dimpotrivă, vor crește.
Ce înseamnă majorarea indirectă a impozitelor? Acesta este inclus în prețul bunurilor și serviciilor și astfel este transferat pe umerii cumpărătorilor. Astfel, o creștere de 4% a TVA înseamnă aproximativ aceeași creștere a prețurilor pentru bunurile și serviciile impozabile.
Un pic de istorie
Inițial, ideea a fost propusă de Maxim Oreshkin, șeful Ministerului rus al dezvoltării economice. Creșterea TVA trebuia să fie de 21% și, la același nivel, s-a propus fixarea ratei de primă. În același timp, salariul de prag a fost anulat, peste care tarifele au fost reduse brusc.
Ministerului Finanțelor i-a plăcut inițiativa, dar a fost ușor corectată. Conform estimărilor, opțiunea 21/21 a lipsit bugetul de venituri de aproximativ 200 de miliarde de ruble anual. Ministerul estimează că scenariul „22/22” va fi mai acceptabil - acest lucru va adăuga aproximativ 100 de miliarde de ruble la buget anual.
Drept urmare, șeful Ministerului Finanțelor, Anton Siluanov, a exprimat exact această opțiune, adică ridicarea TVA la 22%, reducând la același nivel rata de bază a primelor de asigurare.
De ce este necesar toate acestea? Ministerul Finanțelor este încrezător că manevra va ajuta la curățarea pieței angajatorilor fără scrupule și la reorientarea sistemului fiscal în direcția corectă. Și aceasta, potrivit departamentului, reprezintă două probleme globale ale economiei ruse.
Reorientarea sistemului fiscal
Sistemul de impozite și taxe existente în Rusia astăzi în ultimul deceniu a arătat o serie de semne nefavorabile. Încercând să păstreze echilibrul sistemelor de asigurare, guvernul este obligat să crească impozitele pe care le plătesc întreprinderile. Unele entități nu mai pot sau nu doresc să experimenteze o sarcină fiscală în continuă creștere și să intre în umbră. Adică pur și simplu „optimizează” impozitarea, ascunzând veniturile și supraevaluând cheltuielile printr-una din multe scheme gri.
Rezultatul este trist - companiile conștiincioase care au plătit anterior impozite onest, nu mai fac acest lucru. Drept urmare, deducerile sunt reduse, iar sistemele de asigurare încep din nou să „eșaloneze”. Și din nou, guvernul este obligat să ridice impozitele pentru a le menține în echilibru ...
Deci, potrivit Ministerului Finanțelor, creșterea TVA și scăderea ratelor de asigurare ar trebui să contribuie la evitarea acestei spirale vicioase. Sistemul fiscal va contribui la creșterea economică durabilă. Și guvernul nu va trebui să recurgă la majorarea impozitelor ori de câte ori bugetul nu are suficiente fonduri pentru a oferi garanții sociale.
Curățarea afacerilor
Una dintre tendințele actuale în rândul angajatorilor este încă să plătească salariile gri angajaților. Acest lucru este direct legat de sarcina mare pe fondul de salarii.Declinul său va stimula companiile să iasă din umbră - în orice caz, Ministerul Finanțelor crede acest lucru. Transferul unei părți din povara fiscală către consumatori va permite companiilor și antreprenorilor să obțină beneficii economice. În același timp, volumul salariilor „în plicuri” ar trebui redus - acest lucru va fi facilitat de reducerea tarifelor de asigurare.
Mai mult, departamentul este de părere că acest proces ar trebui să se producă în mod natural, fără violență. Experiența arată că măsurile dure produc doar consecințe negative.
Efect secundar: inflație
Oferind o manevră, ministrul Siluanov nu a ascuns-o - punerea în aplicare a acesteia va duce la o creștere a inflației. Probabil, aceasta va fi o săritură de o singură dată de 2%. Ministerul Finanțelor a promis că consecințele inflaționiste pe termen lung ale creșterii TVA la 22% nu vor atrage.
Cu toate acestea, acest lucru este adevărat, cu condiția ca Banca Centrală să poată controla așteptările inflaționiste ale populației. Și ei, după cum știți, sunt foarte inerte, adică rămân destul de mari mult timp, chiar și după ce rata inflației a scăzut. Fiecare nouă creștere a acesteia determină Banca Centrală să pună în aplicare măsuri dure de politică monetară. Acest lucru poate nega fenomenele pozitive emergente în economie - scăderea ratei cheie și menținerea inflației la nivelul țintă.
Economiștii au calculat că, ca urmare a manevrării inflației poate crește cu 3, iar conform altor estimări - cu 3,5%.
Implicații comerciale negative
S-ar părea că o reducere a primelor de asigurare este pozitivă, dar nu va avea un efect atât de pronunțat. Acum, în Rusia, există o rată regresivă a tarifelor de asigurare, adică cu cât este mai mare salariul, cu atât este mai mică proporția primelor de asigurare plătite. Rata de 30% este valabilă pentru salarii care nu depășesc 55 de mii de ruble. Iar rata națională medie a contribuției efective este de 27%. Astfel, odată cu instituirea unui tarif unic de 22%, rata medie va scădea cu doar 5%.
În plus, manevra implică eliminarea pragurilor pentru salarii și stabilirea unei rate unice pentru toți. Reducerea ratelor de asigurare în condițiile propuse de Ministerul Finanțelor va conduce efectiv la o creștere a sarcinii pentru acei angajatori care plătesc salarii mari.
Ce va crește TVA? Pentru unele companii, acest lucru va provoca un efect negativ. Și, ciudat, în principal pentru cei care nu plătesc această taxă. La urma urmei, plătitorii de TVA acceptă deducerea taxei de intrare și, în unele cazuri, o rambursează din buget. Dar neplătitorii nu pot compensa impozitul pe intrare - îl includ în cost. În consecință, o creștere a cotei TVA va duce la o creștere a cheltuielilor acestora.
Soarta manevrei nu a fost încă decisă
După ce a discutat propunerea Ministerului Finanțelor în aprilie 2017, guvernul a ajuns la concluzia că nu a venit încă momentul pentru măsurile propuse. Așadar, problema nu a ajuns încă la factura privind creșterea TVA. Totuși, această idee nu a fost abandonată - manevra a fost amânată deocamdată, dar rămâne pe ordinea de zi. În acest an, guvernul nu intenționează să revină la discuțiile sale. Cu toate acestea, o creștere a TVA, însoțită de o scădere a primelor de asigurare, face parte din prognoza dezvoltării economice pentru perioada 2018-2020.
constatări
Este posibil să se izoleze două taxe de sistem și să se modifice ratele? Desigur, acest lucru va da un efect, dar nu va rezolva majoritatea problemelor. Mulți economiști sunt de acord că nu are sens să implementăm măsuri individuale de politică fiscală - este necesară modernizarea întregului sistem în ansamblu. Reforma fiscală anterioară a dat un rezultat pozitiv, dar de atunci economia rusă a devenit complet diferită. Dacă mai devreme multe „găuri” erau acoperite de venituri stabile din petrol, acum când prețul aurului negru a scăzut semnificativ, este necesar să ne gândim la dezvoltarea economică. Și sistemul fiscal ar trebui construit astfel încât să stimuleze creșterea economică.