UTII este un regim de impozitare simplificat care poate fi aplicat atât de IP cât și de LLC. Acest sistem are multe avantaje, dar atunci când îl utilizați trebuie să țineți cont de multe nuanțe. UTII pentru LLC este considerată o alegere bună, deoarece o singură taxă înlocuiește multe taxe simultan. În plus, numărul de documente pregătite de către contabilul companiei este redus. Dar este important să înțelegeți în ce condiții este permis să folosiți modul, ce dificultăți întâmpinați și, de asemenea, cum să treceți la acest mod.
Companiile pot lucra pentru UTII?
UTII pentru un SRL este un regim permis, deși trebuie respectate anumite cerințe pentru aplicarea sa. Normele de utilizare a sistemului sunt enumerate la art. 346.26. Autoritățile regionale ale unei anumite regiuni sunt cele care decid cu privire la posibilitatea de a utiliza UTII și, de asemenea, determină ce tipuri de activități pot fi potrivite pentru aceste scopuri.
Prin urmare, nu poate fi întotdeauna utilizat pentru UTII LLC. Comerțul cu amănuntul este considerat cel mai frecvent tip de activitate pentru care este permis acest regim. În plus, firmele se pot implica în medicină veterinară, publicitate în aer liber, închiriere de spații, reparații auto și alte activități similare.
Termeni de tranziție
Aplicarea UTII LLC este permisă numai dacă sunt îndeplinite mai multe cerințe. Acestea includ:
- în regiunea în care funcționează organizația, utilizarea acestui regim fiscal este permisă;
- activitatea selectată este potrivită cerințelor sistemului;
- compania în sine nu depășește limitele stabilite pentru venit, numărul de angajați și alte nuanțe.
În multe orașe mari, care includ Moscova, Sankt Petersburg sau Sevastopol, este permisă utilizarea UTII pentru LLC și antreprenori individuali. Prin utilizarea acestui mod, contabilitatea la întreprindere este mult simplificată.
Reguli de tranziție
Dacă compania decide să lucreze la UTII, atunci este necesar mai întâi să vă asigurați că direcția de lucru aleasă și caracteristicile întreprinderii sunt adecvate cerințelor regimului. Este recomandat să trimiteți un reprezentant al companiei la administrația locală pentru a verifica posibilitatea utilizării UTII într-o anumită regiune.
Dacă sunt îndeplinite toate condițiile, atunci se verifică suplimentar următoarele cerințe:
- compania nu ar trebui să lucreze oficial pentru mai mult de 100 de persoane și nu sunt luate în considerare doar angajații cu normă întreagă, ci și specialiști care lucrează cu fracțiune de normă sau în baza unui acord GPC;
- în capitalul întreprinderii, participarea organizațiilor terțe nu depășește 25%;
- compania nu ar trebui să acționeze ca participant la un parteneriat simplu sau să lucreze folosind un acord de încredere;
- activitățile companiei nu ar trebui să se încadreze în impozitul industrial unificat;
- SRL nu ar trebui să fie cel mai mare contribuabil și aceasta include întreprinderi care transferă anual peste 1 miliard de ruble. ca impozite la buget.
Doar dacă sunt îndeplinite toate condițiile de mai sus, este posibil să se aplice acest regim fiscal întreprinderii. Cel mai des tranzacționat LLC este UTII.
Avantajele sistemului
Dacă o companie decide să folosească acest mod simplificat pentru calcularea impozitelor, atunci are multe avantaje. Acestea includ:
- valoarea impozitelor SRL pe UTII este redusă semnificativ, deoarece cu o taxă unică pe venit, impozitul pe proprietate și TVA sunt înlocuite;
- o excepție este plata impozitului pe proprietate dacă valoarea cadastrală acționează ca bază de impozitare pentru bunurile imobiliare;
- calculul impozitului este considerat simplu, astfel încât adesea chiar și directorii companiilor novice sunt implicați în acest proces;
- organizațiile din acest mod nu pot utiliza casa de marcat atunci când lucrează cu numerar, dar în acest caz, clienților trebuie să li se ofere chitanțe de vânzare sau BSO;
- procedura simplificată pentru contabilitatea încasărilor și cheltuielilor în numerar ale întreprinderii;
- valoarea impozitului depinde de indicatorul fizic, de aceea este considerată destul de mică, ceea ce reduce povara fiscală pentru companii;
- probabilitatea diferitelor audituri fiscale este redusă;
- este permisă reducerea mărimii impozitului pe primele de asigurare pentru angajați.
În plus, anumite prestații pentru primele de asigurare sunt furnizate organizațiilor de farmacie.
Contra regimului
Dacă SRL aplică UTII, este necesar să faceți față unor minusuri ale acestei activități. Acestea includ:
- pe parcursul anului, nu se va rezolva pentru a trece la un regim de impozitare diferit, dar excepția este situația în care societatea încetează să mai îndeplinească cerințele UTII, prin urmare, în mod automat, este transferată în sistemul de impozitare de bază;
- dacă compania lucrează în mai multe direcții simultan, atunci există dificultăți cu combinarea UTII cu alte regimuri de impozitare, ceea ce duce la necesitatea angajării unui contabil cu experiență;
- rapoartele trebuie depuse la locul înregistrării companiei și nu la locul unde se desfășoară activitatea direct;
- valoarea impozitului nu depinde de profitul primit, prin urmare, chiar dacă compania primește o pierdere într-o anumită perioadă de timp, va trebui totuși să transfere o sumă fixă de impozit;
- Întreprinderile care utilizează OSNO și plătesc TVA refuză adesea să coopereze cu firmele UTII, prin urmare, este probabil să se piardă multe contrapartide importante.
Prin urmare, înainte de a trece direct la UTII, trebuie să evaluați atât aspectele pozitive, cât și cele negative ale utilizării unui astfel de regim fiscal.
Reguli de calcul fiscal
Pentru a calcula impozitul SRL pe UTII, este necesar să utilizați formula standard. Pentru aceasta se utilizează venitul imputat, care este calculat la nivel de stat. Este reprezentat de rentabilitatea estimată a unui anumit tip de activitate. În plus, în timpul calculului, se ia în considerare un indicator fizic, care poate fi reprezentat de zona locațiilor utilizate, numărul de locuri din transport pentru transportul pasagerilor sau alți parametri. Adesea, un indicator fizic este chiar numărul de lucrători angajați oficial.
Toate condițiile pentru calcularea UTII pentru LLC se regăsesc în Codul fiscal. În procesul de calcul sunt utilizați următorii indicatori:
- rentabilitatea de bază, determinată la nivel de stat, iar această valoare se schimbă regulat;
- indicator fizic al unei anumite afaceri;
- coeficientul K1, determinat de Guvern în fiecare an;
- coeficientul K2, stabilit de administrația locală, și dimensiunea acestuia poate varia semnificativ pentru diferite tipuri de activități.
Toți indicatorii de mai sus sunt înmulțiți, ceea ce vă permite să obțineți o bază de impozitare. Apoi se înmulțește cu o cotă de impozit de 15%. Valoarea rezultată este valoarea taxei lunare. Deoarece UTII este plătit trimestrial, acest indicator este înmulțit în continuare cu 3.
Calculul poate fi efectuat independent, precum și folosind programe informatice speciale emise de Serviciul Fiscal Federal. Este suficient să introduceți datele necesare în ele, după care calculul se efectuează automat.
contabilitate de gestiune
La UTII cum să păstrați înregistrările LLC? Această întrebare interesează orice antreprenor care intenționează să-și deschidă propria companie. Deoarece este aplicat modul simplificat, nu este necesar să se pregătească un număr foarte mare de documente contabile. Prin urmare, companiile care lucrează la UTII ar trebui să întocmească doar următoarele documente:
- declarație trimestrială asupra UTII;
- registrele sunt păstrate;
- a întocmit o carte de contabilitate pentru venituri și cheltuieli;
- pentru toți angajații, se generează declarații privind impozitul pe venit;
- în cazul în care compania deține terenuri sau mașini, atunci se depun declarații suplimentare de impozite și impozite funciare la Serviciul Fiscal Federal;
- contracte formate în mod competent cu diferiți contractanți sau clienți mari;
- formularele sunt transmise autorităților statistice;
- anual se depune un certificat către Serviciul Fiscal Federal despre numărul mediu de angajați din întreprindere, pe baza căruia este posibil să se înțeleagă dacă sunt încălcate cerințele pentru companie pentru utilizarea UTII;
- rapoartele sunt transmise anual PF și FSS;
- se păstrează documente privind mișcările de personal și financiare.
În 2018, amenzile pentru contabilitate incorectă la întreprindere sunt considerate destul de mari, prin urmare, acest proces ar trebui abordat în mod responsabil. Toate rapoartele de mai sus despre LLC despre UTII sunt considerate a fi simple de compilat. Cu toate acestea, este recomandabil să completați un contabil cu experiență care cunoaște regulile de bază pentru întocmirea documentelor.
Reguli pentru transferul primelor de asigurare
Primele de asigurare ale SRL pe UTII sunt plăți obligatorii. Fondurile sunt transferate lunar pentru toți angajații către PF, FSS și alte fonduri de stat.
În plus, fiecărui angajat i se plătește un salariu. Adesea, companiile preferă să nu oficializeze angajații și, în acest caz, transmit raportări zero. Dar dacă inspectoratul de muncă relevă o astfel de încălcare, atunci compania nu va fi considerată răspunzătoare din punct de vedere administrativ, dar va fi percepută și o penalitate fiscală.
Este necesară o casă de marcat?
Doar pentru acest regim de impozitare există o scutire care vă permite să nu utilizați casa de marcat. În plus, utilizarea casieriei online a fost amânată până în 2019. Astfel de condiții sunt atractive pentru multe companii. Cel mai des ales comerț cu amănuntul pentru UTII. SRL, în acest caz, este scutită de numeroase impozite și de necesitatea unor rapoarte complexe.
Dar chiar și în absența unei case de marcat, companiile trebuie să furnizeze clienților lor confirmarea achizițiilor. Pentru aceasta, se utilizează cecuri de mărfuri sau BSO dacă firma este specializată în furnizarea de servicii publice pentru public.
Pot combina cu alte moduri?
Dacă este ales de compania UTII, este permisă combinarea acestui regim cu alte sisteme de impozitare, care includ OSNO, STS sau sistemul de brevete. În același timp, activitatea selectată ar trebui să se încadreze în UTII.
La combinarea diferitelor moduri, apar dificultăți odată cu determinarea corectă a veniturilor și cheltuielilor companiei. Aceasta necesită contabilitate separată, ceea ce duce adesea la calcule incorecte. Acest lucru se datorează faptului că proprietatea comună este adesea folosită pentru a lucra în diferite moduri. Deoarece UTII nu ține cont de veniturile obținute din muncă, majoritatea veniturilor trebuie să fie contabilizate într-un regim diferit, ceea ce crește sarcina fiscală pentru companii.
Cum să mergi?
Trecerea la modul simplificat se poate face în două moduri:
- imediat după înregistrarea companiei, reprezentantul organizației poate solicita UTII pentru SRL în Serviciul Fiscal Federal la locul de înregistrare pentru a trece la acest mod;
- dacă organizația lucrează deja o anumită perioadă de timp, trecerea la acest mod este permisă exclusiv din noul an.
Dacă în timpul funcționării companiei se dezvăluie că compania încetează să respecte cerințele UTII, atunci aceasta este transferată automat la OSNO. Nu se recomandă înșelarea angajaților Serviciului Fiscal Federal, întrucât pe baza documentelor primite, aceștia vor înțelege cu ușurință exact când au fost încălcate cerințele pentru regimul simplificat. Dacă declarațiile UTII sunt încă predate, acest lucru va conduce la urmărirea penală a companiei.
Cum să opriți lucrul la UTII?
Tranziția și utilizarea acestui mod sunt voluntare, prin urmare, dacă șeful companiei decide să înceteze utilizarea acestuia, procesul poate fi efectuat în orice moment.
Pentru a încheia activitatea, o instrucțiune este pregătită sub forma UTII-3. Compania este scoasă din registru în termen de cinci zile, după care i se transmite o notificare corespunzătoare. Prin urmare, pentru înregistrarea LLC a UTII este considerat un proces simplu.
Cum se reduce valoarea impozitului?
Companiile pot reduce impozitul cu 50%, pentru care sunt luate în considerare primele de asigurare transferate pentru angajați. Această oportunitate este utilizată exclusiv în prezența angajaților angajați oficial.
În plus, întreprinzătorii individuali pot reduce taxa cu 100% pentru primele de asigurare plătite pentru ei înșiși dacă nu au angajați. Antreprenorii pot reduce impozitul prin cheltuielile cu achiziționarea unei case de marcat online. Un astfel de beneficiu este oferit în valoare de 18 mii de ruble.
Termenul de plată a impozitului
Dacă este aplicat de UTII, contabilul întreprinderii trebuie să știe exact când se transferă fondurile și se depun declarațiile. Trimestrul este perioada fiscală, prin urmare, taxa trebuie plătită trimestrial.
Impozitul este transferat până în a 25-a zi a lunii următoare ultimei luni a trimestrului de raportare. Declarația este depusă până la data de 20 a aceleiași luni. Declarația conține informații despre valoarea taxei.
Dacă nu există impozit la timp, compania va fi răspunzătoare. Ea plătește o amendă de 20% din impozit și se percepe o penalitate pentru fiecare zi de întârziere. Aceasta duce la o creștere semnificativă a sumei care va fi eventual transferată la buget.
În cazul în care declarația nu este livrată la timp, compania plătește o amendă și încasează. Încălcările periodice pot servi chiar ca bază pentru un control fiscal neprogramat, astfel încât companiile trebuie să răspundă obligațiilor fiscale.
concluzie
UTII este un regim permis pentru LLC. Puteți utiliza acest sistem simplificat doar dacă îndepliniți multe cerințe.
Este posibil ca companiile din acest mod să nu conteze și să plătească o sumă mare de impozite. Contabilitatea este mult simplificată, iar valoarea impozitului poate fi redusă datorită transferurilor de asigurare.
