Astăzi, interesul majorității antreprenorilor este redus la un sistem de impozitare proporțional, regresiv și progresiv. Există o dezbatere constantă despre care este mai bine și în ce condiții este posibil să plătești mai puține impozite. Există mulți susținători și oponenți ai scării progresive a impozitului pe venit, prin urmare, vom încerca să înțelegem toate avantajele și dezavantajele acestui sistem în comparație cu sistemul fiscal proporțional. Care este mai bine?
Formarea proporțională a impozitului pe veniturile personale
Acest sistem implică o bază de impozitare uniformă pentru toți. Aceasta înseamnă că, indiferent de venituri, un antreprenor privat va plăti o contribuție fixă de 13%. În consecință, indiferent dacă este directorul celui mai mare lanț de retail, care primește aproximativ 1 milion de ruble pe lună, sau un încărcător cu un salariu de 10 mii, trebuie să plătească același procent.
Desigur, acest sistem pare nedrept pentru majoritatea persoanelor publice, deoarece în acest caz se dovedește că o persoană cu câștiguri mai mici este obligată să plătească aceeași sumă ca și milionarii. Prin urmare, astăzi există din ce în ce mai mulți susținători ai unei scale diferite, progresive, a impozitului pe venit. Un sistem similar este într-adevăr mai profitabil? Să o luăm în considerare mai detaliat.
Scara progresivă a veniturilor personale
Dacă sistemul proporțional implică o rată forfetară pentru toți oamenii de afaceri, indiferent de venitul lor, atunci această scară presupune o modificare a impozitării pentru rezidenți, în funcție de cât de mult aduce afacerea către proprietarul său. În consecință, cu cât o persoană câștigă mai mult, cu atât trebuie să plătească impozite.
Cu toate acestea, merită să spunem că scala progresivă a impozitului pe venit personal din 2017 nu este încă acceptată și accesibilă contribuabililor. Până în prezent, factura nr. 1148107 este doar în curs. Și dacă va fi adoptat, va intra în vigoare abia în 2018, deoarece criza economică este încă în țară, ceea ce nu ne permite să trecem imediat la un nou nivel de impozitare.
Dacă este comparat cu alte țări, atunci, de exemplu, în Suedia, proprietarul unei afaceri private este complet scutit de impozite dacă venitul său este minim. Se impozitează numai profiturile în exces (care depășesc salariile medii).
Scara progresivă a impozitului pe venit personal, care poate apărea în curând în Rusia, funcționează în același sistem. Aceasta înseamnă că, dacă un rezident câștiga 180 de mii de ruble pe an, atunci impozitul pe această sumă va fi de 0%. Dacă suma este cuprinsă între 180 de mii și 2,4 milioane de ruble, atunci anual trebuie să fie plătite 13% la trezorerie. Cu venituri de până la 100 de milioane de ruble, va trebui să plătiți 30% și așa mai departe, în funcție de nivelul profitului. Cel mai mare procent, egal cu 70%, va fi plătit de către proprietarii de afaceri care primesc peste 100 de milioane de ruble în fiecare an.
De menționat, de asemenea, că proiectul de lege privind scala progresivă a impozitului pe venit a fost deja adoptat anterior și a fost valabil până în 2001. Ulterior, președintele Rusiei a decis să treacă la un sistem fiscal „plat”, ceea ce implica un singur procent pentru toți (13%). Poate că această decizie poate părea un „pas înapoi”, dar numai datorită acestui fapt, a fost posibilă creșterea colectării impozitelor, ceea ce a dus la o retragere mai rapidă a țării din criză.
Cu toate acestea, posibilitatea introducerii unui sistem fiscal mai „echitabil” este încă discutabilă din cauza multor factori. Prin urmare, considerăm avantajele și contra de rata progresivă a impozitului pe venit care poate fi de așteptat.
Ce cred adversarii noului sistem fiscal?
Dacă renunțăm la aspectul moral, care se referă la ceea ce este mai adevărat atunci când o persoană cu câștiguri mari plătește mai multe impozite, apelăm la fapte uscate.
Cert este că introducerea unei scale de impozitare pe venit progresiv personal, deși poate contribui la egalizarea statutului social al cetățenilor, dar, în același timp, poate duce la scăderea veniturilor reale care vor fi distribuite de populație. Pe această bază, pentru ca „bogații să plătească mai mult”, va trebui să crească semnificativ impozitele pentru clasa de mijloc. În consecință, acest sistem poate duce chiar la scăderea pragului sărăciei, deoarece creșterea economică va fi redusă.
Dacă antreprenorii mari sunt impozitați numai pentru cei care câștigă mult, atunci colectarea profiturilor necesare în trezorerie va eșua. Acest lucru se datorează faptului că majoritatea cetățenilor înstăriți folosesc scheme optimizate și își retrag finanțele prin intermediul companiilor off-shore. Astfel, nu va fi de ales și va trebui să crească impozitele pentru persoane fizice și să le forțeze să-și declare veniturile.
Avantajele unui sistem progresiv de impozitare
Dacă se va păstra o scală proporțională a impozitului pe venit în țară, acest lucru va conduce la faptul că săracii vor deveni întotdeauna mai săraci, iar nivelul de trai al populației bogate va crește doar.
Prin urmare, un sistem fiscal progresiv este singurul instrument posibil pentru a elimina diferențierea existentă. Această opinie nu poate fi ignorată, de aceea există o mare probabilitate ca acest sistem să fie totuși adoptat, ca în multe alte țări.
În acest caz, cu un venit minim, proprietarul unei afaceri mici va fi scutit de impozite, ceea ce îl va ajuta să crească mai repede. Astfel, în țară vor apărea mai multe companii care vor primi venituri mari și, în consecință, tot mai mulți bani vor veni la vistieria statului.
Astăzi, majoritatea oamenilor de afaceri începători se tem să deschidă organizații doar din cauza fricii de cote mari de impozitare. Dacă la început nu trebuie să plătească dobândă, atunci numărul de IP-uri noi sau SRL-uri va crește constant.
Experiență trecută
Sistemul fiscal proporțional nu este nou. Înainte de a trece la o cotă de impozit pe venit „plană”, valoarea veniturilor din impozite a fost mult mai mare (aproximativ 54), după 2001, când a fost introdus un impozit pe venit general de 13%, au mai rămas doar 15. Astfel, cu impozitarea „corectă”, oamenii au trebuit să plătească mai mult contribuții suplimentare. Aceasta trebuia să ajute economia țării. Cu toate acestea, majoritatea contribuabililor și-au ascuns veniturile, iar vistieria nu a primit nimic.
Inițial, ideea impozitării proporționale era că, dacă procentul este mai mic, atunci nu are sens ca cetățenii să ascundă veniturile. Cu toate acestea, pe baza practicii - s-a dovedit opusul. Și numai rata impozitului pe venit personal „plat” a contribuit la depășirea crizei.
Sistem de regresie
Acest tip de impozitare nu a găsit sprijin în Rusia. Esența acestui sistem este aceea că creșterea venitului unui antreprenor duce la scăderea cotelor de impozitare. Acest tip de impozit pe venit poate duce la o inegalitate socială și mai mare, deci are o unitate de susținători.
Cu toate acestea, există cei care propun introducerea unei scale de impozit pe venit progresiv-regresiv pentru a elimina posibila împrăștiere a statutului social al cetățenilor. Dar astăzi, discuția despre apariția acestui sistem în țara noastră nici măcar nu se desfășoară.
În concluzie
Desigur, sistemul fiscal proporțional arată o modalitate de egalizare a statutului social al cetățenilor. Cu toate acestea, nu trebuie să uităm că nivelul global al economiei depinde și de acest aspect. Prin urmare, introducerea acestei cote de impozit pe venit nu funcționează rapid.