Cât și ce taxe plătește angajatorul pentru angajat?

Conform legilor rusești (Codul Muncii, Codul Fiscal, Legea Federală nr. 212), un angajator trebuie să plătească impozite pentru angajați. Și acest lucru se aplică tuturor companiilor și întreprinderilor. Datorită acestui fapt, fondurile sunt transferate către trezorerie. Ce impozite plătește un angajator pentru un angajat este descris în articol.

Există mai multe contribuții care trebuie să fie plătite pentru angajați. Dacă angajatorul plătește impozite pentru un angajat depinde de buna-credință a acestuia. De asemenea, acesta este verificat de către autoritățile de reglementare. Câtă taxă plătește un angajator pentru un angajat? Principalele sunt 4.

Impozitul pe veniturile personale

Acesta este primul răspuns la întrebarea privind impozitele pe care angajatorul le plătește pentru angajat. PIT este o taxă directă. Se calculează ca procent din venitul total. Impozitul pe veniturile personale este plătit pe toate tipurile de venituri primite de cetățeni pentru anul. Acestea includ bonusuri, taxe, profituri din vânzarea de bunuri imobiliare sau alte bunuri, câștiguri, cadouri, concedii medicale. Excepție fac cazuri în care taxa nu este calculată din profit.

Rata de bază este de 13%. Pentru unele tipuri de profit, alte rate. Ponderea principală a impozitului este transferată la buget de către agentul fiscal. Profitul care a fost primit din cauza vânzării de proprietăți este declarat independent. Deși angajatorul plătește impozitul pe venit personal, este responsabilitatea financiară a angajatului. Taxa se percepe din salariul tuturor cetățenilor care lucrează.

PIT este transferat la trezorerie în ziua salariului sau a altor venituri. O excepție sunt salariile plătite la începutul lunii. La data plății în avans, impozitul pe venit personal nu trebuie reținut. Avansul este luat în considerare în soluționarea finală cu angajatul. Impozitul pe veniturile salariaților se percepe în cazul angajării formale.

Deducții FSS

Ce alte taxe plătește angajatorul pentru angajat? Acestea sunt comisioane pentru fondurile de asigurări sociale. Fondurile distribuite oferă cetățenilor dreptul de a primi beneficii în unele cazuri. De exemplu, cu:

1. Pentru persoanele cu handicap.
2. Pierderea câștigătorului de pâine.
3. Aspectul copilului.
4. Debutul vârstei de pensionare.

Plățile sunt primite de familiile sărace și mari. Comparativ cu impozitul pe venit, deducerile sunt plătite nu de angajați din salarii, ci de angajatori. Odată cu calcularea salariilor personalului, compania trebuie să calculeze procentul pentru contribuții la FSS o sumă specifică. Un angajator ar trebui să trimită fonduri la fonduri la timp. În caz contrar, din cauza deducerilor premature, este necesară plata amenzilor.

Deducțiile sunt:

1. Actual.
2. Condiționat.

Deducțiile efective înseamnă că sunt plătite unui terț. Aceste deduceri includ fonduri de stat și nestatale. Astăzi, impozitele plătite de angajator pentru angajat sunt transferate în UIF, precum și pentru asigurări medicale și sociale.

Venitul din aceste contribuții se referă la beneficii în caz de accidente în timpul activității de muncă a unei persoane. Acestea sunt furnizate apoi din fonduri sociale. Contribuțiile contingente nu implică un terț, ci sunt folosite pentru a oferi angajatorului un nivel de trai decent pentru angajații care sunt dependenți de prejudiciu. Pentru a determina valoarea deducerilor, trebuie să aplicați valoarea reală a plăților efectuate în anul precedent. Persoanele dependente au dreptul la:

1. Beneficiile oferite după accidente.
2. Despăgubiri pentru daune morale.
3. Plăți pentru îngrijirea copilului.
4. Beneficii pentru angajați în reducere.

Astăzi, deducțiile reprezintă 2,9% din nivelul salariului. Deoarece nu toți angajatorii sunt sinceri, prin urmare, evaziile de plată sunt adesea găsite.Dacă la pensionare, angajatul dezvăluie că a lucrat în baza unui contract de muncă, dar angajatorul nu a contribuit cu fonduri la fond, chiar dacă s-a întâlnit un angajator fără scrupule, salariatul va primi în continuare o pensie.

Cum se calculează suma în FSS din accidente? În primul rând, calcularea valorii contribuțiilor pentru angajații care sunt înregistrați în instituția care primește salarii. Apoi se adaugă fonduri de la cetățeni care lucrează temporar în organizație, dar cu care se încheie un contract de drept civil.

Valoarea beneficiilor plătite în luna de raportare angajaților FSS se scade din întreaga sumă. Taxele de asigurare pentru accidente sunt calculate procentual - 2% din salariu.

Cronologia

Plătitorul acestei taxe (angajator) o face la sfârșitul perioadei de raportare. Pentru angajatori, se aplică următoarele perioade de timp:

1. 12 luni până la 31.12.
2. Cu o lună înainte de a 15-a zi care urmează raportarea.

Contribuțiile la asigurarea împotriva vătămărilor la locul de muncă se acumulează lunar la datele stabilite pentru primirea salariilor pentru perioada trecută de la bancă. În timpul transferului de taxe, angajatorul nu ar trebui să facă greșeli în BCC, în numele companiei, bancă. În caz contrar, obligația conform plății nu este îndeplinită.

Dacă termenul limită, când este obligat să plătească taxe, este nefuncțional, atunci plata este transferată următorului lucrător. Dar regula nu se aplică tuturor contribuțiilor. De exemplu, plata pentru vătămări este prevăzută în avans: dacă ultima zi a fost o zi liberă, atunci plata se face într-o zi lucrătoare aproape de o zi nelucrătoare. Pentru fiecare angajat, contabilitatea taxelor se efectuează individual. Este important să plătiți în timp util impozitele plătite de angajator pentru angajat. În caz contrar, va trebui să plătiți 5% din sumă.

FIU

Ce taxe plătește angajatorul pentru angajat, cu excepția celor principale? Contribuțiile sunt determinate în funcție de nivelul salariului. Impozitele sunt plătite dacă o persoană lucrează la un loc de muncă permanent, în combinație, precum și pe baza unor acorduri de muncă urgente. Care este valoarea impozitelor pe angajat? El este 22% din salariu. Plata taxelor către UIF.

FFOMS

Calculul impozitelor pentru angajat se realizează conform documentelor de reglementare. Contribuția la fondul de asigurări obligatorii de sănătate este de 5,1% din salariu. Aceste fonduri sunt transferate către asistență medicală gratuită.

Ce determină mărimea?

Suma contribuțiilor depinde de categoria contribuabilului și de suma totală acumulată salariatului pentru perioada de raportare. În termeni procentuale, valoarea contribuțiilor este următoarea:

1. FIU - 22%. Se pot stabili taxe suplimentare, totul depinde de pericol. Organizația trebuie notificată în acest sens.
2. FSS - 2,9%. Aceste fonduri sunt acumulate pentru accidente. Valoarea contribuțiilor este eliminată individual pentru fiecare organizație, este determinată de tipul de activitate. Aflați suma obținută din preavizul trimis de fond la adresa juridică a companiei.
3. FFOMS - 5,1%.

Drept urmare, cât plătește angajatorul impozite pentru angajat în 2017? Organizația plătește 4 plăți pentru angajat.

Cerere USN

Dacă organizația își desfășoară activitățile în cadrul regimului fiscal special (STS) și este considerată „preferențială” în funcție de tipul de muncă, atunci valoarea plăților va fi diferită. Pentru a utiliza beneficiile, este necesar să se stabilească prin coduri dacă întreprinderile aparțin tipurilor de activități indicate în Legea federală nr. 212.

Pentru instituțiile și antreprenorii individuali care efectuează plăți pentru cetățeni, nu se efectuează plăți către FSS și FFOMS. Aceștia trebuie să plătească contribuții doar la UIF la o rată scăzută de 20%. Un exemplu de instituții care plătesc o taxă mică la UIF și nu efectuează plăți către FSS, FFOMS:

1. Educație.
2. Crearea de articole sportive.
3. Producția de jucării.
4. Constructii.

Sume limită

Toți angajatorii trebuie să țină evidența impozitelor angajaților. Acest lucru este necesar nu numai pentru calcularea corectă a sumelor. Un angajat trebuie să știe cât de multă plată i se face. Motivul pentru aceasta este că ratele indicate se aplică limitelor specifice ale salariului transferat lucrătorului.

În 2018, în FIU, dacă nu există beneficii pentru organizație, se percep 22%. Acest lucru trebuie făcut până când toate veniturile nu vor depăși 796 mii de ruble. Atunci tariful pentru aceste fonduri este redus de 2 ori și este egal cu 10%.

Pentru calculul contribuțiilor la FSS, se determină o sumă ușor diferită. Este de 718 mii de ruble. După trecerea acestei baruri nu se percep taxe. În 2016, au existat modificări ale contribuțiilor la FFOMS. Contribuțiile sunt plătite cu 5,1%, indiferent de suma maximă. Aceeași situație se aplică și cu contribuțiile la FSS pentru vătămări. Pentru beneficiarii care aplică simplificarea, contribuțiile la FIU cu un tarif redus nu sunt percepute.

Taxe IP

IP - cetățean care desfășoară activități, dar nu formează o persoană juridică. Pentru acești cetățeni se aplică contribuții cu sume specifice. Mărimea lor este determinată de nivelul salariului minim al Federației Ruse. În 2016, acest indicator a însumat 6675 de ruble. Ratele au fost următoarele: PFR - 26%, FFOMS - 5,1%.

Nu există contribuții la FSS. Dacă se calculează cu adevărat, atunci un antreprenor plătește 20826 de ruble pentru Fondul de pensii pentru anul, iar 4085 pentru fondul de pensii private.

Pentru ce sunt deducerile?

Impozitele plătite pentru angajați sunt cheltuite pe 3 domenii principale:

1. La o pensie plătită de stat.
2. Serviciu gratuit în instituțiile medicale de stat.
3. Beneficii pentru concediu medical, maternitate, accidente.

Reducerea impozitelor

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, se stabilesc grupuri de deducții pe care salariatul are dreptul să le utilizeze la determinarea cuantumului impozitului pe venit personal:

1. Standard. Suma și numărul deducțiilor sunt determinate de numărul de copii și de beneficiile categoriei de angajați.
2. Social. Oferă o oportunitate de a reduce dimensiunea bazei pentru tratament, educație.
3. Proprietatea. Este prevăzut cu achiziționarea de proprietăți.
4. Investiții. Valabil pentru tranzacții cu valori mobiliare.

Obținerea unei deduceri fiscale pentru copii se va dovedi cu furnizarea unui certificat de naștere. Încă trebuie să scrii o declarație. Sunt furnizate următoarele deduceri:

1. 1400 de ruble pentru primul copil.
2. 1400 - în ziua de 2.
3. 3000 - pe data de 3 și următoarele.
4. 12000 - pentru fiecare copil cu dizabilități sub 18 ani sau pentru educație de până la 24 de ani.

Dacă salariatul este un singur părinte, suma deducției este crescută de 2 ori. Pentru înregistrare este necesară furnizarea de documente justificative. Suma deducției este menținută chiar dacă copiii născuți sunt crescuți. De exemplu, un angajat are 3 copii, dar doi au deja 18 ani. Dar, la fel, este prevăzut un privilegiu de 3.000 de ruble pentru 3 copii până când ajunge la vârsta adultă. O deducție standard este oferită până când valoarea venitului pentru anul este de peste 350 de mii de ruble.

Deducțiile standard pentru fiecare angajat sunt:

1. 500 de ruble pe lună - către Eroii URSS și Rusia care au participat la ostilități, veterani de război, blocade, persoane cu dizabilități (grupa 1, 2).
2. 3000 de ruble - pentru boli de radiații, pentru persoanele cu dizabilități din cel de-al Doilea Război Mondial.

Condițiile de plată

Din 2016, există o dată la care angajatorul trebuie să plătească impozitul pe venit pe salarii. Ar trebui să fie ferit de salariul angajatului în momentul emiterii sale și este necesar să îl transferați a doua zi. Nu contează cum se plătește salariul - în numerar sau cu cardul.

Dar excepția se aplică - taxa de concediu medical și vacanța. Se plătește la sfârșitul lunii când au fost finalizate. Sumele pot fi combinate și trimise ca un singur ordin de plată. Acest lucru ajută la colectarea impozitului pe veniturile personale pe concediu și concediu medical și le trimite cu o singură misiune la buget.

Contribuțiile trimise de angajator trebuie creditate până în a 15-a zi a lunii care urmează când a fost trimis salariul. Dacă această dată este un weekend sau o vacanță, transferul se efectuează în următoarea zi lucrătoare.

rapoarte

Toți angajatorii sunt obligați să întocmească rapoarte pentru care sumele salariale sunt informații. Există:

1. Ajutor 2-PIT. Se întocmește un document bazat pe rezultatele anului pentru toți angajații.Certificatul conține date privind veniturile, deducerile, acumulările și reținerile la impozite.
2. Calcularea impozitului pe venit cu 6 persoane. Acesta este furnizat trimestrial pentru tot personalul companiei. Documentul are 2 secțiuni: prima include date privind veniturile de la începutul anului, iar a doua - timp de 3 luni de la livrare.
3. Calculul primelor de asigurare. Acest formular este nou, a fost introdus din 2017. Este valabil pentru transferul gestionării contribuțiilor către Serviciul Fiscal Federal și eliminarea RSV-1. Asigurat pentru toți angajații la sfârșitul trimestrului.
4. Raport 4-FSS. El este predat în servicii sociale. Documentul include informații privind acumularea și plata vătămărilor. Servit la sfârșitul trimestrului.
5. Raport SZV-M. Acesta este furnizat lunar PF al Federației Ruse pentru angajați. Documentul vă permite să controlați cine primește o pensie, dar funcționează.
6. Raport SZV-STAGE Documentul este prezentat PF în fiecare an. Prima dată este servit abia în 2018. Raportul conține informații despre angajați, inclusiv cei executați prin acorduri GPC, pentru anul trecut.

Astfel, impozitele pentru angajat trebuie plătite tuturor angajatorilor. Aceasta este responsabilitatea lor. Datorită lor se formează o pensie, oamenii primesc îngrijiri medicale. Statul verifică această obligație prin intermediul organizațiilor de reglementare.