Selon les lois russes (Code du travail, Code des impôts, Loi fédérale n ° 212), un employeur doit payer des impôts pour ses employés. Et cela s'applique à toutes les entreprises et entreprises. C’est grâce à cela que des fonds sont transférés au Trésor. Les taxes qu'un employeur paie pour un employé sont décrites dans l'article.
Plusieurs cotisations doivent être versées pour les employés. Si un employeur paie des impôts pour un employé dépend de sa bonne foi. Il est également vérifié par les autorités de réglementation. Combien d'impôt un employeur paie-t-il pour un employé? Les principaux sont 4.
Impôt sur le revenu
Ceci est la première réponse à la question de savoir quelles taxes l'employeur paie pour l'employé. Le PIT est un impôt direct. Il est calculé en pourcentage du revenu total. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est payé sur tous les types de revenus perçus par les citoyens pour l'année. Cela comprend les primes, les frais, les bénéfices tirés de la vente de biens immobiliers ou autres biens, les gains, les cadeaux, les congés de maladie. Les exceptions sont les cas où les frais ne sont pas calculés à partir des bénéfices.
Le taux de base est de 13%. Pour certains types de profit, d'autres taux. La majeure partie de la taxe est transférée au budget par l'agent des contributions. Le bénéfice obtenu en raison de la vente d'un bien immobilier est déclaré de manière indépendante. Bien que l’employeur paie l’impôt sur le revenu des particuliers, c’est la responsabilité financière de l’employé. Les frais sont prélevés sur le salaire de tous les citoyens actifs.
Le PIT est transféré au Trésor le jour du salaire ou des autres revenus. Les salaires versés au début du mois constituent une exception. À la date du paiement anticipé, l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne devrait pas être retenu. L'avance est prise en compte dans le règlement final avec le salarié. L’impôt sur le revenu des employés est prélevé dans le cas d’un emploi formel.
Déductions FSS
Quelles autres taxes l'employeur paie-t-il pour l'employé? Ce sont des frais de fonds d'assurance sociale. Les fonds distribués donnent aux citoyens le droit de recevoir des prestations dans certains cas. Par exemple, avec:
- Handicap.
- La perte du soutien de famille.
- L'apparition du bébé.
- Le début de l'âge de la retraite.
Les paiements sont reçus par les familles pauvres et grandes. Comparées à l'impôt sur le revenu des particuliers, les déductions sont versées non par les employés sur les salaires, mais par les employeurs. Avec le calcul des salaires du personnel, l'entreprise doit calculer le pourcentage des contributions à la FSS d'un montant spécifique. Un employeur devrait envoyer des fonds à temps. Sinon, en raison de déductions inopportunes, il est nécessaire de payer des amendes.
Les déductions sont:
- Réel
- Conditionnel.
Les retenues effectives signifient qu’elles sont versées à un tiers. Ces déductions comprennent des fonds publics et non gouvernementaux. Aujourd'hui, les taxes payées par l'employeur pour le salarié sont transférées à la CRF, ainsi que pour l'assurance médicale et sociale.
Les revenus de ces contributions servent à indemniser en cas d’accident durant l’activité professionnelle de la personne. Ils sont ensuite fournis par des fonds sociaux. Les contributions éventuelles ne font pas appel à une tierce partie, elles servent à fournir à l'employeur un niveau de vie décent pour les employés dépendants de la blessure. Pour déterminer le montant des déductions, vous devez appliquer la valeur réelle des paiements effectués au cours de l'année précédente. Les personnes à charge ont le droit de:
- Avantages fournis après les accidents.
- Indemnisation pour dommage moral.
- Paiements pour la garde d'enfants.
- Avantages pour les employés dans la réduction.
Aujourd'hui, les déductions représentent 2,9% du niveau de salaire. Étant donné que tous les employeurs ne sont pas honnêtes, on constate souvent des évasions de paiement.Si, au moment de prendre sa retraite, l’employé révèle qu’il travaillait en vertu d’un contrat de travail, mais que l’employeur n’a pas versé d’argent au fonds, même si un employeur peu scrupuleux s’est présenté, l’employé recevra tout de même une pension.
Comment est calculé le montant dans la FSS d'accidents? Premièrement, le calcul du montant des cotisations pour les employés inscrits dans l’institution recevant un salaire. Ensuite, les fonds des citoyens travaillant temporairement dans l'organisation, mais avec lesquels un contrat de droit civil est conclu, sont ajoutés au montant.
Le montant des prestations versées au cours de la période de déclaration aux employés de la FSS est déduit de la totalité de ce montant. Les frais d'assurance accidents sont calculés en pourcentage - 2% du salaire.
Le timing
Le payeur de ces frais (employeur) le fait à la fin de la période de déclaration. Pour les employeurs, les délais suivants s’appliquent:
- 12 mois au 31.12.
- Un mois avant le 15ème jour qui suit celui de reporting.
Les cotisations à l'assurance contre les accidents du travail sont comptabilisées mensuellement aux dates fixées pour le versement des salaires de la banque pour la période écoulée. Lors du transfert des frais, l’employeur ne doit pas commettre d’erreur dans la CCI, au nom de la société, de la banque. Sinon, l'obligation selon le paiement n'est pas remplie.
Si la date limite, quand il faut imposer des frais, ne fonctionne pas, le paiement est transféré au travailleur suivant. Mais la règle ne s'applique pas à toutes les contributions. Par exemple, le paiement des blessures est effectué à l'avance: si le dernier jour est un jour de congé, le paiement est effectué un jour ouvrable proche d'un jour chômé. Pour chaque employé, la comptabilité des honoraires est effectuée individuellement. Il est important de payer en temps voulu les impôts payés par l'employeur pour l'employé. Sinon, vous devrez payer 5% du montant.
CRF
Quelles taxes l'employeur paie-t-il pour l'employé, à l'exception des principales? Les contributions sont déterminées par niveau de salaire. Les taxes sont payées si une personne travaille sur un emploi permanent, en combinaison, ou sur la base d'accords de travail urgents. Quel est le montant des taxes par employé? Il est 22% du salaire. Payer des frais à la CRF.
FFOMS
Le calcul des taxes pour le salarié est effectué conformément aux documents réglementaires. La cotisation à la caisse d'assurance maladie obligatoire s'élève à 5,1% du salaire. Ces fonds sont transférés à des soins médicaux gratuits.
Qu'est-ce qui détermine la taille?
Le montant des contributions dépend de la catégorie de contribuable et du montant total acquis à l'employé pour la période de déclaration. En pourcentage, le montant des contributions est le suivant:
- CRF - 22%. Des frais supplémentaires peuvent être fixés, tout dépend du danger. L'organisation doit en être informée.
- FSS - 2,9%. Ces fonds sont comptabilisés pour les accidents. Le montant des contributions est supprimé individuellement pour chacune des organisations, en fonction du type d'activité. Découvrez le montant obtenu à partir de l’avis envoyé par le fonds à l’adresse légale de la société.
- FFOMS - 5,1%.
En conséquence, combien l'employeur paie-t-il des impôts pour l'employé en 2017? L'organisation paie 4 paiements pour l'employé.
Application USN
Si l'organisation exerce ses activités dans le cadre du régime fiscal spécial (STS) et est considérée comme «préférentielle» par type de travail, le montant des paiements sera alors différent. Pour utiliser les avantages, il est nécessaire de déterminer par des codes si les entreprises appartiennent aux types d’activités indiqués dans la loi fédérale n ° 212.
Pour les institutions et les entrepreneurs individuels effectuant des paiements pour les citoyens, aucun paiement n'est versé à la FSS et à la FFOMS. Ils doivent verser des contributions uniquement à la CRF à un faible taux de 20%. Un exemple d’institutions qui versent des frais modiques à la CRF et ne versent pas de paiements à la FSS, FFOMS:
- Éducation
- Création d'articles de sport.
- Production de jouets.
- Construction.
Limiter les montants
Tous les employeurs doivent tenir des registres des taxes sur les employés. Cela est nécessaire non seulement pour le calcul correct des montants. Un employé doit savoir combien de paiement lui est versé. La raison en est que les taux indiqués s’appliquent aux limites spécifiques du salaire transféré au travailleur.
En 2018, dans la CRF, s'il n'y a aucun avantage pour l'organisation, 22% sont facturés. Cela devrait être fait jusqu'à ce que tous les revenus ne dépassent pas 796 000 roubles. Ensuite, le tarif de ces fonds est réduit de 2 fois et est égal à 10%.
Pour calculer les contributions à la FSS, un montant légèrement différent est déterminé. Il est 718 mille roubles. Après la transition de ce bar, les frais ne sont pas facturés. En 2016, les contributions au FFOMS ont été modifiées. Les cotisations sont payées à 5,1%, quel que soit le montant maximum. La même situation s'applique aux contributions à la FSS pour blessures. Pour les bénéficiaires appliquant une simplification, les contributions à la CRF à tarif réduit ne sont pas facturées.
Taxes IP
IP - un citoyen qui exerce des activités commerciales, mais ne constitue pas une entité juridique. Pour ces citoyens, des contributions de montants spécifiques s'appliquent. Leur taille est déterminée par le niveau du salaire minimum de la Fédération de Russie. En 2016, cet indicateur s'élevait à 6675 roubles. Les taux étaient les suivants: PFR - 26%, FFOMS - 5,1%.
Il n'y a aucune contribution à la FSS. Si le calcul est correct, un entrepreneur verse 2 826 roubles à la Caisse de pension pour l'année et 4085 pour le fonds de pension privé, le montant maximal étant fixé pour l'entrepreneur individuel: lorsque le bénéfice atteint 300 000 roubles et le dépasse, 1% est versé en PFR et en FFOMS.
A quoi servent les déductions?
Les impôts payés pour les employés sont dépensés dans 3 domaines principaux:
- Sur une pension payée par l'Etat.
- Service gratuit dans les institutions médicales de l'Etat.
- Indemnités pour congé de maladie, maternité, blessures.
Réduction d'impôt
Selon le Code des impôts de la Fédération de Russie, il est établi des groupes de déductions que l’employé a le droit d’utiliser pour déterminer le montant de l’impôt sur le revenu des personnes physiques:
- Standard Le montant et le nombre de retenues sont déterminés par le nombre d'enfants et les avantages de la catégorie d'employé.
- Social. Il offre la possibilité de réduire la taille de la base de traitement et d’éducation.
- Propriété Il est fourni avec l'achat d'une propriété.
- Investissement. Valable pour les transactions avec des titres.
L'obtention d'une déduction fiscale pour les enfants sera finalement obtenue avec un certificat de naissance. Encore besoin d'écrire une déclaration. Les déductions suivantes sont fournies:
- 1400 roubles pour le premier enfant.
- 14h00 - le 2
- 3000 - le 3 et suivants.
- 12000 - pour chaque enfant handicapé de moins de 18 ans ou pour une éducation jusqu'à 24 ans.
Si l'employé est un parent célibataire, le montant de la déduction est augmenté de 2 fois. Pour l'enregistrement, la fourniture de pièces justificatives est nécessaire. Le montant de la déduction est maintenu même si les enfants sont nés. Par exemple, un employé a 3 enfants mais deux ont déjà 18 ans. Mais tout de même, un privilège de 3 000 roubles pour 3 enfants est déposé jusqu'à ce qu'il atteigne l'âge adulte. Une déduction forfaitaire est prévue jusqu'à ce que le montant du revenu pour l'année dépasse 350 000 roubles.
Les déductions standard par employé sont:
- 500 roubles par mois - aux héros de l'URSS et de la Russie qui ont participé aux hostilités, aux anciens combattants, aux blocus, aux personnes handicapées (groupe 1, 2).
- 3000 roubles - pour le mal des rayons, pour les personnes handicapées de la seconde guerre mondiale.
Conditions de paiement
Depuis 2016, il y a une date à laquelle l'employeur doit payer un impôt sur le revenu sur les salaires. Il doit être gardé dans le salaire de l’employé au moment de sa publication et il est nécessaire de le transférer le lendemain. Peu importe la manière dont le salaire est payé - en espèces ou par carte.
Mais l'exception s'applique: congés de maladie et taxe de séjour. Il est payé à la fin du mois, une fois terminé. Les montants peuvent être combinés et envoyés en un seul ordre de paiement. Cela permet de collecter l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur les vacances et les congés de maladie et de les envoyer avec une affectation au budget.
Les contributions envoyées par l'employeur doivent être créditées au plus tard le 15 du mois suivant l'envoi du salaire. Si cette date est un week-end ou un jour férié, le transfert est effectué le jour ouvrable suivant.
Les rapports
Tous les employeurs sont tenus de compiler des rapports pour lesquels les montants de salaire sont des informations. Il y a:
- Aide 2-PIT. Un document basé sur les résultats de l'année est établi pour tous les employés.Le certificat contient des données sur le revenu, les déductions, les régularisations et les retenues d'impôt.
- Calcul de l'impôt sur le revenu des particuliers 6. Il est fourni tous les trimestres à tout le personnel de l'entreprise. Le document comprend 2 sections: la première contient des données sur les revenus du début de l’année et la seconde - 3 mois à compter de la livraison.
- Calcul des primes d'assurance. Ce formulaire est nouveau, il est introduit depuis 2017. Il est valable pour le transfert de la gestion des cotisations au service fédéral des impôts et la suppression du RSV-1. Fourni pour tous les employés à la fin du trimestre.
- Rapport 4-FSS. Il est remis dans les services sociaux. Le document contient des informations sur la constitution et le paiement des blessures. Servi à la fin du trimestre.
- Rapport SZV-M. Il est fourni mensuellement aux PF de la Fédération de Russie pour les personnes occupées. Le document vous permet de contrôler qui reçoit une pension, mais fonctionne.
- Rapport SZV-STAGE. Le document est soumis au PF chaque année. La première fois, il n'est servi qu'en 2018. Le rapport contient des informations sur les employés, y compris ceux exécutés en vertu d'accords GPC, pour l'année écoulée.
Ainsi, les taxes pour l'employé doivent être payées à tous les employeurs. C'est leur responsabilité. C'est grâce à eux qu'une pension est constituée, les personnes reçoivent des soins médicaux. L'État vérifie cette obligation auprès des organismes de réglementation.
