Mycket ofta finns det situationer där en person måste bekräfta sin inkomst. Detta kan hända när du ansöker om ett lån i en bank. Att använda ett särskilt anställningsintyg bekräftar låntagarens solvens. Detta dokument måste begäras i bokföring, det är förberett på kort tid.
I denna artikel anger vi vad 2-PIT är, i enkla ord. Transkript av personlig inkomstskatt - personlig inkomstskatt. Certificate 2-NDFL är ett dokument som innehåller information om huvudinkomsten och beloppet för skattetillstånd. Det har laglig kraft i statliga institutioner. Intyget tillhandahålls av arbetsgivaren med exakta uppgifter om organisationen, med ett försegling och under en viss period.
Vad anges i certifikatet?
Certifikatet för detta formulär som utfärdats av företaget måste ange:
- Komplett information om arbetsgivaren (organisationens namn, detaljer).
- Information om den anställda (F. I. O., TIN, antal DUL, adress).
- Månadsinkomst beskattas med 13%.
- Om en anställd har rätt till avdrag (de kan vara standard, social eller egendom), betecknas denna information med avdragskoder.
- Skattebeloppet.
- Och hela inkomstbeloppet, avdrag och skatt.
Genom referensformulär 2-NDFL-rapportering. Hittills har det antagits i enlighet med Rysslands federala skattetjänst. Det finns också instruktioner för hur du fyller i ett certifikat. Vad är 2-PIT (i enkla ord kan det förklaras) är många intresserade. Vi kommer att försöka svara på denna fråga så detaljerad som möjligt.
Vem utfärdas?
Tänk på vem som har rätt att begära detta dokument. Så sådana certifikat utfärdar:
1. Till individer med inkomst som arbetsgivaren återhåller skatt.
2. Till personer med inkomst som arbetsgivaren inte kan innehålla skatt.
Förfarandet för att fylla i detta dokument
Certifikatet fylls i på ett speciellt formulär. I den nya formen, i det övre vänstra hörnet, finns en speciell streckkod 3990 8018 tilldelad enligt reglerna i tillägg 1 till Rysslands federala skattetjänstordning. Och sedan fylls informationen i ordning:
- den period för vilken certifikatet utfärdas,
- uppgifter om skatteagenten (hänvisar till arbetsgivaren);
- data om en individ;
- inkomst, skatt samtidigt 13% (när du fyller i information om dessa inkomster använder de också en särskild inkomstkod).
- skatteavdrag.
- inkomst och skatt totalt.
Referens 2-PIT för den gamla modellen skiljer sig från den nya.
Information om riktigheten av att fylla i ett intyg är nödvändig både för rapporter till skatteinspektionen och för anställda i organisationen på deras begäran, till exempel för en bank.
Alla uppgifter i certifikatet anges i rubel och kopeck, förutom beloppet för personlig inkomstskatt. Skatter anges i rubel i sin helhet. Avgifter på upp till 50 kopek är undantagna, och avgifter på 50 kopek och mer ökar uppåt.
Här är vad 2-PIT är i enkla ord.
Till exempel kan du överväga alla nyanser av att fylla i hjälp. Vi beräknar till exempel beloppet för personlig inkomstskatt varje månad och i ett år i sin helhet för Ivanov Peter Fedorovich, anställd i Labyrinth LLC.
Hans lön är 35 000 rubel per månad.
Utöver lönen, tjänar anställden upp och betalas:
- semesterlön - 10 000 rubel;
- betalningar för sjukskrivning - 7 500 rubel.
Ivanov P.F. har också barn:
- sonen 1994, studerande i gymnasiet på heltid;
- dotter född 2002, studerar i skolan.
Den anställde skrev en ansökan om avdrag för barn. Dokument för att bekräfta mottagandet av avdrag är tillgängliga.
I juli 2016 tog Ivanovs son examen från ett universitet och följaktligen finns det inget skatteavdrag från augusti 2016. I framtiden får Ivanov ett avdrag för den yngsta dottern. Vad är 2-PIT, i enkla ord förklarade vi lite. Men hittills har inte alla nyanser beaktats.
I maj 2016 köpte Ivanov en fastighet. Eftersom han inte tidigare hade fått ett avdrag för fastighet, i juni lämnade han ett uttalande för redovisning för att få ett fastighetsavdrag för 2016 med ett belopp av 1,5 miljoner rubel och ett meddelande från skattekontrollen om sin rätt till det, kommer avdraget att debiteras från juni 2016.
Utöver lönen fick anställd Ivanov materiell hjälp med två tusen rubel i februari och sex tusen rubel i augusti.
I november överskred den beskattningsbara inkomsten med en ökning i början av året 350 000 rubel. Följaktligen debiteras inte avdrag för barn från november. För att beräkna dessa begränsningar används beskattningsbar inkomst. Vad mer innehåller 2-NDFL hjälp?
anmärkning
Det är värt att vara uppmärksam på införandet av information om materialhjälpen som tillhandahålls i 2-NDFL-certifikatet. Om den materiella assistansen som tillhandahålls för en anställd inte är föremål för personlig inkomstskatt i sin helhet, är det inte nödvändigt att ange det i intyget. Om materiellt stöd beskattas upp till 4000 rubel, matas det in i certifikatet.
Eftersom vi har all nödvändig information kommer vi att överväga steg-för-steg-fyllning i 2-NDFL-certifikatet (ett prov på fyllning presenteras nedan).
Hjälptagg
Så vi går över till steg-för-steg-fyllning. I fältet "Hjälpskylt" anger du:
1 - om det finns information om individens inkomst och den upplupna, tillbaka- och överförda personliga inkomstskatten;
2 - om personlig inkomstskatt inte hålls tillbaka (senast en månad efter årets slut).
Vi fyller i raden ”Justeringsnummer” när vi skickar in det ursprungliga certifikatet och när vi skickar in den korrigerade informationen. Om certifikatet lämnas in för första gången skrivs numret 00, om det specificeras, sedan 01, 02, etc.
Vad föreslår annars den nya 2-NDFL (certifikatformuläret)?
Du kan avbryta det certifikat som organisationen lämnat in av misstag. Sedan anges numret 99 i raden "Justeringsnummer" och i själva certifikatet fylls endast punkt 1 och punkt 2 med information om företaget och individen. Ett sådant certifikat har ett nytt fyllningsdatum, men numret förblir detsamma. Avbokning av ett certifikat kan vara nödvändigt om revisoren felaktigt har lämnat in flera certifikat för en anställd eller lämnat ett intyg för en anställd som inte längre är i organisationen. Vad är det rätta sättet att börja ansöka om personlig inkomstskatt 2? En provfyllning hjälper.
Hjälp att fylla proceduren
Införandet av information i certifikatet börjar med uppgifter om skatteagenten. Det första avsnittet innehåller TIN, KPP, OKTMO, organisationens namn eller information om den enskilda företagaren (IP), juridisk och faktisk adress, telefonnummer.
Det andra avsnittet innehåller information om den person som fick inkomst. Fit F.I.O., TIN, passinformation, bostad. Om individen är utlänning tillhandahålls ytterligare kolumner i certifikatet: TIN i medborgarlandet; bostadsort i Ryssland; särskild kod för bosättningslandet och adress i landet med permanent bosättning (en adress anges). Så certifikatet 2-PIT är fyllt. Det är inte svårt att fylla i formuläret efter att ha läst instruktionerna.
Skattebetalarnas status
Hur fylls de återstående kolumnerna i? I raden "Skattebetalarstatus" matas en av posterna in:
- 1 - är bosatt;
- 2 - av en icke-bosatt;
- 3 - av en högt kvalificerad specialist;
- 4 - en invandrare som bor utomlands (detta är en medlem av det statliga programmet för att hjälpa till frivillig vidarebosättning av medstammar som bor utomlands och inte skatteinvånare);
- 5 - en flykting som inte är bosatt och som har fått tillfälligt skydd i Ryssland;
- 6 - av en utlänning som arbetar på grundval av ett intyg.
Tredje avsnitt
Vidare innehåller certifikatets tredje avsnitt noggranna uppgifter om inkomst och avdrag.Den innehåller information om den anställde som får kontantinkomster varje månad (eller i början av året). Avsnitt Rubriken visar skattesatser för personlig inkomst. I vårt exempel kommer det att finnas en sektion, eftersom alla inkomster beskattas med en takt på 13%.
Certifikat 2-NDFL (formulär som utfärdats av arbetsgivaren) är ett viktigt dokument. Revisorn eller chefen för organisationen bör närma sig den med fullt ansvar. Vad är nästa?
För varje månad i kolumnen "Inkomstbelopp" anges den totala inkomsten som den anställde mottagit för månaden. Om arbetstagaren under någon månad har rätt att erhålla ett professionellt skatteavdrag och inkomstskatteavdrag för personlig inkomstskatt som inte är fullständigt, anges koden och avdragsbeloppet.
Och sådana inkomster, såsom moderskapstillägg eller moderskapstillägg, är helt undantagna från personlig inkomstskatt och visas inte i intyget. Fel i inkomstskatt med två personer kan göras, men det är bättre att inte göra det. Då behöver du inte göra justeringen, som kommer att beskrivas nedan.
Det fjärde avsnittet innehåller information om avdrag, som anger deras kod och det totala beloppet för varje avdrag. Avdrag som inte är relaterade till en specifik kontantbetalning anges här. Detta inkluderar avdrag för barn (för var och en separat), för egendom. Avdrag kan också göras på den anställde själv och även sociala och investeringar.
I det femte avsnittet sammanfattar vi inkomsten, fastställer skattebasen och gör beräkningen av personlig inkomstskatt. Vi ser det totala inkomstbeloppet - det totala värdet på kolumnen "Inkomstbelopp" från det tredje avsnittet. Ange skatteunderlaget nedan, det beräknas som skillnaden mellan det totala inkomstbeloppet och skatteavdraget. Korrigering av 2-NDFL utförs endast i extrema fall.
I raden "Beräknat skattebelopp" anges produkten från skattebasen och skattesatsen. Och sedan fyller vi i raderna med information om belopp som innehas, överförda skatter, överdrivet tillbaka och inte tillbaka.
Tillbaka till exemplet
I vårt exempel för anställd Ivanov:
- Total inkomst - 423 500 rubel.
- Avdragsbeloppet - 9800 rubel. (för det första barnet) + 14 000 gnugga. (för det andra barnet) + 238.200 rubel. (för fastigheter) + 4000 rubel. (icke-beskattningsbart materiellt stöd) = 266 000 rubel.
- Skattegrunden kommer att vara 157 500 rubel.
- Skattebeloppet är 20 475 rubel.
Om olika skattesatser tillämpades på den anställdes inkomst under året, kommer beloppet för poäng 3-5 att vara lika med antalet tillämpade skattesatser.
Företag som sysselsätter arbetare från "viseringsfria" länder behöver ett fält med information om vissa förskott.
2-PIT-justering
Ofta görs också misstag när du fyller i formuläret. I sådana fall fylls ett nytt formulär ut. Vanliga fel vid fyllning är:
- felaktig indikation på avdragskoden;
- Tätningen är stämplad på fel sätt;
- saknad eller stängd underskrift av en auktoriserad bokföringschef.
- Fel vid indikering av organisationens detaljer (särskilt TIN, KPP, OKTMO).
Men proceduren för att fixa fel är också fastställd. Rubriken har raden "Justeringsnummer". Följande justeringsnummer anges:
- nummer 00 skrivs när man skriver primärformuläret;
- nummer 01, 02, etc. skrivs när man skriver ett korrigerande certifikat istället för det tidigare tillhandahållna, ett mer än vad som skrevs i det tidigare certifikatet;
- nummer 99 skrivs när man skriver ett avbokningscertifikat.
Certifikatet för 2-NDFL för ett år tyder på detta.
Ett korrigerande referensformulär tillhandahålls för att korrigera fel i det initiala formuläret, och ett återkallande formulär tillhandahålls för att avbryta information som inte är nödvändig för inlämning. Men om skattemyndigheterna inte accepterade certifikatet (i detta fall skickas ett protokoll som indikerar formatkontrollfel) fylls ett nytt certifikat ut, inte en justering. Men när du fyller i ett nytt certifikat anger raden "Justeringsnummer" numret 00 och det nya datumet. Detta innebär att du måste skicka uppgifter om en person igen, eftersom 2-NDFL-certifikatet inte accepterades på skattekontoret.
Det är viktigt att rapportera 2-PIT korrekt.