Kreativa och initiativrika människor är sällan nöjda med egenföretagande. Förverkliga din potential, prova dig, höja din inkomstnivå tillåter ditt företag. Ofta är företagare främst rädda för att öppna en LLC: mycket ansvar, stort initialt kapital, det finns inga garantier för att verksamheten omedelbart börjar få fart. Ett mer lämpligt alternativ för många är IP på UTII. Lasttransport är en av de typer av aktiviteter som passar detta system. De som är intresserade rekommenderas att läsa artikeln. Vi kommer att analysera komplexet i enkla ord.
Vilket slags djur "UTII"
Som ett stöd till småföretag och unga företagare har staten utvecklat flera enkla skatteregler som låter dig prova ditt eget företag och spara på tillhörande kostnader. Nu är det:
• USN (förenklat läge);
• USCH;
• Patent;
• UTII.
Den enskilda tillräknade inkomstskatten är ett beskattningssystem där företagaren betalar ett fast belopp till staten, som inte beror direkt på realinkomst. Inte alla typer av aktiviteter passar denna fördel.
Det finns en begränsad lista som regleras på federal nivå (artikel 346.26 i skattelagen). Dessutom kan lagstiftningsakter på avskuren nivå minska den eller förbjuda användning av en imputationsordning på det territorium som anförtros dem.
Sedan 2021 är det planerat att avskaffa UTII. Men det är tillåtet, men det är ett av de mest populära rapporteringssystemen för staten. myndigheter.
Vad är optimeringen?
Ägare till exempel ett företag som lastbilar på UTII undviker att betala skatter:
• moms;
• vinst eller personlig inkomstskatt;
• på fastighet.
Utöver dessa privilegier räddas företagare utan anställda från ödet att skicka in rapporter till pensionsfonden och socialförsäkringsfonden. Federal Tax Service förblir det enda kontrollorganet, där möten inte är möjliga högst fyra gånger om året. Om officiellt registrerade anställda fortfarande är tillgängliga, måste de fortfarande rapportera om försäkringar och finansierade avgifter. Men detta är oundvikligt med någon beskattning.
Det valda läget är okomplicerat. Under vissa förhållanden kan en affärsman klara sig utan en revisor. I ett exempel överväger vi frågor relaterade till rapportering och skatteberäkning. Du kommer definitivt att veta allt och inte bli förvirrad i termer.
Är godstransport lämplig för UTII?
Lasttransport är en av de mest populära typerna av företag. Enligt transportsätten avger:
1. Automotive - det mest ekonomiska alternativet. OKVED-kod 49.41 (inklusive specialiserad och icke-specialiserad transport).
2. Järnvägen används för skrymmande gods eller vid stora volymer. OKVED-kod 49.20 (inkluderar farligt gods och annat).
3. Med flyg levereras oftast brådskande paket. OKVED-kod 51.21 (inklusive närvaro / frånvaro av flygplanens scheman).
4. Vatten - ett ekonomiskt alternativ till tåg och flyg, men tidsförbrukningen ökar avsevärt. OKVED-kod 50.20 (innehåller en stor lista med produkttyper), 50.40 (leverans via inre vatten)
5. Rymdtransport (OKVED-kod 51.22.2)
Under UTII-regimen är godstransport endast lämplig på väg, och särskilt med bussar, bilar och lastbilar (artikel 346.27 i NKRF). Därför kan OKVED väljas från listan.
Om du är engagerad i andra typer av transporttjänster bör du överväga andra specialerbjudanden. lägen.
Vilka begränsningar finns det när du byter till UTII (artikel 346.26 i NKRF)
Du kan inte växla till UTII om du har:
• mer än 20 fordon;
• mer än 100 personer i staten;
• det finns hyreservice för bensinstationer;
• aktiviteter inom ett partnerskap eller förtroendeavtal.
Beroende på typ av last och transportvägar måste dessutom affärsmannen vara medveten om behovet av att ha licenser och tillstånd. Eftersom detta ämne är mycket omfattande, låt oss lämna det för en separat övervägande. Kom ihåg att i avsaknad av nödvändiga toleranser har skattemyndigheten rätt att ålägga företagaren böter eller beröva honom rätten att använda förmånerna.
Du kan gå till UTII antingen inom fem dagar efter registreringen eller från början av kalenderåret genom att skicka en begäran på formuläret. Om du inte har informerat Federal Tax Service om dina avsikter att använda denna special. läge, du räknar med allmänna. Och trots att din verksamhet är lämplig för "imputation" måste du betala moms, inkomstskatt och andra.
Definition av en fysisk indikator, grundläggande lönsamhet, deflatorkoefficienter
Om du fortfarande är med oss betyder det att din idé faller under UTII-skatteregimen, och godstransporter är vad du beslutade att göra. Innan du tar reda på hur det beaktas måste du bestämma komponenterna:
• fysisk indikator;
• grundläggande lönsamhet;
• korrigeringsfaktorer.
När man väljer en lämplig OKVED, bör en enskild företagare veta att i UTII-deklarationen indikeras godstransporter med aktivitetskodnummer 05. Med andra ord motsvarar OKVED 49.41 kod 05. Övriga uppgifter strävas åt beroende på koden.
En fysisk indikator antyder den grund som beräkningen bygger på. För gods på UTII måste FE ta antalet fordon som används för att tillhandahålla tjänster. Kom ihåg att de inte bör vara 21 stycken eller mer. För andra tjänster kan detta vara antalet anställda, hallens område och monterområdet.
En specifik fysisk indikator motsvarar inkomst, som per definition ska tas emot av ägaren från varje bit, mätare etc. Detta belopp beräknas teoretiskt av särskilda organ och fastställs genom lag (artikel 346.29 i NKRF). Det kan ses över och ändras årligen. Därför måste du använda de senaste uppgifterna när du beräknar.
En annan korrigerande faktor är speciella faktorer. Det finns två av dem.
K1-koefficienten godkänns årligen av ministeriet för ekonomisk utveckling. Det beror på inflation och genomsnittliga konsumentpriser. K1 är fast för nästa år på order från ministeriet för ekonomisk utveckling runt oktober-november innevarande år. För 2019 är det till exempel planerat att etablera 1.915 (vilket är något mer än 2018 - 1.868).
K2 - inrättad av lokala myndigheter. Det beror i sin tur på:
• typ av aktivitet;
• medarbetares genomsnittliga intäkter;
• affärsplatser.
Beslutet om denna koefficient antas inte årligen av stadsdumaen. Det vill säga beräkningsreglerna och siffrorna som motsvarar den kan fastställas under flera år. Det varierar efter den förändrade affärsmiljön från kvartal till kvartal.
Hur beräknar jag UTII FE för frakt?
Ta till exempel denna situation. Aktiviteter genomförs i staden Togliatti (Samara-regionen). Fraktleverans utförs på en enda bil. Staten har bara en person - en entreprenör. Utförande av lasttransport SP på UTII.
Skatter beräknas enligt följande.
Vi har redan beslutat att för den typ av godstransportaktivitet är den fysiska indikatorn antalet bilar. I detta fall = 1. Vi letar efter artikel 346.29 i NKRF efter värdet på grundavkastningen för transporttjänster. Det är lika med 6000 rubel.
K1-koefficienten för 2018 fastställdes av ministeriet för ekonomisk utveckling motsvarande 1.868.
K2 beräknas med formeln (genom beslut av stadsstyrelsen i staden Togliatti daterad 10.16.13):
K2 = V * Z * F, där
V - beror på typ av aktivitet, och i detta exempel = 1;
Z - bestäms av anställdas lön. Med inga uppgifter om levnadskostnaderna för regionen etc. tar vi det högsta möjliga värdet = 1;
F - verksamhetsplats. Ju längre från centrum, desto lägre värde. Eftersom verksamheten bedrivs i Togliatti är värdet 1.
Totalt K2 = 1 x 1 x 1 = 1
I det slutliga värdet har vi: (6000 x 1 x 1,868 x 1) x 0,15 = 1 681 rubel.- skatt för en hel månad IP.
Om aktiviteten genomförs fullständigt på alla kalenderdagar i kvartalet multiplicerar vi det beräknade beloppet med 3 och får beloppet som betalas = 5 044 (vi avrundar det enligt matematikens regler).
Om aktiviteten under en viss månad inte genomfördes eller inte genomfördes helt, delar vi antalet arbetade kalenderdagar med det totala antalet dagar i månaden och multiplicerar sedan med skattebeloppet för hela månaden.
Till exempel började vår IP arbeta den 05/04/2018. Sedan för andra kvartalet:
• fungerade inte i april (0 dagar);
• i maj från 31 kalenderdagar, utarbetat 28: 28/31 = 0,9;
• i juni på 30 dagar utarbetade 30: 30/30 = 1.
Den slutliga beräkningen av UTII för IE för frakt:
1681 x 0 + 1681 x 0,9 + 1681 x 1 = 3 194 rubel - det totala beloppet som ska betalas för andra kvartalet.
Det är värt att notera att de lokala myndigheterna kan minska skattesatsen till 7,5% för att upprätthålla denna skatteregime i sin region. I regionen från exemplet (Tolyatti) är det 15%.
Hur lagligt sänker skatten?
Det belopp som ska betalas till budgeten kan minskas med:
• hela pensions- och försäkringsavgiften till den enskilda företagaren själv betalat under kvartalet (om företagaren är den enda anställden);
• högst 50% av den beräknade skatten (beroende på tillgänglighet för anställda och betalning av bidrag till dem till FIU och socialförsäkringsfonden för sig själva och för sig själva).
Även om aktiviteten inte genomfördes under några perioder och enligt dokumenten en enskild entreprenör registrerades överförs betalningar till UTII för godstransport till budgeten. Å ena sidan är detta ett minus, för i händelse av svårigheter med beställningar kvarstår skattetrycket. Å ena sidan beror det inte direkt på vinsten och kan visa sig vara betydligt lägre än månadsinkomst.
Rapportering och tidsfrister
Hur man beräknar UTII för gods, tänkte vi ut. Men det är också viktigt att inte glömma att enligt kvartalets resultat måste företagaren lämna in en deklaration till kontrollmyndigheterna och betala skatten. Om det inte finns anställda, skickar den enskilda företagaren rapporter enligt ett förenklat system - endast till Federal Tax Service och endast en deklaration av tillräknade inkomst. Dessutom behöver han inte registrera sig i telekommunikationskanaler, men du kan komma personligen och överlämna den.
Om det finns anställda måste du förutom skattemyndigheter besöka FIU och FSS. Att ha assistenter är det osannolikt att IP klarar av utan en revisor, eftersom papper och annat arbete ökar.
Rapportering är viktigt att skicka in före den 20: e dagen i månaden efter rapporteringen. Och du måste betala senast den 25 i månaden efter rapporteringen.
Kanske, vid första anblicken, verkar allt detta trist och skrämmande. Men när du räknar ut det kan du spara inte bara på en revisors tjänster utan också på betalningar till budgeten. Och låt ditt företag blomstra!
