Relevansen av ämnet dubbelbeskattning i Ryssland förklaras av att insamlingssystemet skiljer sig åt i alla länder. Varje stat bildar ett system med skatter och avgifter endast efter eget gottfinnande. Vissa kräver vissa bidrag från alla invånare i världen för sina invånare, andra följer principen om territorialitet och tar ut något belopp från operationer som utförs inom deras stat. Det skulle vara idealiskt om alla länder följer en enda princip. Detta skulle i hög grad underlätta detta system i världen både för de finanspolitiska myndigheterna själva och för betalarna. Men på grund av den olika utvecklingsnivån och kriterierna för att bestämma inkomstkällorna är detta omöjligt. Ett slående exempel är dubbelbeskattning. Just nu finns det dock sätt att eliminera detta obehagliga ögonblick. Denna artikel kommer att undersöka dubbelbeskattning i Ryssland och hur den elimineras.
Vad ingår i det här konceptet?
Skattesystemet möjliggör dubbelbeskattning. Denna definition innebär att skatter tas upp från en person samtidigt av två stater. Som redan nämnts ovan finns det två områden där de finanspolitiska myndigheternas arbete utförs:
- Principen om bosättning. I detta fall syftar skattesystemet till att maximera insamlingen. Det vill säga att staten inte bryr sig om någon operation genomfördes; avdrag bör enligt lagen betalas till budgeten.
- Principen om territorialitet. De stater som följer detta alternativ är mer lojala mot systemet för skatter och avgifter. Enligt lagstiftning kan de inte ansöka om ekonomiska operationer som har ägt rum utanför landet.
Hur klassificeras detta fenomen enligt implementeringsprincipen?
Dubbelbeskattning i Ryssland har sin egen uppdelning. Det är inte homogent och utförs enligt flera klassificeringskriterier.
Beroende på principen för denna process kan den vara av följande typer:
- Internationell dubbel ekonomisk typ. Kärnan ligger i det faktum att avgifter tas ut samtidigt från flera enheter, men de som är involverade i samma ekonomiska operation. Det vill säga att inkomsterna för dessa individer är vanliga.
- Internationell dubbel juridisk typ. I detta fall äger en enhet en verksamhet. De inkomster som erhållits som en följd av den beskattas av skattetjänster i flera stater samtidigt.
Denna division förklarar också hur man undviker dubbelbeskattning. Beträffande den första typen - kompensationen tillämpas på initiativbasis som utförs av bosättningen av de avgifter som betalas utomlands. När det gäller den internationella dubbla rättsliga typen rekommenderas bildandet av en uppsättning specialregler. Detta gör att du kan dela de båda ländernas jurisdiktion i relation till operationen. Det vill säga, för detta är det nödvändigt att upprätta ett affärsförhållande mellan staten där företaget är bosatt och staten, som är inkomstkällan. Dessa metoder för att eliminera dubbelbeskattning är ganska effektiva. Många regeringar har ingått specialavtal för att lösa detta problem.
Hur klassificeras detta fenomen efter nivå?
Det finns en annan klassificeringsfunktion.Beroende på vilken nivå denna procedur utförs kan den vara av följande typer:
- intern. Dubbelbeskattning i Ryssland och ett antal andra länder innebär återhämtning av finansieringen, beroende på betydelsen och nivån för den administrativ-territoriella enheten. Men samtidigt genomförs denna process på var och en av dem. Den har sin egen uppdelning också beroende på kanalen. Det kan vara vertikalt och horisontellt. Den första innehåller två typer av skatter. Den ena måste betalas till budgeten för den lokala skattetjänsten och den andra till staten. En del av det andra är att systemet med inkomst och avgifter bestäms oberoende i varje administrativ-territoriell enhet. Det vill säga, någonstans hänför sig sanktioner till alla typer av inkomster, på vissa platser - endast mottagna inom dess gränser, och ibland beaktas transaktioner som görs på hela statens territorium.
- extern. Dubbelbeskattning i Ryssland kan ha en internationell karaktär. Det vill säga, i denna situation finns det en kollision av nationella intressen på samma gång mellan de två länderna. Påföljder bestäms av lagstiftningen i varje. Koder för normativa rättsakter skiljer ett objekt som beskattas och en enhet som måste ge ett bidrag. Denna person måste också vara skyldig till ett annat land.
Vilka motsägelser uppstår på grund av detta fenomen?
Avskaffandet av dubbelbeskattning är en prioritering för skattetjänster i olika länder. Detta hjälper till att skapa kontakt mellan regeringar och minska striden. Detta ämne är för närvarande mycket relevant eftersom det faktiskt har blivit ett globalt problem.
Innehållet i detta koncept är mycket oförståeligt och ologiskt för många människor. Naturligtvis kan du förstå vilka befogenheter som är som vill locka mer pengar till budgeten, samtidigt som du tar tag i varje tillfälle och använder alla medel. Men en person i denna situation lider, eftersom han tvingas ge en del av sina inkomster till skattetjänsterna i två stater samtidigt, dessutom, på samma tidsperiod.
En annan utmaning är att balansera det relevanta lagstiftningssystemet. Det bör tydligt framhäva själva basen som kommer att bli föremål för avskärmning. Det är ganska svårt att skilja mellan de så kallade invånarna och icke-bosatta, eftersom detta kräver en klassificering av själva inkomsten. Det senare måste föra register och skilja dem utifrån territorialitet och landsbokföring.
En överenskommelse om att undvika dubbelbeskattning kommer således att hjälpa till att lösa problemet i skillnaden i formen av denna process. När allt definierar varje stat ett objekt som kommer att bli en källa till samling på helt olika sätt. Redan under det tjugonde århundradet anförde Nations League lösningen av denna fråga till en grupp forskare som utvecklade vissa rekommendationer. De syftar till att eliminera de olika tolkningarna av normerna och elementen i detta förfarande.
Vad inkluderar ett avtal för att undvika detta?
Att tillämpa ett avtal om undvikande av dubbelbeskattning är ett mycket effektivt sätt att lösa detta problem. Detta avtal är en konsolidering av vissa regler, enligt vilka systemen för skatter och avgifter i båda länderna utför sitt arbete. Detta avtal beskrev sådana poster som belyser de enheter som är skyldiga att betala avgifter. Kontraktet gäller både individer och organisationer. En separat regel åtgärdar frågan om tillgångar som ger en viss inkomst, men som inte är geografiskt belägna i hemlandet. Avtalet om att undvika dubbelbeskattning föreskriver också olika typer av skatter och avgifter och kretsen av personer som faller under betalningen. Detta är nödvändigt för att lyfta fram de punkter som avtalet är relevant för.När det är avslutat föreskrivs dokumentets giltighetstid, såväl som förfarandet för genomförande och uppsägning. Avtalen om att undvika dubbelbeskattning, som Ryssland ingick, möjliggjorde att lösa avgiftsproblemet samtidigt som åttiotvå världsmakter.
Experter tror att denna lösning på problemet är mycket fördelaktigt för invånarna, eftersom det gör att de inte kan betala för mycket två gånger. När det gäller andra länder är situationen helt annorlunda med avseende på de utförda operationerna. Det vill säga, om skattetjänsten i en annan stat tar ut en skatt på en utlänning, kommer detta inte på något sätt att beaktas av en liknande Rysslands struktur.
Hur påverkar avtalet hyresskatt?
Ingående av detta avtal är mycket viktigt för dem som har eller har för avsikt att förvärva fastigheter utomlands. Detta beror på att den ryska skattetjänsten i detta fall kommer att räkna skatter på inkomst från att hyra eller sälja fastigheter.
Lagen om dubbelbeskattning innebär att om inkomst härrör från fastigheter som ligger utanför Rysslands territorium, dras skatten på den som betalats i ett annat land från den ryska skatten. För att beräkna finansieringsbeloppet som måste betalas till den inhemska skattetjänsten är det nödvändigt att ta motsatt effekt - det vill säga dra tretton procent från det utländska belopp som fastställts i lag. Av detta följer att skillnaden inte kan vara negativ, det vill säga att den utländska skatten inte kan vara mindre än den ryska. I slutändan visar det sig att en person i alla fall måste betala i sin helhet, men en del går till budgeten för ett land och del till ett annat. I vilket fall som helst är detta bättre än att betala dubbelt så stort som spelet.
Hur tjänar jag på hyra?
I det ryska regelverket fastställs också att vinster som härrör från fast egendom i utlandet i form av hyresrätt bör officiellt deklareras. För detta finns det en speciell form av 3-personskatt. På ett annat sätt är det ett så kallat ark "B". Det fångar in alla inkomster som erhållits utanför Ryssland. Ett antal andra papper måste också bifogas detta dokument som bekräftar vinstbeloppet och att skatten har betalats på ett annat lands territorium. Detta certifikat måste översättas och notariseras. Utöver det återspeglar papperspaket inkomstypen och storleken för kalenderåret. Den ska innehålla information om datum och belopp på avgiften. Det är nödvändigt att notarisera en kopia av självdeklarationen och ett dokument som bekräftar betalningen. Ett sådant uttalande kan göras inom tre år efter det att denna vinst erhållits.
Det är viktigt att komma ihåg att det under det förenklade beskattningsförfarandet är omöjligt att få kredit för ett annat land. Betalningar i detta fall utförs till en dubbel ränta.
Hur är skatten avdragsgilla för vinst från försäljning av fastigheter utomlands?
Art. 232 i skattekoden innehåller och tar hänsyn till skatter som betalades vid försäljning av fastigheter utanför landet. I ett brev som godkändes 2012 registrerades det faktum att förfarandet för att sälja ett hus i Ryssland och utomlands inte är annorlunda. Reglerna gäller lika i båda fallen.
Enligt de nya reglerna krävs inte att en person som har erhållit ersättning för försäljning av en lägenhet betalar avgifter i två fall. Denna installation avser föremål som kom i köparens äganderätt före 1 januari 2016. Det måste vara ägare av den tidigare ägaren i minst tre år.
I det andra fallet behöver du inte göra några bidrag för den ryska skattetjänsten om lägenheten köptes efter 1 januari 2016. Men det finns ett antal vissa villkor.För det första borde det ha ägs av säljaren i minst fem år. Undantaget är fast egendom, som ärvdes i enlighet med ett donationskontrakt från en släkting eller i samband med ett avtal om ett livslångt underhåll av en icke-oberoende familjemedlem. I denna situation är minimiperioden tre år.
Det är viktigt att komma ihåg det faktum att ett sådant undantag från betalning av avgifter är tillrådligt och lagligt endast om fastigheten inte användes i affärssyfte.
Hur kan man tjäna på försäljningen?
För att genomföra denna procedur är det nödvändigt att gå igenom en serie av följande steg:
- Se till att du uppfyller ovanstående villkor.
- Fyll i och skicka in en självdeklaration. Detta måste göras i tid. Detta är den trettionde april året efter vinstmottagandet.
- Gör beloppet för avgiften till skattetjänsten senast den 15 juli det innevarande året.
En vanlig poäng med beskattningen av hyresintäkter är att det faktum att dubbla tariffer är möjligt. Det genomförs i en takt som motsvarar tretton procent.
Hur beskattas företag i detta fall?
Entreprenörskap, enligt något avtal, utförs under ett enda krav. Den anger att avgifter endast ska betalas till det land som är inkomstkällan, endast på följande villkor:
- den som tjänar vinsten är inte bosatt i en annan stat;
- vinst erhålls genom en fast anläggning.
Endast den delen av inkomsten som erhålls med hjälp av sista stycket är beskattningsbar. Du kan bara prata om permanent representation om det finns ett antal vissa faktorer. För det första bör företagaraktiviteter ha en viss plats. Det vill säga, det kan vara ett slags rum eller plattform. Denna plats i sig bör inte vara en gång. Naturligtvis finns det undantag i form av arbete som kräver rörelse. I en sådan situation beaktas projektets ekonomiska integritet.
Det andra villkoret är att den kommersiella aktiviteten passerar - helt eller delvis - bara genom denna plats. Verksamhetsplatsen för representantbyrån anses inte vara permanent om den utförs genom en ombud som har en beroende status.
Om arbetet är av hjälp eller förberedande karaktär, kan detta inte heller tillskrivas ett permanent uppdrag. Det antas att om anläggningarna endast används för lagring, demonstration, köp eller leverans av varor, ger detta inte rätten att betala skatt till endast ett land. Detta gäller även i de fall där dessa anläggningar förvaltas genom ett permanent kontor. Inkomst av denna typ av organisation beskattas inte av en utländsk stat.