Företrädesbeskattning: vem har rätt och hur man får den

Företrädesbeskattning enligt OKVED (allrysk klassificering av typer av ekonomiska aktiviteter) är ett ämne som intresserar ett stort antal skattebetalare. I den här artikeln kommer vi att analysera detta ämne genom att svara på frågor om vad det är, liksom vem och hur kan det.

Lagen

Lagen som styr processen som vi överväger i denna artikel är Moskva-regionen lagen om förmånsbeskattning. Den regionala lagen under nummer 151, antogs och trädde i kraft den 24 november 2004.

Huruvida vissa förmåner kommer att beviljas någon individ eller juridisk enhet avgörs direkt av staten och dess myndigheter. I händelse av att ett beslut fattas på lokal myndighetsnivå genomförs en resolution från de lokala myndigheterna.

Utöver lagen i Moskva-regionen om förmånsbeskattning tillhandahålls naturligtvis all information om dem av Rysslands skattekod.

definition

Företrädesbeskattning är en sådan insamling av skatter på inkomst för olika kategorier av medborgare, som i enlighet med dessa kategoriers detaljer kan minskas eller tas bort helt. Rysslands lagstiftning beskriver alla dessa punkter i detalj och bestämmer vem som har rätt att betala skatt i ett reducerat belopp och vem som är helt befriad från denna skyldighet. Låt oss betrakta mer detaljerade typer av förmånsbeskattning.

Fördelar System

I Rysslands skattekod finns det inget system för beviljande av förmåner som klart definieras av vissa kanoner. Men i vardagen betraktas denna term som en lista över speciella skatteregler där skattebetalaren förlorar skyldigheten att betala vissa typer av skatter. Dessa lägen inkluderar följande:

1. STS - ett förenklat skattesystem. Det tillhandahålls vanligtvis för ägare till små eller medelstora företag.
2. UTII - en enda skatt på tillräknade inkomster. Det används också för vissa kategorier av entreprenörskap:

• detaljhandel;
• catering;
• hushållstjänster;
• veterinärtjänster;
• reparation eller teknisk support av fordon och motorcykelfordon;
• distribution av kommersiella reklamprodukter;
• tillhandahållande av mark för handel eller andra ändamål tillfälligt;
• transport med väg;
• Privat parkering eller parkeringstjänster.

3. Enad jordbruksskatt - en enda jordbruksskatt. Det används för personer som är engagerade i produktion och distribution av produkter på marknaden för jordbruksförbrukning.

4. PSN - patentsystemet för beskattning, som är en form av förmånsbeskattning för enskilda företagare (enskilda företagare). Enligt detta system betalas skatt i en förenklad form och betalas i förskott.

Former för denna beskattning

Liksom alla andra ekonomiska processer som regleras på statsnivå, tillhandahåller även skatteförmåner flera former. nämligen:

1. Uttag. Förmånerna som tillhandahålls i regi av denna form innebär att skyldigheten att betala skatt på ett antal vissa fastighetsobjekt elimineras som utan förmåner, liksom resten, omfattas av full beskattning.
2. Rabatter.Denna form av beskattning av inkomst är förknippad med en direkt minskning av storleken på skattebetalarens skattegrund (det vill säga av en speciell storlek, som multipliceras med en specifik skattesats och det belopp som är nödvändigt för att betala staten beräknas). De kan vara begränsade (det vill säga begränsade i storlek) eller obegränsade (om skattebasen går igenom en reduktionsprocess i enlighet med hela tillgängliga utgifter).
3. Skattefrihet. En sådan förmån är, som du antar, en fullständig berövning av den betalande enheten skyldigheten att betala skatt. Denna rätt beviljas individer och vissa vissa kategorier av medborgare.

Det finns också en annan form av förmånsbeskattning, som är en skattelättnad. De skyldigheter som åläggs av en skattebetalare som, i nödsituationer, tar en uppskjutning av skattebetalningen eller avbetalningsbetalningen, reduceras dock inte alls, därför följer detta formulär inte helt termen ”koncession”, som föreskrivs i Rysslands skattekod.

Bland annat bör tre typer av fördelar noteras när det gäller deras inverkan. nämligen:

1. Koncessioner på federala skatter som föreskrivs i Rysslands skattekod.
2. Fördelar för regionala skatter som föreskrivs i Rysslands skattekod och i regional lagstiftning.
3. Fördelar för lokala skatter som föreskrivs i Rysslands skattekod och i kommunala myndigheters rättsakter.

Naturligtvis skiljer sig alla dessa fördelar på ett eller annat sätt från varandra i ett antal specifika kriterier, som också bör föreskrivas i lag. En förståelse av dessa nyanser och subtilitet är nödvändig för att få en omfattande täckning av ämnen som diskuteras i denna artikel och förståelse för de processer som måste genomföras för att uppnå något resultat med avseende på minskning av skattekostnaderna om det finns alla nödvändiga skäl till detta.

Fördelar för individer

Nu vänder vi oss direkt till listan över personer och organisationer som har rätt att få förmånsbeskattning av vinster, samt specifika typer av denna process. Låt oss börja med individer.

Skatteförmåner för dem inkluderar:

• Fullt undantag från alla skatter.
• Delvis befrielse från betalning genom skatteflykt (ingen överföring till statsbudgeten.)

Låt oss överväga mer detaljerat dessa två typer av befrielse.

Fullständigt skattefrihet

Ett fullständigt undantag från skyldigheten att betala skatt tillförs vissa vissa typer av inkomster, vars lista är följande:

• Olika statliga förmåner (t.ex. arbetslöshet eller mammaledighet). Det finns dock några undantag från detta stycke. Antalet skattefria förmåner från staten inkluderar inte: ekonomiskt stöd för att ta hand om ett barn, kompensation för funktionshinder tillfälligt i samband med respektfulla omständigheter och andra kompensationer som beaktas i Rysslands lagstiftning.
• Pensionsutbetalningar och eventuell ackumulering av pensionsfonder är inte skattskyldiga.

• Stöd från vissa betalningar eller statliga subventioner som betalar för bostäder som medborgaren bor i, liksom verktyg i detta bostad.
• Ersättning för en mängd olika ekonomiska kostnader som en anställd i en organisation erhöll under utförandet av sina uppgifter med hjälp av personlig egendom i samråd med sin arbetsgivare. Exempelvis behöver skatten inte betalas av de medel som arbetsgivaren betalar till den anställda för att använda en personbil för officiella ändamål.
• Kontantbidrag för att tillhandahålla någon form av officiellt betalad hjälp (bloddonation är ett exempel).
• Underhåll betalas av en övergiven familj av en man.
• Förmånen, vars utbetalning görs högst ett år och uppgår till 50 tusen rubel, som utbetalas av någon organisation till dess anställd för födelse eller adoption av ett barn av honom.
• Nettovinst baserat på försäljning av fastigheter som ägs av en säljande medborgare under tre eller fler år.
• Huvudstäder som stödjer stora familjer, oavsett om de är moder eller regional. Här finns emellertid ett undantag: allt annat kapital som har en utnämning i enlighet med ett specifikt syfte är föremål för en full skatt.
• Budgetbetalningar som tillhandahålls av staten för köp eller byggande av bostäder.

Delvis skattebefrielse

Lagen om förmånsbeskattning (i Moskva-regionen och inte bara) anger att inkomsterna för Rysslands medborgare beskattas med 13%. Varje anspråkande medborgare med en sådan skattesats kan minska den med hjälp av skatteavdrag (belopp som reducerar skattebasen, från vilken skattpengar tillförs statskassan).

I Ryssland, som ett land med förmånsbeskattning, föreskrivs tre typer avdrag från de skatter vi överväger på lagstiftningsnivå:

1. Vanliga skatteavdrag som uppfyller standarden.
2. Social upprätthållande.
3. Avdrag från skatter på fastighet.

Standardavdrag

Under skattetiden kan vissa medborgare och barn under 14 år (mindreåriga) räkna med dessa förmåner. Individer betalar mindre på grund av sådana skatteavdrag, men de agerar endast om dessa personer är deltagare i vissa militära operationer från Ryska federationens sida, personer med funktionsnedsättningar och veteraner från det stora patriotiska kriget, Rysslands hjältar eller skadade till följd av sådana stora olyckor som en explosion i den fjärde kärnkraftsenheten i Tjernobyl, som ledde hela omgivningen till allvarlig och betydande radioaktiv förorening. Beloppet för detta avdrag är 3 tusen rubel per månad. Om en individ har rätt att samtidigt tillämpa flera olika förmåner som skiljer sig från varandra, måste beloppet för det totala skatteavdraget motsvara det högsta accepterade beloppet, medan de två typerna av skattetillägg inte är föremål för summeringsprocessen.

Samma maximala avdragsbelopp per månad, som uppgår till 3 tusen rubel, motsvarar avdrag för barn (de tillhandahålls för de föräldrar som oberoende försörjer barn som inte fyllt arton års ålder). Dessutom konstaterar lagen om förmånsbeskattning att skatteförmånen lagligen är föremål för användning endast till det ögonblick då inkomsterna för medborgaren som beviljas förmånen inte överskrider tröskeln på 280 tusen rubel. Räkna denna vinst börjar med den officiella början av kalenderåret, det vill säga från den första januari. Följaktligen, om skattebetalarens inkomst ökar och ett överskott av ovanstående belopp på 280 tusen rubel inträffar, kommer ett skatteavdrag inte längre att tillhandahållas honom.

Dessutom är det mycket viktigt att beakta att lagen om förmånsbeskattning i Moskva eller andra områden ger en skattemässig fördel (en mer formell term - preferens) för barn endast till en av hans föräldrar eller juridiska representanter (adoptivföräldrar, vårdnadshavare, etc.).

Social upprätthållande

De skattebetalare som har utgifter för kostnader som är viktiga för samhället kan räkna med dessa fördelar. Dessa åtgärder inkluderar:

1. Välgörenhetsdonationer (i detta fall ökar skatteavdraget upp till 25% av all vinst som ska betalas och erhålls inom ett år).
2. Kostnader, som är kontantkostnader för utbildning.
3. Kostnader för behandling av sjukdomar.
4. Pensionsutbetalningar, vars typ inte gäller staten, samt pensionsförsäkring, som utfärdades på försäkradens frivilliga begäran.
5. Ytterligare avgifter tillhandahållna av juridiska handlingar i försäkringen, vars syfte är att samla in medel som faktiskt är en ålderspension.

Mängden sociala avdrag motsvarar beloppet för utgifter som en medborgare betalar skatt, men de kan inte överstiga 120 000 rubel per år. De formella lagstadgade undantagen i detta fall representerar kostnaderna som har betalats för alla donationer eller behandlingar som är värda mycket pengar.

Det maximala avdragsbeloppet, som tillhandahålls för utbildning i zonen för förmånsbeskattning av en student, är 50 tusen rubel per år.

Fastighetsavdrag

I förmånsskattesystemet föreskrivs att officiella avdrag för fastigheter är möjliga i följande fall:

1. Försäljning av fastigheter: mark, bostadshus och lägenheter osv. Samtidigt måste skattebetalaren ha haft detta bostad i minst tre år, och det högsta tillåtna avdraget kan inte överstiga en miljon rubel per år.
2. Försäljningen (det vill säga förfarandet som vanligtvis gäller för personer som går i konkurs för att återkräva sin egendom till ett belopp som uppfyller behoven hos borgenärer som inte stängts av denna medborgare) av annan egendom som ägaren har haft under mindre än tre år. Här är avdragstaket 250 tusen rubel per år.
3. Försäljningen av en viss del eller del som ska återvinnas från det fasta kapitalet i en organisation som följer stadgan, vilket också innebär att säljaren måste avstå från de rättigheter som föreskrivs i avtalet om deltagande i utvecklingen eller delad byggprocess. Källskatt motsvarar beloppet för kostnader som certifierats av officiella juridiska handlingar.
4. Återkallande för statlig eller kommunal användning från en skattebetalare av en tomt eller föremål som finns i detta territorium. I detta fall motsvarar skatteavdraget det pris som deklarerades under återköpsprocessen.
5. Förvärvet av hela bostaden eller en del av den, samt markområdet för att bygga den med bostäder eller en tomt på vilken det redan finns liknande hus eller deras andel. Det är viktigt att tänka på att mer än två miljoner rubel i detta fall inte kan hållas kvar.
6. Betalning av pengar från ränta som tillhandahölls av ett lån för köp eller byggande av fastigheter eller refinansiering (återbetalning av befintliga mikrolån och efterföljande emission av nya för samma belopp, men med mer gynnsamma villkor till räntesatser). Källskatt i denna situation är lika med det ränta som redan har betalats, men detta belopp kan dock inte överskrida ett visst tröskelvärde, vilket är 3 miljoner rubel. Det är också viktigt att tänka på att detta privilegium endast kan erhållas för ett fast föremål.

Fastigheter eller transport, som är nödvändigt för alla företag för att utföra sina kommersiella arbeten, är inte föremål för förmånsbeskattning. Samma regel kan tillämpas på försäljning av tidigare förvärvade värdepapper.

Skatteavdrag inkluderar också professionella skatteavdrag som inte kan beviljas till individer utan till juridiska personer.

Föremål som är föremål för produktionsfördelar

Om vi ​​talar om någon organisation i zonen för förmånsbeskattning, kan de medborgare vars verksamhet är av obestridlig allmän betydelse få ett skattebefrielse. Oftast ställs extremt allvarliga krav för sådana företag på ett eller annat sätt, vars uppfyllande kan leda till att de får förmåner vid betalningar. Ett exempel på ett sådant krav är användningen av medel för vissa ändamål.

Således är ett förmånsobjekt för beskattning ett objekt som har betydande social användbarhet.

Inställningar för juridiska personer

En organisation kan förvänta sig att få en viss skatteförmån i de fall den betalas ut:

• Skatten på mottagen vid genomförandet av denna organisations direkta arbetsverksamhet.
• Skatten på egendom som tilldelats henne.
• Moms (moms).

Fritid för inkomstskatt

En organisation förlorar sin skyldighet att betala inkomstskatt i två fall:

1. Personalen i detta företag är mer än hälften (det vill säga inte mindre än 51%) av funktionshindrade som bedriver arbetsverksamhet.
2. Denna juridiska enhet bildades på investeringar som gjorts av vissa företag (för varje stat med förmånsbeskattning presenterar de sina specifika exempel) och listas också som deras officiella fastigheter.

Fastighetsskatt

Vissa kategorier av juridiska personer är också befriade från fastighetsskatt. Dessa inkluderar juridiska personer som:

• Budgetinstitutioner, officiella organ, Ryska federationens pensionsfond, socialförsäkringsfonden och federala obligatoriska sjukförsäkringsfonden.
• De organisationer vars faktiska verksamhet är lagring samt bearbetning av marina produkter eller jordbruksprodukter.
• Anläggningar som handlar om ortopedi och relaterade saker, till exempel proteser.
• Kulturella, pedagogiska eller religiösa företag och frivilliga medborgarföreningar.
• Företag med en profil inom bostadsområdet.
• Olika centra där vetenskaplig forskning äger rum.

Om du vill kan du fylla i denna lista med andra typer av juridiska personer som har sin egen specifika förmånsskattesats.

mOMS

De människor som betalar mervärdesskatten för vissa varor berövas officiellt vissa specifika skyldigheter för att betala skatt i de fall när de importerar en eller annan importerad produkt till Rysslands territorium. Exporterade produkter som producerades på Rysslands territorium omfattas inte av beskattning (vilket gjordes för att ge ett nytt incitament för inhemska materialproducenter).

resultat

Varje medborgare som betalar skatt på officiella inkomster bör veta om förmånsbeskattning i Moskva-regionen och på andra platser i vårt land. Vi hoppas att den här artikeln hjälpte dig att förstå detta ämne och svara på alla dina frågor, så att du i framtiden enkelt kan avgöra om du kan räkna med en viss form eller typ av skatteförmån, eller om du bör omvärdera dina aktiviteter och reformera det i enlighet med alla nödvändiga kriterier, som, om de är uppfyllda, kan garantera dig en solid monetär ökning (eller mera exakt en minskning av utgifterna).