Inkomstskatt tas ut i nästan alla länder i världen. Att jämföra skattesatser i olika länder är en mycket intressant aktivitet. I den här artikeln kommer vi att titta närmare på det amerikanska skattesystemet. Det är väldigt förvirrande även för amerikaner och kräver detaljerad övervägning. Så vad är USA: s inkomstskatt? Nu får vi veta.
introduktion
Inkomstskatter i USA tas ut av federala myndigheter, de flesta stater och många lokala myndigheter. Inkomstskatt bestäms genom att tillämpa en skattesats, som kan öka när inkomst ökar, på beskattningsbar inkomst, som representerar total inkomst minus tillåtna avdrag. Individer och juridiska personer beskattas direkt och egendom och förtroende kan beskattas på kvarvarande intäkter. Partnerskap beskattas inte, men deras partners beskattas för deras andel av partnerskapets intäkter. Invånare och medborgare beskattas på global inkomst medan utlänningar endast beskattas på inkomst inom deras jurisdiktion. Flera typer av lån sänker skatten, och vissa typer av lån kan överstiga den. Alternativ skatt tillämpas på federal nivå och i vissa stater. Inkomstnivån är indelad i den federala delen och den statliga delen.
Skatteavdrag
De flesta företagskostnader är avdragsgilla. Individer kan också dra av personbidrag och vissa personliga utgifter, inklusive hypoteksränta, statliga skatter, välgörenhetsbidrag och vissa andra artiklar. Vissa avdrag är begränsade.
Realisationsvinster beskattas och kapitalförluster minskar den beskattningsbara inkomsten i mängden vinst (plus, i vissa fall, $ 3 000 eller 1 500 USD av den vanliga inkomsten). Individer betalar för närvarande en lägre kapitalvinstskatt och vissa företagsutdelningar.
Skattebetalare måste som regel självständigt bedöma inkomstskatt genom att lämna in skattedeklarationer. Förskottsbetalningar krävs i form av källskatt eller uppskattade skattebetalningar. Skatter fastställs separat av varje skattejurisdiktion. Tidsfrister och andra administrativa förfaranden är jurisdiktion. 15 april efter skatteåret är den sista dagen för individer att lämna in deklarationer för federala och många statliga och lokala förklaringar. Skatten som fastställs av skattebetalaren kan justeras av skattejurisdiktion.
Grundläggande om amerikanska skattesystemet
I allmänhet är frågan om hur mycket ränteinkomstskatt i USA är felaktig. Liksom i många utvecklade länder har USA antagit en progressiv beskattningsskala. Inkomstskatt tas ut på individer, företag, fastigheter och fonder. Definitionen av nettobeskattbar inkomst för de flesta sub-federala jurisdiktioner styrs främst av den federala definitionen.
Skattesatsen på federal nivå är differentierad, det vill säga skattesatserna för högre inkomstbelopp är högre än för lägre belopp. Vissa stater och städer tar ut inkomstskatt till en differentierad skattesats, och andra till en fast skattesats på alla skattepliktiga inkomster. Den amerikanska inkomstskattesatsen 2013 varierade från 10% till 39,6%. Men detta är bara en federal skatt, det finns också en statsskatt, som i varje stat har sin egen.
Individer har rätt till lägre federala inkomstskattesatser och kapitalvinster och utdelningsskatter.Satsen och vissa avdrag är olika för individer beroende på arkiveringsstatus. Gifta personer kan beräkna skatt både för ett par och separat. Enskilda individer kan vara berättigade till förmånsskattesatser om de är chef för det hushåll där de bor med en försörjning. Föremål för lokal inkomstskatt i USA är inkomst som tas emot även utanför staten. Det vill säga att du kan arbeta i en stat och betala skatter i en annan.
Skattepliktig inkomst
Skattepliktig inkomst definieras på ett omfattande sätt i skattereglerna och skatteregler utfärda av finansministeriet och skattetjänsten. Skattepliktig inkomst justeras bruttoinkomsten minus vissa belopp. De flesta stater och städer följer dessa definitioner, åtminstone delvis, även om vissa av dem gör justeringar för att fastställa inkomstskatten i denna jurisdiktion. Skattepliktig inkomst för ett företag eller företag får inte sammanfalla med behållen vinst.
Vad är bruttoinkomst
Bruttoinkomsten inkluderar alla inkomster från alla källor. Detta inkluderar löner, pensioner, avgifter, erhållna pengar för tjänster, andra intäkter från affärsverksamhet, inkomst från försäljning av annan fastighet, mottagna underhåll, intäkter från försäljning av spannmål och många andra typer av inkomst. Vissa inkomster är dock undantagna från inkomstskatt. Detta inkluderar ränta på kommunala obligationer. Justeringar (vanligtvis minskningar) av enskildas bruttoinkomst görs för att betala underhållsbidrag, bidrag till många typer av pensionsfonder eller till sjukförsäkringsfonder, vissa procentsatser av studielån, halva egenföretagande skatt och flera andra poster.
Kostnaden för försäljning i företag är en direkt minskning av bruttoinkomsten. Kommersiella avdrag kan vara följande. Den beskattningsbara inkomsten för alla skattebetalare reduceras genom avdrag för kostnader relaterade till deras verksamhet. Dessa inkluderar löner, hyror och andra företagskostnader som betalats eller upplupits samt avskrivningskostnader. Avdrag för kostnader kan leda till förluster. Som regel kan en sådan förlust leda till en minskning av andra skattepliktiga inkomster, med förbehåll för vissa begränsningar.
Personliga avdrag: individer tillåts flera icke-kommersiella avdrag. Ett fast belopp per person tillåts som avdrag för personliga undantag. För 2017 är detta belopp $ 4050. Skattebetalarna tillåts ett sådant avdrag för sig själva och ett för varje person de stödjer. Sedan 2018 tas ett personligt avdrag bort, men standardavdragsbeloppet ökar.
Om standardavdraget
Standardavdrag: Dessutom får individer ett avdrag från beskattningsbar inkomst för vissa personliga utgifter, som ett alternativ kan en individ ansöka om ett standardavdrag. För 2017 är standardavdraget $ 6 350 för individer, $ 12 700 för ett gifta par och $ 9 350 för familjens chef. Standardavdraget gäller för personer över 65 år och blinda. För 2018 är standardavdraget $ 12 000 för enskilda personer, $ 24 000 för ett gift par och $ 18 000 för hushållschefen.
Realisationsvinster
Kvalificerad utdelning kan beskattas som en del av beskattningsbar inkomst. Skatten är dock begränsad till en lägre skattesats. I realisationsvinster ingår intäkter från försäljning av aktier och obligationer, fastigheter och andra tillgångar. Vinsten är intäktsöverskottet över den justerade basen (exklusive avskrivningar) för fastigheter. Denna skattebegränsning gäller också för utdelning från amerikanska företag och många utländska företag. Det finns begränsningar för mängden nettokapitalförluster som kan minska andra skattepliktiga inkomster.
Skatteincitament: alla skattebetalare får rabatt på utländska skatter och en procentandel av vissa typer av affärsutgifter. Individer har också lån relaterade till utbildningskostnader, pensionssparande, barnomsorgskostnader, vissa medicinska avgifter och kredit för varje barn. Varje lån omfattas av vissa regler och begränsningar. Vissa lån anses återbetalas.
Alternativ minimiskatt: alla skattebetalare omfattas också av den alternativa minimiskatten om deras inkomst överstiger vissa uteslutningsbelopp. Denna skatt gäller endast om den överskrider den vanliga inkomstskatten och sänks med vissa lån. Så vi sorterade ut vad som är inkomstskatter på individer och juridiska personer i USA. Nedan är ett exempel på skattberäkning.
Medicare-tillägg
Höginkomstarbetare kan också betala en tilläggsskatt på 0,9% på lön, kompensation och egenföretagare. Dessa är dock valfria betalningar. Denna skatt ingår inte i den allmänna inkomstskattesatsen i USA.
Skattedeklarationer
De flesta individer måste lämna in skattedeklarationer för självutvärdering av inkomstskatt varje år när deras inkomst överstiger standardavdraget. Skattebetalning: skattebetalarna måste betala inkomstskatt utan att vänta på en bedömning. Många skattebetalare beskattas vid inkomstkällan. Om inkomstskatten inte täcker alla förfallna skatter måste alla skattebetalare göra uppskattade skattebetalningar.
Skatteregler
Underlåtenhet att göra betalningar eller underlåtenhet att skicka in returer kan leda till betydande böter. Vissa medvetna misslyckanden kan leda till fängelse.
Skattedeklarationer kan granskas och justeras av skattemyndigheterna. Skattebetalarna har rätt att överklaga alla förändringar i skatter, och dessa rättigheter varierar beroende på jurisdiktion. Skattebetalare kan också gå till domstol för att ifrågasätta skatteförändringar. Skattemyndigheterna har inte rätt att göra ändringar efter en viss period (vanligtvis tre år).
Exempel på beräkning av skatt. Vinstskatt för 2017
Ta följande villkor: en skattebetalare med en bruttoinkomst på $ 40 000, utan barn, under 65 år och inte blind, med hänsyn till standardavdraget. Beräkningen av inkomstskatt i USA görs för denna skattebetalare enligt följande beräkningar:
40 000 $ bruttoinkomst - 6 350 $ standardavdrag - 4 050 $ personligt undantag = 29 600 $ beskattningsbar inkomst = $ 9 325; beskattning av beloppet = $ 9.325 × 10% = 932.50 $. Beloppet på den så kallade "sekundära inkomsten" = $ 29 600 - $ 9 325 = $ 20,275,00; beskattning av sekundärinkomst = 20 275,00 $ × 15% = 3 041,25 $. Total inkomstskatt 932,50 USD + 3 041,25 $ = 3 973,75 dollar (~ 9,93% effektiv skattesats). Observera dock att skattebetalare med en beskattningsbar inkomst på mindre än $ 100 000 måste använda IRS-skattetabeller.
Förutom inkomstskatt måste en anställd också betala skatt enligt lagen om federala försäkringsavgifter (FICA) (och ett lika stort belopp av FICA-skatten måste betalas av arbetsgivaren):
40 000 dollar (justerad bruttoinkomst); $ 40 000 × 6,2% = 2 480 $ (del av socialförsäkringen) $ 40 000 × 1,45% = 580 $ (del av Medicare) Totalt FICA-skatt som betalas av en anställd = 3 060 $ (7,65% av inkomst) Summa individuella federala skatter = 3,973,75 $ + 3.060,00 $ = 7 033,75 $ (~ 17,58% av intäkterna). Total federal skatt, inklusive arbetsgivaravgift:
FICA: s totala skatt som betalats av arbetsgivaren = 3 060 USD (7,65% av inkomst); Det totala beloppet för federal skatt, inklusive arbetsgivaravgifter = 3 973,75 $ + 3 060,00 $ + 3 060,00 $ = 10 093,75 $ (~ 25,23% av inkomst). Effektiva skattesatser är i allmänhet lägre än marginalkurserna på grund av olika avdrag, och vissa har faktiskt ett negativt ansvar. Endast de första $ 118 500 av någons inkomst beskattas av socialförsäkring (socialförsäkring) 2016.
Skattedeklaration och återbetalning
Individer (med inkomster över miniminivån), företag, partnerskap, gods och förtroenden måste lämna in årsrapporter, kallade skattedeklarationer, hos de federala och relevanta statliga skattemyndigheterna. Du kan utfärda en återbetalning av en del av skatterna. Dessa avkastningar varierar mycket i komplexitet beroende på filtypen och deras komplexitet. I förklaringen rapporterar skattebetalaren om inkomst och avdrag, beräknar beloppet för skatteuttag, rapporterar om betalningar och lån och beräknar också det förfallna beloppet.
Federala inkomstskattdeklarationer för individer, fastigheter och fonder bör lämnas in senast den 15 april (2017, 18 april) för de flesta skattebetalare. Företags och partners federala inkomstavkastning måste erhållas två och en halv månad efter utgången av ett räkenskapsår. Skattedeklarationer från skattefri organisationer måste lämnas in fyra och en halv månad efter räkenskapsårets utgång. Alla federala skattedeklarationer kan förlängas. Villkoren för förnyelse för statliga och lokala skattedeklarationer varierar.
Skattedeklarationer består vanligtvis av en grundformulär med bifogade formulär och scheman. Beroende på komplexiteten och karaktären i skattebetalarens verksamhet finns flera former tillgängliga för individer och juridiska personer. Många kan använda formuläret på en sida 1040-EZ, vilket inte kräver någon annan ansökan än löneanmälan från arbetsgivarna (formulär W-2).
Registrerade skattemyndigheter kan göra elektronisk arkivering av skattedeklarationer för skattebetalarna.
Om skattebetalaren finner ett fel i deklarationen eller fastställer att skatten för året ska vara annorlunda måste han lämna in en reviderad deklaration. Dessa avkastningar bildar krav på återbetalning om det fastställs att skatter har betalats för mycket. Därför blir den sista siffran, hur mycket inkomstskatt i USA som procentandel av inkomst, klar för skattebetalarna först efter att skatteombudet lämnat in och analyserat deklarationen.
slutsats
Efter att ha läst den här artikeln kan läsaren svara på frågan om vilken typ av inkomstskatt i USA och började förstå det amerikanska skattesystemet. Och det är ganska komplicerat. Många amerikaner anställer specifikt skattekonsulter för att hjälpa dem räkna ut skattesystemet och lämna in rätt avkastning. Inkomstskatt i USA för utlänningar är exakt samma som för invånare, den enda skillnaden är att utländska inte betalar skatt på inkomster från utlandet.
