UTII är en förenklad beskattningsordning som kan tillämpas av både IP och LLC. Detta system har många fördelar, men när du använder det måste du ta hänsyn till många nyanser. UTII för LLC anses vara ett bra val, eftersom en enda skatt ersätter många avgifter samtidigt. Dessutom minskas antalet dokument som utarbetats av företagets revisor. Men det är viktigt att förstå under vilka förhållanden det är tillåtet att använda läget, vilka svårigheter du har inför och även hur du byter till det här läget.
Kan företag arbeta för UTII?
UTII för en LLC är ett tillåtet system, även om vissa krav måste följas för dess tillämpning. Reglerna för användning av systemet är listade i Art. 346,26. Det är de regionala myndigheterna i en viss region som bestämmer möjligheten att använda UTII och bestämmer också vilka typer av aktiviteter som kan vara lämpliga för dessa ändamål.
Därför kan det inte alltid användas för UTII LLC. Detaljhandel anses vara den vanligaste typen av verksamhet som detta system är tillåtet för. Dessutom kan företag bedriva veterinärmedicin, reklam utomhus, hyra lokaler, bilreparationer och andra liknande aktiviteter.
Övergångsvillkor
Tillämpning av UTII LLC är endast tillåten om flera krav uppfylls. Dessa inkluderar:
- i den region där organisationen är verksam är det tillåtet att använda denna skattesystem;
- den valda aktiviteten är lämplig för systemkraven;
- företaget själv överskrider inte de fastställda gränserna för inkomst, antalet anställda och andra nyanser.
I många stora städer, inklusive Moskva, St Petersburg eller Sevastopol, är det tillåtet att använda UTII för LLC och enskilda företagare. Genom att använda detta läge förenklar redovisningen hos företaget kraftigt.
Övergångsregler
Om företaget beslutar att arbeta på UTII, är det först nödvändigt att se till att den valda arbetsriktningen och företagets egenskaper är lämpliga för regimens krav. Det rekommenderas att skicka en företagsrepresentant till den lokala administrationen för att kontrollera möjligheten att använda UTII i en specifik region.
Om alla villkor är uppfyllda, kontrolleras följande krav ytterligare:
- företaget bör inte officiellt arbeta för mer än 100 personer, och inte bara heltidsanställda, utan också specialister som arbetar deltid eller enligt ett GPC-avtal beaktas;
- i företagets huvudstad överstiger tredjepartsorganisationers deltagande inte 25%.
- företaget ska inte agera som deltagare i ett enkelt partnerskap eller arbeta med ett förtroendeavtal;
- Företagets verksamhet bör inte omfattas av den enhetliga industriskatten.
- LLC bör inte vara den största skattebetalaren, och detta inkluderar företag som årligen överför mer än 1 miljard rubel. som skatter till budgeten.
Endast om alla ovanstående villkor är uppfyllda, är det möjligt att tillämpa denna skattesystem på företaget. Den mest omsatta LLC är UTII.
Systemfördelar
Om ett företag beslutar att använda detta förenklade läge för att beräkna skatter, har det många fördelar. Dessa inkluderar:
- mängden LLC-skatter på UTII minskas avsevärt, eftersom inkomstskatt, fastighetsskatt och moms ersätts med en enda avgift;
- ett undantag är betalning av fastighetsskatt om matriskvärdet fungerar som skattebasen för fastigheter;
- skattberäkning anses vara enkel, så ofta till och med nybörjande företagsledare är involverade i denna process;
- organisationer i detta läge får inte använda kassaapparaten när de arbetar med kontanter, men i det här fallet måste kunderna ha försäljningskvitton eller BSO;
- förenklat förfarande för redovisning av kontantintäkter och utgifter för företaget;
- skattebeloppet beror på den fysiska indikatorn, därför anses den vara ganska låg, vilket minskar skattetrycket på företag;
- sannolikheten för olika skatterevisioner minskas;
- det är tillåtet att minska storleken på skatten på försäkringspremier för anställda.
Dessutom tillhandahålls vissa förmåner för försäkringspremier för apotekorganisationer.
Nackdelar med regimen
Om LLC tillämpar UTII, är det nödvändigt att möta några minus av denna aktivitet. Dessa inkluderar:
- under året fungerar det inte för att byta till en annan beskattningsordning, men undantaget är när företaget upphör att uppfylla kraven i UTII, därför överförs det i automatiskt läge till grundbeskattningssystemet;
- om företaget arbetar i flera riktningar samtidigt, finns det svårigheter att kombinera UTII med andra skatteregler, vilket leder till behovet av att anställa en erfaren revisor;
- rapporter måste lämnas in på företagets registreringsplats och inte på den plats där verksamheten bedrivs direkt;
- skattebeloppet beror inte på den erhållna vinsten, även om företaget får en förlust under en viss tidsperiod kommer det fortfarande att behöva överföra ett fast skattebelopp;
- Företag som använder OSNO och betalar moms vägrar ofta att samarbeta med UTII-företag, därför är det troligt att många viktiga motparter kommer att gå förlorade.
Därför, innan man direkt byter till UTII, bör man utvärdera både de positiva och negativa aspekterna av att använda en sådan skatteregim.
Regler för skatteberäkning
För att beräkna LLC-skatten på UTII krävs det att använda standardformeln. För detta används beräknad inkomst som beräknas på statsnivå. Det representeras av den uppskattade avkastningen på en viss typ av aktivitet. Vid beräkningen beaktas dessutom en fysisk indikator, som kan representeras av området för de använda lokalerna, antalet platser i transporten för att transportera passagerare eller andra parametrar. Ofta är till och med antalet officiellt anställda arbetare.
Alla villkor för beräkning av UTII för LLC finns i skattekoden. I beräkningsprocessen används följande indikatorer:
- grundläggande lönsamhet, bestämd på statsnivå, och detta värde förändras regelbundet;
- fysisk indikator för ett visst företag;
- koefficient K1, bestäms av regeringen varje år;
- koefficient K2, fastställd av den lokala administrationen, och dess storlek kan variera avsevärt för olika typer av aktiviteter.
Alla indikatorer ovan multipliceras, vilket gör att du kan få en skattebas. Sedan multipliceras det med en skattesats på 15%. Det resulterande värdet är det månatliga skattebeloppet. Eftersom UTII betalas kvartalsvis multipliceras denna indikator ytterligare med 3.
Beräkningen kan utföras oberoende såväl som med speciella datorprogram som utfärdats av Federal Tax Service. Det räcker med att ange nödvändiga data i dem, varefter beräkningen utförs automatiskt.
internredovisning
Hur håller du på UTII register över LLC? Denna fråga intresserar alla företagare som planerar att öppna sitt eget företag. Eftersom det förenklade läget används är det inte nödvändigt att förbereda ett stort antal bokföringsdokument. Därför bör företag som arbetar med UTII bara utarbeta följande dokument:
- kvartalsdeklaration om UTII;
- register upprätthålls;
- sammanställt en bok med redovisning av inkomster och kostnader;
- för alla anställda genereras personliga inkomstdeklarationer;
- om företaget äger mark eller bilar, skickas ytterligare skattedeklarationer och landskattedeklarationer till Federal Tax Service;
- kompetent bildade kontrakt med olika entreprenörer eller stora kunder;
- blanketter överlämnas till statistikmyndigheterna;
- årligen lämnas ett certifikat till Federal Tax Service om det genomsnittliga antalet anställda i företaget, på grundval av vilket det är möjligt att förstå om kraven för företaget för att använda UTII bryts;
- rapporter lämnas in till PF och FSS årligen;
- dokument om personal och ekonomiska rörelser upprätthålls.
År 2018 anses böterna för felaktig redovisning i företaget vara ganska höga, därför bör denna process anses ansvarsfullt. Alla ovanstående rapporter från LLC om UTII anses vara enkla att sammanställa. Men det är ändå tillrådligt att fylla i en erfaren revisor som känner till de grundläggande reglerna för att sammanställa dokument.
Regler för överföring av försäkringspremier
Försäkringspremier för LLC på UTII är obligatoriska betalningar. Fonderna överförs varje månad för alla anställda till PF, FSS och andra statliga medel.
Varje anställd betalas dessutom en lön. Ofta föredrar företag att inte formalisera anställda, och i detta fall passerar de nollrapportering. Men om arbetsinspektionen avslöjar en sådan överträdelse, kommer företaget inte bara att hållas administrativt ansvarigt, utan också en skattebetalning.
Krävs ett kassaapparat?
Endast för denna beskattningsordning finns det ett undantag som gör att du inte kan använda kassaregistret. Dessutom skjutades användningen av onlinekassan fram till 2019. Sådana förhållanden är attraktiva för många företag. Den mest valda detaljhandeln för UTII. LLC är i detta fall befriat från många skatter och behovet av komplexa rapporter.
Men även i avsaknad av kassa måste företag ge sina kunder en bekräftelse av inköp. För detta används varukontroller eller BSO om företaget är specialiserat på att tillhandahålla olika tjänster till allmänheten.
Kan jag kombinera med andra lägen?
Om företaget väljer UTII är det tillåtet att kombinera denna regim med andra beskattningssystem, som inkluderar OSNO, STS eller patentsystem. Men samtidigt bör den valda aktiviteten falla under UTII.
När man kombinerar olika lägen uppstår svårigheter med korrekt bestämning av företagets inkomster och utgifter. Detta kräver separat redovisning, vilket ofta leder till felaktiga beräkningar. Detta beror på att gemensam egendom ofta används för att arbeta i olika lägen. Eftersom UTII inte tar hänsyn till inkomster som härrör från arbete måste majoriteten av intäkterna redovisas i en annan ordning, vilket ökar skattebördan för företagen.
Hur går jag?
Övergången till det förenklade läget kan göras på två sätt:
- omedelbart efter företagets registrering kan organisationens representant ansöka om UTII för LLC i Federal Tax Service på registreringsplatsen för att byta till detta läge;
- om organisationen redan arbetar en viss tid tillåts övergången till detta läge uteslutande från det nya året.
Om det under företagets funktion avslöjas att företaget upphör att uppfylla kraven i UTII överförs det automatiskt till OSNO. Det rekommenderas inte att lura de anställda i den federala skattetjänsten, eftersom de på grundval av de mottagna dokumenten lätt kommer att förstå exakt när kraven för den förenklade regimen överträddes. Om UTII-deklarationerna fortfarande överlämnas kommer detta att leda till åtal för företaget.
Hur avbryter jag arbetet med UTII?
Övergången och användningen av detta läge är frivilligt, om företagets chef beslutar att sluta använda det kan processen utföras när som helst.
För att avsluta aktiviteten förbereds ett uttalande i form av UTII-3. Företaget tas bort från registret inom fem dagar, varefter ett motsvarande meddelande skickas till det. Därför anses avregistrering av UTII för LLC vara en enkel process.
Hur minskar skatten?
Företag kan sänka skatten med 50%, för vilka de överförda försäkringspremierna för anställda beaktas. Denna möjlighet används uteslutande i närvaro av officiellt anställda anställda.
Dessutom kan enskilda företagare sänka avgiften med 100% för försäkringspremier som betalas för sig själva om de inte har anställda. Företagare kan sänka skatten genom att spendera på köp av en online kassaapparat. En sådan förmån erbjuds med 18 tusen rubel.
Tidsfrist för skattebetalning
Om det tillämpas av UTII måste företagets revisor vet exakt när medlen överförs och deklarationerna lämnas in. Kvartalet är skatteperioden, därför ska avgiften betalas kvartalsvis.
Skatten överförs till den 25: e dagen i månaden efter den sista månaden i rapporteringskvartalet. Förklaringen lämnas in den 20: e samma månad. Förklaringen innehåller information om avgiftsbeloppet.
Om det inte finns någon skatt i tid kommer företaget att hållas ansvarigt. Hon betalar 20% av skatten och en påföljd tas ut för varje förseningsdag. Detta leder till en betydande ökning av det belopp som så småningom måste överföras till budgeten.
Om deklarationen inte levereras i rätt tid betalar företaget böter och förlorar. Regelbundna överträdelser kan till och med tjäna som grund för en oplanerad skatterevision, så företag bör vara lyhörda för sina skatteåtaganden.
slutsats
UTII är ett tillåtet system för LLC. Du kan använda det förenklade systemet bara om du uppfyller många krav.
Företag i detta läge kanske inte räknar och betalar en stor mängd skatter. Redovisningen är mycket förenklad och skattebeloppet kan minskas på grund av försäkringstransfer.
