Det mest använda i småföretag ett sådant beskattningssystem som en enda skatt på tillräknade inkomster, eller UTII. Det blev det vanligaste främst på grund av att småföretagens verksamhet faller under detta system. Fram till 2013 var det obligatoriskt för alla de typer av företag som ingick i omfattningen av denna skatt. Från 2013 kan det emellertid accepteras frivilligt och företagare bestämmer själv vilket skattesystem som är lämpligt för rapportering.
Kärnan i skatt
Vad är kärnan i UTII på LLC? Staten anser att företagare, när de bedriver verksamhet inom vilket område som helst, bör få en eller annan inkomst från vilken femton procent betalas i skatt. UTII: s specificitet visar sig i det faktum att det är möjligt att skriva av fasta bidrag som en företagare måste betala. 
När en person registrerar en IP eller öppnar en LLC, fixar han följaktligen den typ av aktivitet som han planerar att bedriva. I de allra flesta fall (cirka 90%) faller det under påverkan av UTII på LLC och kan tillämpa denna skatt.
Utmärkande egenskaper
Det viktigaste att denna skatteavgift skiljer sig från andra som används i Ryssland är att den inte betalas från en viss inkomst, utan från framtida vinst, som antas och har ett fast belopp. De typer av verksamhet som UTII gäller för kan hittas i den allryska klassificeringen av tjänster till befolkningen, liksom i den allryska klassificeringen av typer av ekonomisk aktivitet (delvis). Men varje region på sitt territorium etablerar oberoende de verksamhetsområden som faller inom ramen för UTII. Detta bestäms av regionens detaljer, dess ekonomiska situation och många andra faktorer. Nedan presenteras ett exempel på UTII för LLC 2017. För att ta reda på vilka specifika typer av företag som faller under en enda skatt i en viss region måste du kontakta skattekontoret på plats.
Fördelarna med UTII på LLC
Det är lätt att förklara populariteten för denna typ av beskattning bland de som är involverade i små och medelstora företag. Det har flera villkor som skiljer det från andra skatteregler:
- Den relativt enkla skatten och redovisningen, vilket är mycket viktigt för företagare i småföretag, eftersom de i de flesta fall är oberoende engagerade i redovisning.
- Ett bestämt och oförändrat skatteutbetalningsbelopp, som inte beror på den inkomst som erhölls under rapporteringsskattperioden. Detta är särskilt fördelaktigt för affärsmän med höga vinstmarginaler.
- Möjligheten att sänka skatten på det sammanlagda obligatoriska försäkringsutbetalningen som betalas till extrabudgetfonder. Om en enskild företagare använder UTII utan att anställa anställda, kan han få 100% skattekompensation på beloppet för försäkringspremier; om en affärsman har anställda, då 50% av den försäkring som betalas från anställdas löner.
- Det är möjligt att kombinera med andra beskattningssystem, till exempel LLC på UTII med det förenklade skattesystemet eller det grundläggande skattesystemet. När det gäller utvecklingen av enskilda företagare eller företag inom flera områden kommer detta att möjliggöra betydande besparingar i betalningar till statsbudgeten. Om olika skatteregler kombineras bör de hållas separat.
- Om en enskild företagare bedriver detaljhandel kan han arbeta utan att använda ett kassaapparat.För LLC med UTII-kassa krävs.
Svagheter UTII
Utöver fördelarna har UTII också sina nackdelar:
- Ett fast belopp av försäkringsbetalningar kan visa sig både positivt och negativt, till exempel när det gäller låginkomst från kommersiell verksamhet eller avslutande av organisationen av en eller annan anledning utan att meddela skattetjänsten. I sådana situationer måste skatten fortfarande betalas.
- Vissa begränsningar som måste beaktas när du utvecklar ditt företag (till exempel genom att öka ett handelsutrymme i en hall till 160 kvadratmeter, berövar det redan rätten att använda UTII för LLC).
- Bindning till den plats där entreprenörsverksamhet bedrivs. Om någon organisation är registrerad hos ett visst skatteinspektorat och utför sin UTII-verksamhet, har den rätt att arbeta endast inom det territorium som tilldelas denna skattetjänst.
Dessutom varierar listan över arter som omfattas av UTII beroende på region.
- Oförmågan att arbeta med moms, vilket väsentligt begränsar valet av partner, eftersom stora organisationer oftast använder moms i sin verksamhet.
- Behovet av att lämna in kvartalsrapporter (fyra gånger om året).
- Brist på grossistförsäljning.
Vilka rapporter ger LLC till UTII? Om det vidare.
Aktivitetsområden där tillämpningen av UTII är lönsam
Från synvinkel på skattebesparingar UTII mest lönsamt att använda UTII i de verksamhetsområden där det finns en ganska stor kontantinkomst. Eftersom UTII oftast används inom området olika tjänster för allmänheten, finns det i detta fall sådana företag som har ett stort antal kunder, till exempel:
- Butiker som ligger inom gångavstånd. LLC UTII i detta fall utarbeta oftast.
- Veterinärkliniker.
- Taxi (men bara om denna tjänst inte har mer än tjugo bilar).
- Medelstora cateringorganisationer (snackbarer, kaféer eller matsalar).
- Biltjänster, tvättar, däckmontering.
- Hyresvärdar för handel och kommersiella webbplatser (men med vissa begränsningar).
- Reklambyråer som annonserar på utomhusmedier, inklusive fordon.
- Enskilda företagare och organisationer som tillhandahåller små tjänster i hushållssfären (skobutiker, kemtvätt, skönhetssalonger, frisörer).
Det är värt att överväga att om en enskild företagare eller företag har kunder som är juridiska personer, kommer det att vara nödvändigt att vägra att använda en sådan typ av skatt som UTII. Det kan endast användas av de affärsmän vars arbete endast utförs med befolkningen.
Vilka rapporter ger LLC till UTII?
Enligt UTII lämnas en rapport in varje kvartal, som består av tre månader. Det första kvartalet inkluderar januari, februari och mars med tillhandahållande av en rapport fram till 20 april och betalning av själva skatten fram till tjugofemte. Andra kvartalet inkluderar april, maj och juni. LLC på UTII överlåter saldot i strikt definierade termer.
Rapporten måste överlämnas till tjugonde juli och skatten måste betalas av den tjugofemte. Det tredje kvartalet, respektive, inkluderar de kommande tre månaderna, rapporten måste läggas fram före den 20 oktober och betalas - med tjugofemte, medan den kommer att anges i nio månader. Under det fjärde kvartalet läggs rapporten fram före den tjugo januari, det anges för året och betalas fram till den tjugofemte dagen.
Alla dessa förfaranden utförs på den plats där den kommersiella verksamheten utförs direkt (även om den enskilda företagaren är registrerad i Tyumen och bedriver verksamhet i Volgograd, så ska rapporter och skattebetalningar lämnas in på Volgograd skattekontor).
Hur vägrar jag UTII?
För att byta till UTII måste du starta en aktivitet från listan som överensstämmer med den regionala lagen och skicka in lämplig ansökan om registrering av betalaren. Du kan vägra UTII antingen från den första januari det nya året, eller genom att upphöra att utföra aktiviteter som faller under detta system i mitten av året. I vilket fall som helst krävs ett uttalande för att ta bort betalaren från registret.
Dessutom kan du organisera ditt företag så att det inte längre investeras i UTII. Till exempel för dem som bedriver detaljhandel eller catering kan du utöka området i hallen där besökarna serveras, över hundra femtio kvadratmeter. Organisationer som bedriver motortransporttjänster måste öka sin flotta med ett antal som skulle överstiga tjugo enheter. I gästfrihetsbranschen är det nödvändigt att utöka gränsen för sovrumsområdet med mer än fem hundra kvadratmeter för varje objekt. Ett annat alternativ är att skapa ett enkelt partnerskap. Då kan inte den enskilda skatten användas i ett joint venture-avtal. I något av dessa fall måste du lämna in en ansökan om avregistrering av skattebetalaren. Så hur ska man bedriva UTII LLC?
Registrering av aktiviteter som omfattas av UTII
Om den aktivitet som ingår i UTII-räckvidden är systematisk, kommer det att vara nödvändigt att ange nödvändig information i dokumenten (certifikat från entreprenören, stadgan, märket i statsregistret). Vad gäller registrering hos skattetjänsten är det en sak att tänka på att det är nödvändigt att betala en enda skatt direkt på den plats där verksamheten bedrivs. Det är uppenbart att deklarationen inlämnas på samma plats.
Registrering i skatt
Efter början av den aktivitet som den enskilda företagaren eller organisationen vill tillämpa UTII måste du registrera dig som betalare för UTII (inom fem arbetsdagar från början av dess användning). Ansökan lämnas in till den skattemyndighet där verksamheten utförs. Om det bedrivs på olika platser i samma stad eller distrikt räcker det att registrera sig hos skattekontoret, där skattebetalaren är registrerad, och förklaringen måste arkiveras i flera avdelningar.
Förtydligande av reglerna
Sedan 2010 har reglerna för registrering av aktiviteter av "distribuerad" karaktär klargjorts. Behovet av att registrera sig på företagets plats eller den enskilda företagarens bostadsort i följande fall är begränsat:
- om transporttjänster tillhandahålls för transport av passagerare eller gods; detaljhandel och distribution;
- om annonsen placeras på fordon.
Vad är redovisningsprincipen för LLC med UTII? I enlighet med punkt 2 i art. 11 i Rysslands skattekod är redovisningsprincipen för skatteändamål de metoder som skattebetalaren väljer för att fastställa inkomst och (eller) utgifter, liksom för redovisning av andra nödvändiga indikatorer för finansiell och ekonomisk aktivitet. UTII-betalare bör utvecklas och fixas i ett internt dokument som kallas en redovisningsprincip, förfarandet för beräkning av indikatorer och de grundläggande principerna för beskattning. Om det finns ett sådant dokument försvinner frågor från skattemyndigheterna.
Moms på UTII
Enskilda företagare och organisationer som använder UTII bör inte betala mervärdesskatt eller moms. Men denna regel har sina undantag:
- vid import av varor över landets gräns;
- vid tillhandahållande av tjänster som inte omfattas av UTII;
- vid hyra av fastigheter från kommunala och statliga strukturer;
- vid köp av fastigheter som tillhör staten;
- i de fall köpare faktureras med moms och vissa andra.
Om företag eller enskilda företagare utför något av ovanstående måste de lämna in en deklaration av lämplig form till skattekontoret angående momsbetalningar.Om denna information är dold, kommer affärsmän att ansvara för detta på ett administrativt sätt eller genom böter.
Vem är förbjudet att använda UTII?
På lagstiftningsnivå är dessa fall motiverade när organisationer och enskilda företagare inte kan tillämpa en enda skatt i sin verksamhet:
- om mer än hundra personer arbetar;
- om andelen i det auktoriserade kapitalet i företag som ägs av andra juridiska personer är mer än 25 procent;
- om hallarna i handelsföretag är mer än hundra femtio kvadratmeter;
- om antalet fordon i motororganisationer överstiger tjugo enheter;
- när det gäller organiseringen av offentliga cateringpunkter av kommunala och statliga institutioner, eftersom detta är ett direkt ansvar inom ramen för deras verksamhet.
Så även om den enskilda skatten på tillräknade inkomster, även om den har uppenbara fördelar när det gäller att spara, faller den fortfarande under ett antal begränsningar. Om företaget är engagerat i utveckling måste det vid någon tidpunkt byta till andra skatteregler. Vi undersökte beskattningen av UTII på LLC.