Vilka former av beskattning för LLC finns? Hur man väljer ett skatteformulär för LLC: steg-för-steg-instruktion

Enligt skattelagen måste enheter som får inkomst överföra skatter till budgeten. Detta krav gäller inte bara för organisationer och företagare, utan även för medborgare som får en lön.

Huvudelement

De nämns i den 17: e artikeln i skattelagen. Skatten redovisas som fastställd när dess betalare och huvudelement identifieras. Det senare inkluderar:

• Object. Det redovisar inkomst, vinst eller andra kännetecken, vars uppträdande innebär att en skattebörda läggs på ämnet.
• Skattegrund. Det är objektets monetära värde.
• Skatteperioden är den period efter vilken betalaren bestämmer basen och beräknar betalningsbeloppet till budgeten.
• Regler för beräkning av skatt.
• Termen och förfarandet för överföring uppgår till budgeten.

Vilka former av beskattning finns för LLC?

För närvarande föreskriver Rysslands lagstiftning flera skatteregler:

• OCHO.
• USN.
• UTII.
• Enad jordbruksskatt.

Företagare kan också välja från denna lista. Dessutom tillhandahålls ett patentsystem för IP.

Objekten

Till att börja med bör det noteras att 2017 i skatteformulär för LLC ingenting har förändrats.

Tänk på beskattningsobjekten för varje läge:

• vid förenklat skatteformulär för LLC objektet är inkomst eller inkomst minus kostnader.
• När UTII fastställer ett visst inkomstbelopp.
• Med ESKH är objektet detsamma som med STS.

Med det huvudsakliga skatteformulär för LLC 2017 år objektet är:

• För inkomstskatt, inkomst minskat med utgifter.
• För personlig inkomstskatt - inkomst för individer.
• För moms - vinst från försäljning av tjänster / varor.
• För fastighetsskatt - rörlig (aktiverad före 2013) och fastighet.

Period och kurser

Villkoren för vilka betalaren måste göra avdrag presenteras i tabellen:

Året tas kalender.

När det gäller skattesatser är det med det förenklade skattesystemet 6% om objektet är inkomst och 15% om inkomst minus kostnader. Bjud på LLC singel i form av beskattning UTII: det är lika med 15% av den beräknade inkomsten. Med den enhetliga sociala skattesatsen på 6% av skillnaden mellan inkomst och utgifter.

OSNO-tariffer varierar beroende på beskattningsobjektet:

• Vinstskatt - 20% i allmänna fall, 0-30% för vissa kategorier av skattebetalare.
• Personlig inkomstskatt - 13-30%.
• Moms - 0%, 10%, 18%.
• Fastighetsskatt - upp till 2,2%.

OSNO är den enda skatteformulär för LLC med moms. I speciella lägen undantas företaget från skyldigheten att betala fastighetsskatt, mervärde och vinst.

Kriterier för att välja skatteformulär för LLC

För att välja rätt skattesystem för ett företag är det nödvändigt att analysera flera faktorer. Bland dem är:

• Typ av aktivitet.
• Antalet anställda.
• Inkomstbeloppet.
• Regionala specifikationer för skattesystem.
• OS-kostnad i balansräkningen.
• Import / export.
• Kund- och konsumentbas.
• Förmåga att använda fördelar.
• Vinststabilitet.
• Behörig organisation av redovisning.
• Förfarandet för att betala bidrag till fonder.

Det är svårt att säga omedelbart och entydigt Vilken form av beskattning är bättre för LLC. Som regel börjar nyöppnade företag använda OSNO, och sedan, under sin verksamhet, byta till en annan speciell regim eller förbli i allmänhet.

Rekommendationer från specialister

GRUNDLÄGGANDE - form av beskattningLämplig för alla företag.När man väljer denna reglering fastställer inte lagstiftningen begränsningar. Men detta skatteformulär för LLCoch för ämnen av andra rättsliga typer anses det vara det mest betungande.

För det första, som framgår av ovanstående information, tillhandahåller denna ordning betalning av flera skatter, som i slutändan innebär ett ganska runt belopp. För det andra, nackdelen med detta skatteformulär för LLC beaktade komplexiteten i redovisning, rapportering och interaktion med IFTS.

För juridiska personer som just har börjat sin verksamhet anses de speciella lägena vara mest lämpliga: USN, UTII, UES. I dessa former för beskattning för LLC vissa förmåner tillhandahålls. Företaget är särskilt undantaget från skyldigheten att dra av ett antal skatter som OSNA föreskriver.

USN-krav

Lagstiftningen fastställer ett antal kriterier, enligt vilka du kan byta till en special form av beskattning. För LLC, som vill börja använda det förenklade skattesystemet, förbud för:

• Befrielse av punktskattevaror. Dessa inkluderar tobak, alkohol, bensin, dieselbränsle, personbilar etc.
• Gruvdrift. Ett undantag tillhandahålls för sådana vanliga material som sand, lera, byggsten.

STS kan inte använda pantbutiker, banker, investeringsfonder, pantbutiker, privata pensionsfonder, försäkringsbolag, professionella deltagare på värdepappersmarknaderna.

Som en del av detta system beskattning för LLC fastställa en gräns för antalet anställda. Den får inte överstiga 100 personer.

När det gäller inkomst har det befintliga företaget inte rätt att byta till förenkling om, baserat på resultatet på nio månader. under året då meddelandet skickades, överskred dess inkomst 45 miljoner p. Samtidigt förlorar juridiska personer som använder det förenklade skattesystemet rätten att använda systemet ytterligare om de tjänar in inkomst som överstiger 60 miljoner rubel under året. Denna gräns multipliceras årligen med en speciell koefficient.

Enad jordbruksskatt

Detta läge används endast av jordbruksföretag. De viktigaste aktiviteterna bör vara produktion, bearbetning, försäljning av jordbruksprodukter. Jordbruksföretag inkluderar också fiskeriföretag.

För att tillämpa CES bör andelen av vinsten från försäljning av varor eller fångsten vara mer än 70% av den totala inkomsten från försäljning av tjänster / produkter.

Företag som uteslutande bedriver bearbetning (utan produktion) har inte rätt att använda den enhetliga jordbruksskatten. Dessutom är det förbjudet att använda denna regim till organisationer som producerar punktskatteprodukter.

När det gäller antalet anställda är inga begränsningar för jordbruksorganisationer. Inom fisket bör inte arbeta mer än 300 personer.

Inkomstvärdet är inte heller begränsat om villkoren för storleken på vinsten från försäljningen (mer än 70% av den totala inkomsten) är uppfyllda.

Krav på UTII

Förteckningen över tillåtna typer av verksamhet, som denna ordning kan användas för, anges i skattekoden, i art. 346,26 (s. 2). Dessa inkluderar till exempel tillhandahållande av inhemska, veterinärtjänster, cateringtjänster, lastbilar, parkeringsplatser. Separata typer av detaljhandel är också tillåtna på ett område som inte överstiger 150 meter². Det bör noteras att de regionala myndigheterna har rätt att ändra denna lista.

Antalet anställda i företaget bör inte vara mer än 100 personer.

Inkomstbeloppet är inte begränsat. Skatten betalas från det belopp som fastställts genom lag.

rön

När du väljer ett beskattningssystem utvärderas typen av aktivitet i första hand. Företag som bedriver detaljhandel och tillhandahåller tjänster kan använda UTII, OSNO, STS. Jordbruksproducenter kan byta till den enhetliga jordbruksskatten, OSNO, STS. Tillverkningsföretag har inte rätt att använda UTII.

Patentsystemet har nyligen blivit ganska populärt. Men bara IP: er kan använda det. Samtidigt kan fördelarna med PSN helt ersättas av fördelarna med UTII, om den används i en viss region.

När det gäller begränsningarna i antalet anställda är gränsen på 100 personer för ett nystartat företag ganska acceptabel.

Om vi ​​pratar om det maximala inkomstbeloppet, kan det också anses vara ganska rimligt. Svårigheter kan kanske upplevas av förmedlingsföretag. Det finns inga begränsningar med UTII, men endast detaljhandeln kan genomföras.

Om organisationen måste betala moms, är det enda alternativet DOS. I detta fall är det emellertid nödvändigt att anta betalningsbeloppet och möjligheten att återlämna ingående skatt. Att hålla register kan kräva hjälp av en kvalificerad finansiär.

För vissa företag kan det mest fördelaktiga vara det förenklade skattesystemet "inkomst minus kostnader". Men det bör komma ihåg att kostnaderna måste bekräftas. Företaget måste vara säker på att det kan förse tillsynsmyndigheten med nödvändig dokumentation.

När du väljer en beskattningsformulär kan du kontakta en kvalificerad revisor.

Exempel på beräkningar: UTII

Efter valet av det optimala systemet bör preliminära beräkningar göras. De resulterande siffrorna kommer att hjälpa till att slutligen bestämma. Låt oss titta på några exempel. I dem, för att underlätta jämförelse, anges beräkningarna för året.

Anta att en LLC planerar att öppna en butik för icke-livsmedel i Vologda. De ursprungliga uppgifterna är följande:

• Förväntad inkomst på 1 månad. - 1 miljon p. exklusive moms.
• Uppskattade kostnader - 750 tusen rubel / månad. (inköp av produkter, hyra, löner till anställda, bidrag till fonder etc.).
• Antal anställda - 5 personer.
• Området för kommersiella lokaler är 50 kvadratmeter.
• Storleken på bidrag för anställda är 15 tusen rubel / månad.

Företagets typ av aktivitet tillåter användning av OSNO, USN och UTII. Vi kommer att beräkna skatteavdragen för varje regim.

När UTII utgifter och inkomst inte beaktas. Beräkningen av skattebasen utförs enligt följande formel:

DB x PLZ x K1 x K2där:

• Den grundläggande lönsamheten (DB) för detaljhandeln är 1800 rubel.
• Hallområdet (PLZ) - 50 m².
• K1 (för 2017) - 1 798;
• K2 för staden Vologda (för 2017) - 0,52.

Basen är 1800 x 50 x 1.798 x 0.52 = 84146 s. 40 kopek

Beräkningen av skattebeloppet utförs enligt formeln:

UTII (NB x 15%) - bidrag.

Således visar det sig:

Skattebeloppet = 84 146,40 x 15% = 12 621,96 rubel / månad. eller 151 463,52 p / år.

Enligt skattelagen har betalaren rätt att minska avdragsbeloppet med bidraget som betalats för anställda. Samtidigt har en begränsning fastställts. Minskningsbeloppet får inte överstiga skattebeloppet med mer än 50%.

Årets bidrag kommer att vara 180 tusen rubel.

Vi sänker skattebeloppet med 50% och vi får 75 731.76 r / år. Det bör noteras att beräkningen och avdraget för UTII görs kvartalsvis.

USN

Med hjälp av uppgifterna ovan beräknar vi det förenklade läget "inkomst":

1 miljon p. x 12 månader x 6% = 720 tusen p.

Det erhållna beloppet kan också minskas med det bidrag som dras av för anställda, men högst 50%:

• 15 tusen p. x 12 = 180 tusen p.
• 720 tusen p. - 180 tusen p. = 540 tusen p. - Årets totala skatt.

Om läget "inkomst minus kostnad" används för Vologda-regionen. kursen är 15%. Beräkningen kommer att vara följande:

• 1 miljon p. x 12 - 12 miljoner sid. - inkomst för året.
• 12 - 9 = 3 (inkomst minus kostnad).
• 3 miljoner p. x 15% = 450 tusen p. - belopp som ska betalas.

Man måste komma ihåg att betalning sker på det förenklade skattesystemet genom att göra förskott. En ekonomisk enhet kan dra av dem månadsvis eller kvartalsvis. Detta påverkar dock inte det årliga beloppet.

Dessutom kan företaget inte ta hänsyn till bidrag som betalats för anställda. Den har dock rätt att inkludera dem i utgifterna.

Beräkning på OSNO

För det första är företaget skyldigt att betala inkomstskatt:

(12 miljoner s. - 9 miljoner s.) X 20% = 600 tusen s.

Som du vet är grundskattesatsen moms. Han kommer att göra:

12 miljoner p. x 18% = 2 miljoner 160 tusen p.

Dessutom kan det mesta av det mottagna beloppet returneras.

Om försäljningsområdet ägs dras ytterligare fastighetsskatt.

Jämförelsesresultat

Om vi ​​jämför de erhållna resultaten kan vi säga att UTII kommer att vara det mest lönsamma. Samtidigt är detta läge inte lämpligt för alla företag och inte i alla fall.

Anta till exempel att K2 är 0,9. Följaktligen kommer det totala årliga beloppet att vara lika med 131 070 p. Om butiken får en vinst på inte 1 miljon, utan bara 300 tusen rubel, blir skatten på USN 108 tusen rubel. Samtidigt påverkar inte intäktsvärdet avdragsbeloppet för UTII, eftersom den fysiska indikatorn används i formeln (i detta fall rumets område).

Antagande att även i en så mycket blygsam takt kommer företaget inte att kunna nå den första aktivitetsmånaden, måste UTII dras av ändå. Betalning sker från den första dagen för registrering på IFTS. STS, i sin tur, börjar verka från och med dagen för mottagandet av den första inkomsten. I detta avseende rekommenderar experter nystartade företag att byta till STS först. Och när inkomst är mer eller mindre förutsägbar, välj ett läge baserat på den specifika situationen.

Viktig punkt

Det bör noteras att företag betalar skatt genom banköverföring. Motsvarande krav följer av artikel 45 i skattelagen. Enligt normen redovisas en skatteskyld som uppfylld endast vid framläggande av en betalningsorder för banken. Finansministeriet förbjuder överföring av kontanter.

slutsats

Vissa företag planerar att arbeta inom flera områden som faller under olika regimer. Kan skattesystem kombineras? Lagstiftningen förbjuder inte användning av flera lägen samtidigt.

Låt oss säga att handel i en liten butik ger god vinst. För att minska belastningen kan företaget överföras helt till UTII. Och de transporttjänster som företaget sällan tillhandahåller kan läggas på det förenklade skattesystemet. Följaktligen, om transport är en mer lönsam riktning, kan den överföras till UTII och handel - mindre lönsam aktivitet - till STS.

Samtidigt finns det några begränsningar. Till exempel är det omöjligt att samtidigt använda OSNO och det förenklade skattesystemet, Unified State Customs Service och den allmänna skatteförvaltningen, den enhetliga sociala skatten och det förenklade skattesystemet.

Ofta har företaget ett behov av att få information om beskattningssystemet som används av partner. Hur man hittar vilken typ av beskattning en LLC har? För att göra detta kan du gå till den officiella webbplatsen för Federal Tax Service. Den har ett särskilt förfrågningsformulär där data om intresseföretaget anges. En intresserad person får svar på en begäran inom några minuter.

Dessutom kan nödvändig information erhållas genom att kontakta partner direkt. Denna information är inte en handelshemlighet. Naturligtvis kan en potentiell partner vägra att tillhandahålla dem, men det finns ingen mening med det.