Innan arbetet påbörjas måste varje företagare besluta om organisationsform och skatteregime. De mest föredragna är förenklade system, som kännetecknas av deras lönsamhet och användarvänlighet, men det är ofta lämpligt att tillämpa även skatten på allmän skatteskuld. Denna allmänna skatteordning tillämpas initialt av varje nystartat företag eller enskild företagare.
nyanser
OSNO-skatt tillämpas som standard av varje registrerad företagare, eftersom den tillhandahålls av standardsystemet. Läget är det svåraste eftersom det måste betala ett stort antal olika avgifter. Svårigheten ligger också i behovet av att utarbeta många rapporter och dokument.
Oftast måste företagare använda hjälp av professionella revisorer för att hantera beräkningen av nödvändiga skatter och utarbetandet av förklaringar och rapporter. Det bör räknas ut vilken skatt som ska betalas, liksom vilka papper man ska förbereda. Tidsbegränsningar beaktas när medel överförs och handlingar överlämnas, eftersom vid brott mot dessa villkor väsentliga påföljder och böter åläggs.
I vissa situationer anses tillämpningen av denna skattesystem vara fördelaktig. Det finns inga begränsningar för antalet anställda eller vinst, därför kan du använda det här systemet när du arbetar inom något verksamhetsområde, med undantag för förbjudna områden.
Det är tillåtet att kombinera skatten på skattskyldigheten med andra system, till exempel med UTII eller USN, samt med ett patent.
Vem kan använda systemet?
OSNO kan användas av alla företag eller företagare. Därför finns det inga begränsningar för antalet anställda arbetstagare, den månatliga inkomsten, antalet filialer eller andra parametrar.
Det enda undantaget är att du behöver arbeta inom de tillåtna aktivitetsområdena.
När ska jag använda systemet automatiskt?
Denna skattesystem är obligatorisk i vissa situationer. Dessa fall inkluderar:
- ett företag eller enskild företagare uppfyller inte de krav som gäller för skattebetalare när de använder förenklade system;
- det finns några skäl till grund för vilka det är nödvändigt att betala moms. Exempelvis tillämpar partners denna skatt eller så kan du använda goda momsförmåner för ditt valda affärsområde;
- SP under registrering lämnade inte in en anmälan tillsammans med registreringsdokument om överföringen till ett annat läge;
- företaget kan inte dra fördel av det skattebefrielse som erbjuds.
I alla ovanstående situationer är det nödvändigt att betala många skatter på DOSA under 2017 och 2018. Samtidigt är det tillåtet att byta till en annan ordning från början av nästa år, för vilken det kommer att krävas ett lämpligt meddelande till Federal Tax Service i förväg.
För- och nackdelar
Användningen av OSNO har några positiva parametrar, även om detta val inte är utan nackdelar.
| godsaker | cons |
| Det finns inga begränsningar för valet av arbetsriktning, därför kan entreprenörsaktiviteter utföras inom vilket tillåtet område som helst | Betydande skattebörda på grund av behovet av att betala många avgifter |
| Vid skatteberäkningen beaktas alla utgifter som företaget har upptagit | Om du måste samarbeta med små företag som inte betalar moms betalas denna skatt av FTS i dubbelt belopp av företaget själv |
| Det finns inga begränsningar för intäkter eller antalet anställda, handelsgolvet eller andra parametrar | Det är nödvändigt att utarbeta många rapporter i tid. |
| Förluster kan föras fram. | Betydande böter åläggs för brott mot tidsfristerna för skattebetalning eller överföring av dokument |
| OSNO är det enda valet för företag som behöver använda moms | Alla dokument måste utarbetas av kvalificerade specialister, vilket leder till en ökning av utgifterna för anställdas lön |
| Det är bekvämt att använda läget om stora leverantörer eller mellanhänder fungerar som motparter | Du kan bara ändra detta läge från början av året. |
Även i närvaro av många minus anses skatten på OSNO vara efterfrågad, eftersom ett sådant system i vissa situationer kan vara riktigt fördelaktigt.
När är det lämpligt att använda OSNO?
Att använda detta läge är fördelaktigt i situationer där företagets motparter också verkar under grundläggande beskattningssystem, därför är de momsbetalare. Detta gör det möjligt för företag att sänka momsen. Genom att minska skattetrycket är det möjligt att spendera pengar på andra syften, så att företaget effektivt kommer att utvecklas.
Det är också optimalt att använda detta läge för företag som är involverade i export eller import, så att deras varor regelbundet passerar gränsen till landet. I detta fall kan företaget betala ett betydande avdrag vid betalning av moms.
Vilka skatter betalas?
Inledningsvis är det nödvändigt att bestämma: vilka skatter betalas på OSNO? De beror på om betalaren är en enskild företagare eller ett företag representerat av en LLC.
| Vilka skatter betalar SP på OCO? | Vilka skatter betalar LLC för OSNO? |
| Personlig inkomstskatt motsvarande 13%, men detta gäller endast företagare som är bosatta i Ryssland | För vinst och för denna avgift är basräntan 20%, men av vissa skäl kan du använda priser från 0 till 30 procent |
| Moms, den kurs som kan vara lika med 0%, 10% eller 18% | Moms - skattesatsen kan vara 0%, 10% eller 18% |
| På egendom för individer med en skattesats på upp till 2% | På egendom hos organisationer med en skattesats upp till 2,2% |
Alla ovanstående avgifter bör redovisas av en personalbokförare. För en enskild företagare anses skattetrycket inte vara för betydande, och om han har kunskap kan han självständigt hantera beräkningar, betalningar och dokument. IP-skatter på OSNO kan också beräknas av en besökande revisor eller med hjälp av speciella onlinetjänster.
Specialavgifter
Vilka skatter betalas fortfarande när du använder OSNO? Det finns specialskatter som inkluderar:
- vatten;
- spelverksamhet;
- för utvinning av mineraler.
Dessutom inkluderar detta olika tullar, som kan vara statliga eller tullar. Denna eller den särskilda avgiften bör beräknas uteslutande när man arbetar inom speciella verksamhetsområden.
Hur är övergången till OSNO?
Det är viktigt att förstå inte bara vilka skatter en LLC ska betala för OSNO, utan också hur företag eller enskilda företagare bör byta till denna skatteregime.
Till en början, efter registreringen av någon företagare eller organisation som standard, blir de betalare av skatter enligt GNSS. Om, tillsammans med registreringsdokumenten, en ansökan lämnades in med hjälp av vilken övergången till ett förenklat system genomförs, kan du byta till OSNO på två sätt:
- från början av året, genom att överföra de anställda i Federal Tax Service tillhörande meddelande om att en regimändring kommer att göras;
- kraven som ställs på företag eller företagare som tillämpar förenklade system överträds, därför överförs de automatiskt till OSNO, och vanligtvis hänför sig dessa krav till det maximala antalet anställda eller till det högsta inkomstbeloppet.
Företaget eller enskilda företagare måste meddela inspektionsarbetare om övergången till detta läge baserat på förändringar i arbetsförhållandena.
Hur överförs skattebetalarna automatiskt till det här systemet?
Automatisk övergång utförs enkelt under följande förhållanden:
- inkomst per år överskred 120 miljoner rubel.
- tillgångar i värde överstiger 150 miljoner rubel.;
- mer än 100 personer är anställda i företaget;
- Efter registreringen inom 30 dagar lyckades inte IP överföra ett uttalande till de anställda i den federala skattetjänsten om övergången till någon förenklad ordning, så för detta måste den nu vänta till nästa år.
Således måste varje företag eller enskild företagare ta hänsyn till reglerna för att byta till olika lägen.
OSNO-skatter för LLC
Om företaget väljer detta system, bör du ta reda på vilka avgifter och på vilka villkor som ska betalas.
Företags eller företagets läskunnighet, liksom avsaknaden av betydande böter, beror på riktigheten i betalningen av olika avgifter och rapporteringens aktualitet.
Inkomstskatt
Vinsten representeras av skillnaden mellan företagets intäkter och alla uppkomna kostnader. Vid beräkning av denna indikator beaktas intäkter från försäljning, intäkter och utgifter som inte är verksamma, kostnader och andra värden.
Enligt ETSA är inkomstskattesatsen standard lika med 20%. Men under vissa förhållanden kan det variera från 0% till 30%. Storleken på inkomstskatten för OSNO beror på företagets verksamhetsområde och hur mycket pengar det får under en viss tidsperiod.
Vid beräkningen av denna avgift är det nödvändigt att beakta inte bara de kostnader som företaget åker i processen för produktion eller försäljning av varor, utan också icke-driftskostnader, som inkluderar ränta på skulder, utgifter för att upprätthålla tillgångar eller andra utgifter. Endast med en kompetent strategi kommer inkomstskatten för OSNO att beräknas korrekt.
Fonder betalas varje månad fram till den 28: e dagen.
mOMS
Denna avgift representeras av indirekt skatt, som betalas av köpare i processen att sälja företag olika varor eller tjänster. Dessutom krävs det en lista om varor importeras från andra länder till Ryssland.
Standardräntan är 18%, men under vissa förhållanden sjunker den till 0% eller till 10%. Det är tillåtet att minska denna betalning på grund av skatteavdrag. Avdrag kan beviljas på grundval av moms som betalats till leverantörer eller vid transport av varor genom tull. För att tillämpa avdraget är det nödvändigt att varorna aktiveras, därför måste de ha primära handlingar. Dessutom genereras fakturor verkligen.
Beräkningen av moms betraktas som en komplex process, eftersom flera formler tillämpas samtidigt i rätt sekvens:
- initialt tilldelad moms på erhållen inkomst, för vilken formeln används: Betalbar moms = inkomst * 18% / 118;
- avdrag beräknas: moms till kompensation = utgifter * 18% / 118;
- bestäms av betalningsbar moms = moms som ska betalas - moms förskjuten
Dessa beräkningar bör utföras av professionella revisorer, annars kommer anställda vid Federal Tax Service lätt att identifiera överträdelser och felaktig information när de beräknas om. Hos OSNO kan momsskattesatsen för en LLC variera beroende på den valda arbetslinjen.
Moms betalas kvartalsvis fram till den 25: e av de kommande tre månaderna. Till exempel kräver det betalning av 900 rubel. för det första kvartalet 2018. I detta fall 300 rubel. måste överföras före 25 april, de nästa 300 rubel. betalas fram till 25 maj, och de återstående 300 rubel. måste betalas före 25 juni.
Fastighetsskatt
För företag fungerar olika fastigheter, som kan vara lös eller fast, som ett objekt för beskattning. Det måste nödvändigtvis ligga i företagets balansräkning som anläggningstillgång.
Alla företag som verkar på OSNO betalar fastighetsskatt med en hastighet på upp till 2,2%. Beräkningen baseras på det genomsnittliga årliga värdet på tillgängliga tillgångar.
OSNO-skatter för enskilda företagare
Entreprenörer använder sällan denna regim, eftersom IP-skatter på OSNA är komplexa, många och specifika för beräkningen. Därför behövs vanligen en professionell revisor.
När man väljer förenklade lägen kan varje enskild företagare självständigt utarbeta en deklaration och överföringsavgifter. Men i vissa situationer är det det allmänna läget som krävs.Efter att ha räknat ut vilka skatter den enskilda företagaren betalar för OSNO kommer det inte att vara några problem med snabb överföring av medel eller inlämnande av rapporter.
Fastighetsskatt
Syftet med beskattningen är fastigheter som används av entreprenören under arbetet.
IP-fastighetsskatt på OSNO betalas på en gemensam basis, därför används standardsatsen för alla individer, vilket är lika med högst 2%. För beräkning används föremålens lagerpris.
Inkomstskatt
En sådan avgift betalas på alla inkomster som företagaren får under entreprenörsverksamhet. Det beaktas att om en medborgare har ytterligare inkomst bör personskatteskatt också tas ut på dem.
Inkomstskatten för enskilda företagare på OSNA kan sänkas genom användning av professionella avdrag, men de måste bekräftas av officiella dokument.
Avgiftsbeloppet bestäms av formeln: (inkomst - avdrag) * 13%.
Skattesatsen som representeras av 13% gäller endast för företagare som är bosatta i Ryssland. Detta kräver att en medborgare är på landets territorium i minst 183 dagar under 12 månader i följd.
Om den enskilda företagaren är en utlänning, ökar kursen för honom till 30%.
Pengarna betalas i förskott senast den 15 juli, oktober och januari. Fram till 15 juli måste företagaren se till att avgiften för hela året överförs helt.
Moms för enskilda företagare
Denna skatt beräknas och betalas på samma sätt som de företag som använder OSNO under sitt arbete.
Hastigheten kan ställas in 0%, 10% eller 18%.
Vad rapporterar företag?
OSNO-företag måste lämna in alla dokument och rapporter i tid, så att kraven beaktas:
- För moms lämnas en rapport kvartalsvis före den 25: e dagen i månaden efter den sista månaden i varje kvartal;
- När det gäller inkomstskatt beror betalningsförfarandet och tidsfristerna på förskottsbetalningar, men deklarationen för varje kvartal, halvår, 9 månader och helår överförs som standard och den 28: e dagen i motsvarande månad;
- För fastighetsinsamling lämnas deklarationen in på samma sätt som för föregående skatt, men rapporteringsdatumet presenteras den 30;
- information om alla officiellt arrangerade specialister lämnas fram till 20 januari varje år;
- balansräkning skapas varje kvartal fram till den 30: e;
- Resultaträkning måste göras varje år fram till 30 mars;
- Två personliga inkomstskatter hyrs varje år fram till 31 mars.
Dessutom måste företag lämna in rapporter till PF som lämnats in genom beräkningar av försäkringspremier. Denna process genomförs kvartalsvis fram till den 15: e dagen i nästa månad. Det är nödvändigt att överföra information till FSS om företagets verksamhetsområde, samt hur mycket pengar som betalades i form av försäkringspremier. Detta dokument överförs till 1 april varje år.
Vilka dokument förbereds IP?
Entreprenörer bör förbereda dokument:
- Momsdeklarationer upprättas kvartalsvis och skickas till FTS-avdelningen inom den 25: e dagen i månaden efter rapporteringen.
- en personlig inkomstdeklaration genereras varje år och lämnas in senast den 30 april och upprättas vanligtvis i form av 3-personskatt, och om årets inkomst har ökat med mer än 50% jämfört med föregående period fylls 4-personliga inkomstskattformen in;
- fastighetsskatterapporter genereras inte och medel måste betalas före 1 november varje år.
Om företagaren officiellt har anställt specialister, förbereds dokument också:
- i FSS överlämnas ett dokument i form av 4-FSS varje kvartal fram till den 20: e dagen i nästa månad;
- PF lämnar in en kvartalsrapport i form av RSV-1 den 15: e dagen i den andra månaden efter rapportperiodens slut.
- information om antalet anställda måste lämnas till Federal Tax Service senast 20 januari varje år.
Därför är det viktigt att vara väl bevandrad i reglerna och tidsfristerna för att betala skatter och lämna in olika rapporter.
Vad händer med kränkningar?
Om skatter betalas för sent eller rapporter lämnas in senare än tidsfristerna är detta grunden för beräkningen av betydande böter och påföljder. De är helt beroende av beloppet som ska betalas.
Påföljder varierar vanligtvis inom 20%, men påföljder beräknas för varje förseningsdag, för vilken refinansieringsgraden dessutom beaktas. De är begränsade i storlek, men kan nå en betydande siffra, så det är tillrådligt även att anställa en erfaren IP-revisor. Detta kommer att undvika många överbetalningar och problem med anställda vid Federal Tax Service, som med betydande skulder kan gå till domstol för tvingad insamling av medel. Detta kommer att påverka företagens rykte och ekonomiska skick negativt.
Således är OSNO inte ett mycket populärt skattesystem, men i vissa situationer är det fördelaktigt att använda det. Övergången kan utföras på begäran av företaget eller enskilda företagare, samt automatiskt av olika skäl. Det är viktigt att förstå vilka skatter som ska betalas av företagare eller företag som använder OSNO för arbete. Detta tar hänsyn till tidpunkten för överföring av medel och leverans av flera rapporter. Överträdelser leder till betydande böter, så det är viktigt att lita på detta arbete till specialister.
