UTII representeras av en förenklad beskattningsordning där företagare vanligtvis endast betalar en skatt, så det finns inget behov av att överföra ytterligare avgifter till Federal Tax Service. Men samtidigt finns det behov av att betala fastighetsskatt på UTII under vissa omständigheter.
Fastighetsskatt för företag på UTII
Ofta väljer även företag UTII för arbete, eftersom detta förenklade läge anses vara praktiskt och fördelaktigt för användning. Men nu är han inte ens befriad från alla andra avgifter.
Organisationens fastighetsskatt på UTII måste betalas på grundval av punkt 4 i art. 346.26 skattekod. Det indikerar att denna avgift endast beräknas för fastigheter, för vilken beskattningsgrunden bestäms på grundval av tillgängliga data i inventeringen.
LLC på UTII fastighetsskatt betalas på sådana villkor:
· I den specifika regionen där organisationen verkar godkänns resultaten av matriskvärderingen av olika objekt;
· Det finns en lokal lag enligt vilken det krävs att betala skatt för dessa anläggningar.
· Fastigheten som står till förfogande för företaget ingår i listan över fastigheter för vilka fastighetsskatt ska betalas.
Således måste revisorn i varje företag självständigt avgöra om företaget ska betala fastighetsskatt på UTII.
Fastighetsskatt för enskilda företagare på UTII
Även företagare måste nu betala denna typ av avgift när de använder förenklade lägen. IP-fastighetsskatt på UTII fastställs med hjälp av informationen om matriskvärdet på fastigheten som används av entreprenören i arbetsprocessen.
Skillnaden är att IP: er inte är skyldiga att lämna in en deklaration för denna samling till Federal Tax Service. Det är anställda på denna institution som självständigt måste beräkna storleken på betalningen, varefter FE får per post motsvarande meddelande och kvitto.
De viktigaste nyanserna för att betala en avgift
Fastighetsskatten på UTII betalas av både enskilda företagare och företag, men det finns vissa skillnader för dem.
Endast om det finns objekt som uppfyller de krav som det krävs för att bestämma matriktvärdet.
| parametrar | Funktioner för IE | Nyanser för LLC |
| Fastighetsskattesats | Normalt lika med 2%, men kan variera beroende på regionala myndigheter | |
| Period för överföring av medel | Kvartalsvis fram till den 25: e dagen i månaden efter utgången av varje kvartal, eller en gång om året | |
| redovisning | Krävs inte | obligatoriskt |
| Tidsfrist för insamling av fastighet | Ingen förklaring behövs | Varje kvartal fram till den 20: e dagen i månaden som följer varje kvartal, och kan också beredas en gång om året |
| rapportering | UTII-förklaring, dessutom kan den inte vara noll | Förklaring om UTII, information om antalet anställda, 2-PIT, 4-FSS, 6-PIT, statistik, balansräkning, beräkning av försäkringspremier |
| Anställdas rapportering | Endast om det finns tillgängligt | |
| Kontantdisciplin | Obligatoriskt för kontanthantering. Dessutom behöver du ett biljettkontor online fram till juli 2018. | |
| Personlig inkomstskatt | Du behöver inte beräkna och betala | Det är nödvändigt att fastställa och lista i Federal Tax Service |
| Behovet av att betala fastighetsskatt | Endast om det finns objekt som uppfyller de krav som det krävs för att bestämma matriktvärdet | |
| Avslutande av detta läge | 4-UTII | 3 UTII |
Både enskilda företagare och företag för tillämpning av UTII måste ta hänsyn till kraven, så högst 100 personer ska arbeta i företaget. Du måste också arbeta endast inom de relevanta områdena i verksamheten, som får använda förenklade lägen.
Skattegrund
Företag och enskilda företagare på UTII betalar fastighetsskatt, och skattebasen i detta fall representeras av matrikkurspriset för ett visst objekt. Det finns några skillnader:
1. LLC. Denna avgift debiteras endast på objekt som det finns ett korrekt beräknat matrikkelvärde i matrisen.
2. SP. För en sådan avgift fungerar en företagare som en standardindivid, därför betalas medel på ett standardiserat sätt. Endast föremål som har ett matriskpris omfattas av denna skatt, och de måste också användas av företagaren för att göra en vinst.
Enskilda företagare behöver inte självständigt beräkna det optimala beloppet för avgiften, eftersom FTS-anställda gör detta för dem, varefter ett brev med ett kvitto skickas till skattebetalarens adress.
Vad är den fastställda kursen?
På UTII och STS måste fastighetsskatt betalas av alla företag och enskilda företagare under vissa villkor. I detta fall får skattesatsen inte överstiga 2%. Det påverkas av olika faktorer:
· Metoden med vilken beskattningsgrunden fastställs;
· Lagar antagna på lokal nivå om marginalpriser;
· Den kategori som en viss skattebetalare tillhör;
· Funktioner hos objektet, som bestämmer skattebeloppet.
Entreprenörer har vanligtvis inga svårigheter eftersom de är involverade i beräkningen av Federal Tax Service, men LLC-revisorer bör ha en god förståelse för dessa funktioner.
Beräkningsregler
Endast företag måste självständigt beräkna denna avgift, men företagare kan också använda formeln för att se till att anställda i Federal Tax Service har utfört beräkningen korrekt.
För att bestämma betalningens storlek används formeln: skattebas * skattesats.
Om du vill beräkna förskottsbetalningen måste du multiplicera det resulterande värdet med 25%.
Ofta använder en företagare eller LLC endast en del av den egendom som matriskvärdet beräknas för. I det här fallet, för att bestämma betalningens storlek, krävs det att beräkna matriktpriset, inte för hela objektet, utan för en viss del. Det erhållna värdet används vidare i beräkningsformeln.
När används en reducerad hastighet?
Fastighetsskatt på UTII får inte betalas vid användning av en reducerad skattesats på 0%. Det är endast tillgängligt för hyresgäster i olika fastigheter och används om det finns kapitalinvesteringar i dessa objekt. Listan över den här egenskapen är stängd för utomstående.
Ägare av anläggningar som är en oförstörbar del av järnvägen eller huvudledningen kan också använda denna hastighet. Denna ränta fastställs av de regionala myndigheterna.
Om ett objekt skapas eller förvärvas av företag eller enskilda företagare som verkar i särskilda ekonomiska zoner genom genomförandet av olika investeringsprojekt, används förmånsbetingelser också när du betalar fastighetsskatt.
Vid utlänning av ett objekt är det nödvändigt att beräkna avgiften för antalet månader under vilken det faktiskt användes i entreprenörsverksamhet.
Vilka objekt måste betalas för?
Fastighetsskatt debiteras för olika fastighetsobjekt enligt villkoren:
· Fastigheten ägs eller används på grundval av ekonomisk förvaltning av företag eller företagare;
· För företag bör detta objekt listas som ett operativsystem.
· För privata företagare är det viktigt att fastigheter används för vinst.
Ofta blir det en överraskning för en enskild företagare att få ett kvitto för skattebetalning, så du bör se till att skatteförvaltningen bestäms korrekt av anställda vid Federal Tax Service.
Regionala funktioner
Ägare av olika fastigheter, representerade av företag eller företagare, överför avgiften till avdelningen för Federal Tax Service, som ligger på platsen för befintliga anläggningar. Detta gäller särskilt om företaget själv är registrerat i en annan stad.
Andra funktioner i olika regioner inkluderar:
· Alla regler för beräkning och överföring av avgiften bör fastställas av myndigheterna inom ramen för de krav som fastställts av federala statliga organ;
· Regioner kan använda K2-korrigeringsfaktorer, och deras storlek bör ligga inom intervallet 0,005 till 1;
· Satsen tillämpas av lokala myndigheter, och för detta bestämmelserna i art. 380 NK;
· Skatt kan betalas i förskott eller en gång per år.
Enligt UTII är undantag från fastighetsskatt endast tillåten vid förlust eller försäljning av ett föremål. Om en enskild företagare kan bevisa att han slutat använda specifika fastigheter för vinst, upphör också anställda vid Federal Tax Service att beräkna storleken på denna avgift för honom. Men detta faktum måste bekräftas av officiella handlingar.
När är rapporteringen?
UTII-skattedeklarationen lämnas endast av företag och enskilda företagare är undantagna från denna skyldighet.
Rapporteringen överförs till 30 mars nästa år, men om förskottsbetalningar görs, bildas en deklaration kvartalsvis, varefter den lämnas till Federal Tax Service.
Exempel på beräkning av skatt
Att göra beräkningen är tillräckligt enkelt. Till exempel finns det ett stort köpcentrum, vars storlek är 5500 m2. I den använder IP ett detaljhandelsutrymme på 80 kvadratmeter. m. Matriskpriset för hela komplexet är 920 miljoner rubel.
Ursprungligen är det nödvändigt att fastställa matriktpriset för de lokaler som IP använde för vinst: 920 000 000/5500 * 80 = 13 381 818 rubel. Vidare kan du beräkna årets skatt om standardsatsen är 2%: 13 381 818 * 2% = 267 636 rubel.
Om det är planerat att göra förskottsbetalningar, kommer deras storlek per kvartal att vara lika med: 267,636 / 4 = 66 909 rubel.
Skattfel
Många företag och företagare gör helt samma misstag när de beräknar och betalar denna avgift. Dessa inkluderar:
· Funktionerna i varje region tas inte med i beräkningen, därför tillämpas standardsatsen av företag, men ofta är den reala räntan under 2%.
· Betalningen beräknas för den mark där det kommersiella objektet som är nödvändigt för företagets verksamhet ligger, men skatten tas inte ut på naturliga föremål som marken tillhör;
· En avgift betalas inte från kontoret som representeras av byggnadens del, även om det är nödvändigt att beräkna matriktpriset för denna byggnad, varefter det erhållna värdet används för att fastställa skatten.
Således måste alla företag eller företagare som har valt att arbeta den förenklade regimen som presenteras av UTII betala fastighetsskatt. Storleken beror på objektets matrikkurspris, liksom av andra faktorer. Det betalas endast under vissa villkor och måste säkert användas av företagare för att tjäna vinst.
