Varje person som planerar registrering av en enskild företagare eller företag tänker på vilket skattesystem man ska välja. Det beror på den valda regimen som avgör hur många skatter organisationen kommer att betala, liksom vilka fördelar och eftergifter från staten den kan använda. Samtidigt tänker entreprenörer ofta på vad OSHO är. Detta system representeras av det allmänna läget, som kan användas av både enskilda företagare och företag. Det är det mest komplicerade, eftersom det är obligatoriskt att föra bokföringsregister, och många avgifter beräknas och betalas.
Begreppet grundläggande
När man studerar de många beskattningssystem som företagare i Ryssland kan använda vill många veta vad grundläggande beskattningssystem är. Funktionerna i denna skatteregime inkluderar:
- automatiskt överförs alla nya företag eller företagare till detta system om de inom 10 dagar efter registreringen inte skickar in en anmälan till Federal Tax Service om övergången till ett annat läge;
- vanligtvis valt av OSNO av företag och företagare som behöver använda moms för att arbeta med olika leverantörer eller kunder;
- när du väljer detta läge är det viktigt att förbereda sig för att betala många avgifter, liksom för att göra en komplex redovisning;
- huvudavgiften i detta läge är inkomstskatt som visar företagets resultat.
Det är tillåtet att kombinera den allmänna regimen med andra skatteregler som är tillåtna i Ryssland. Ett undantag är användningen av OSNO samtidigt som det förenklade skattesystemet eller det enhetliga datalagringssystemet.
Skillnad från andra system
För att förstå vad OSNO är, är det viktigt att förstå skillnaderna mellan detta läge och andra system. Dessa skillnader inkluderar:
- förenklade system tillämpas uteslutande av skattebetalare, lämpliga för olika krav relaterade till antalet anställda, vinst eller anläggningstillgångar, men det allmänna systemet kan användas av alla företag eller enskilda företagare utan begränsningar;
- när man använder förmånssystem reduceras skattetrycket väsentligt, men när man använder OSHO är det viktigt att förbereda sig för att beräkna och betala en enorm mängd skatter.
- nödvändigtvis betalar alla företag på OSNO fastighetsskatt till budgeten.
Inkomstskatt betalas uteslutande vid användning av det allmänna systemet. När du använder andra system beräknas endast en skatt som ersätter flera skatter representerade av inkomstskatt, moms och fastighetsskatt.
När är det lönsamt att använda OSNO?
Om du är väl insatt i alla funktioner i OSNO, är det faktiskt fördelaktigt att använda det här läget. Det rekommenderas att välja det under följande förhållanden:
- huvudentreprenörerna använder OSNO, därför betalar de och återbetalar moms.
- företagets verksamhet är kopplad till den externa ekonomin i landet, därför är det tillrådligt att tillämpa regimen om företaget säljer varor till främmande länder eller importerar varor över gränsen till Ryssland
- företaget väljer aktiviteter som omfattas av inkomstskattefriheten, till exempel som bedriver jordbruk, arbetar inom medicinområdet eller tillhandahåller socialtjänster till befolkningen.
I ovanstående situationer är valet av OSNO den bästa lösningen. Samtidigt väljs OSNOs redovisningsprincip oberoende av företagets chef.
Fördelar och nackdelar med att använda systemet
För att förstå vad OSNO är, och även när det är tillrådligt att använda läget rekommenderas det att studera de positiva parametrarna för systemapplikationen. Dessa inkluderar:
- det viktigaste plus är betalningen av moms, eftersom du vid beräkningen av denna avgift kan locka till dig ett stort antal stora motparter som arbetar under det allmänna systemet, eftersom denna interaktion låter dig minska skattetrycket;
- det finns inga begränsningar för företagare, så du kan arbeta i vilken riktning som helst, öka intäkter och vinster;
- Företagare kan kombinera OCHN med UTII eller patentsystemet, vilket ger möjlighet att optimera beskattningen.
Nackdelarna med att tillämpa den allmänna ordningen inkluderar behovet av att beräkna och betala ett stort antal olika avgifter. Se till att använda hjälp av en professionell revisor under början av arbetet, eftersom det årligen krävs ett stort antal rapporter, förklaringar och andra dokument.
Nyanser av att använda OSNO-företag
Oftast används av OSNO-organisationer. Detta läge väljs av representanter för stora företag. Med intäkter som överstiger 150 miljoner rubel per år kommer det inte vara möjligt att använda olika förenklade system. Funktionerna för att använda OSNO av olika företag inkluderar:
- företag är betalare av inkomstskatt, och skattesatsen för denna samling är 20% av vinsten.
- inkomstskatt betalas kvartalsvis eller månadsvis;
- Moms måste beräknas om den erhållna inkomsten inte ger möjlighet att få undantag från betalningen av denna avgift;
- företag överför försäkringsersättningar för alla anställda specialister, därför överförs 26% till PF, 2,9% till socialförsäkringsfonden och 5,1% av varje anställds intäkter till FFOMS;
- i redovisning används periodiseringsmetoden för att beräkna avgifter, men det är tillåtet att använda kontantmetoden med en liten inkomst;
- stora skattebetalare är skyldiga att hålla full redovisning, så förenklat bokföring tillåts uteslutande för små företag.
Det speciella med att använda den allmänna regimen är behovet av att upprätthålla en redovisningsprincip för OSNA. Ett prov på det kan studeras nedan. Processen utförs av både företag och enskilda företagare.
Specificitet för IP
Övergången till OSNO tillåts inte bara för företag utan också för privata företagare. Användningen av detta IP-läge har följande funktioner:
- huvudskatten för företagare är personlig inkomstskatt, som utgör 13% av enskilda företagares inkomst.
- antalet rapporter och förklaringar som utarbetats av företagaren jämfört med företag minskas.
- När han arbetar i något läge är en enskild företagare skyldig att överföra fasta betalningar till statliga medel för sig själv.
Vanligtvis föredrar företagare att använda förenklade lägen, vilket avsevärt minskar skattetrycket. Med förmånssystem lämnas vanligtvis en deklaration, som den enskilda företagaren kan utarbeta. Om OSNO väljs är bokföringen mycket mer komplicerad, därför är det tillrådligt att anställa en professionell revisor omedelbart.
Övergångsregler
Om den enskilda företagaren eller chefen för företaget beslutar att använda den allmänna regimen uppstår frågan hur man övergår från det förenklade skattesystemet till grundskattesystemet. Proceduren kan utföras på olika sätt:
- om registrering av ett företag eller enskild företagare överförs alla skattebetalare automatiskt till OSNO, om du inte skickar in ett meddelande om övergången till en annan regim till Federal Tax Service inom tio dagar kan du använda den allmänna regimen;
- för att byta från en annan ordning räcker det bara att lämna in ett meddelande om tillbakadragande från preferenssystemet i början av året.
- om ett företag eller enskild företagare upphör att uppfylla kraven i ett förenklat system växlar det automatiskt till allmänläge.
Oftast byter företagare till OSNO i strid med kraven för användning av förenklade lägen.Till exempel kan deras intäkter öka till 150 miljoner rubel. mer än 100 personer är registrerade per år eller i personalen. Om UTII används är det troligt att de lokala myndigheterna i en viss region vid en viss tidpunkt kommer att förbjuda användning av denna regim.
För övergången är det inte nödvändigt att utarbeta en ansökan om OCO, eftersom det räcker med att upprätta ett meddelande om avslutande av verksamheten för det tidigare utvalda förenklade regimen.
Vilka rapporter sammanställs av företag?
Om företag väljer den allmänna ordningen förbereds följande typer av dokument regelbundet:
- Momsdeklarationer upprättas en gång per kvartal och själva avgiften överförs varje månad;
- inkomstskatterapport bildades kvartalsvis och överlämnades den 28: e dagen i månaden efter rapporteringskvartalet;
- finansiella rapporter presenterade i resultaträkningen och balansräkningen, dessutom lämnas dessa dokument före 1 april;
- transportdeklaration;
- fastighetsskattrapport, som tar hänsyn till vilka beskattningsobjekt som används för företagets verksamhet.
Om företaget avbryter arbetet vid en viss tidpunkt är det tillåtet att utarbeta och lämna in nolldeklarationer. På ESSA kan rapportering lämnas in elektroniskt eller skriftligt. I det första fallet krävs digital signatur.
Rapportering för IE
Entreprenörer måste sammanställa följande typer av rapporter om OSNO:
- Momsdeklaration;
- 3-NDFL-deklarationer för arbetsgivaren upprättas en gång per år, dessutom, om chefen är bosatt i Ryssland, kommer 13% att debiteras hans inkomst, och om han är utländsk, kommer 30% att debiteras;
- Om matriskvärdet beräknas för den egendom som används i arbetet, betalas fastighetsskatt för det, därför upprättas årligen en deklaration för denna samling.
Dessutom förbereder företag och företagare olika licenser och tillstånd för det valda arbetsområdet. Om de anställer specialister måste du betala för alla medborgares bidrag till Federal Tax Service och olika statliga fonder. En rapport utarbetas före den 1 april varje år för anställda, och 6-NDFL-deklarationer lämnas också in. Specialdokument överförs till PF och andra statliga medel.
Kombination med andra lägen
Det är tillåtet att kombinera beskattningssystemet för det särskilda beskattningssystemet med andra system, men undantaget är USCH och det förenklade skattesystemet. Därför används det vanligaste vanliga läget i samband med UTII.
När man använder olika system är det viktigt att veta om reglerna för att upprätthålla separat redovisning. För varje skatt beräknas inkomster och utgifter. Om vissa kostnader tillämpas på två system fördelas de när man tar hänsyn till de valda aktiviteterna.
slutsats
OSNO är en allmän ordning som kan tillämpas av både IP och olika företag. Att använda detta system har många fördelar och vissa nackdelar. Det finns vissa situationer där användningen av OSNO är mest fördelaktigt för skattebetalarna.
Om företag eller enskilda företagare väljer den allmänna regimen, bör de förstå vilka skatter som måste betalas, samt vilka rapporter som utarbetas av Federal Tax Service. Om du bryter mot kraven i skattelagstiftningen måste du få allvarliga böter.
