Skatter är den viktigaste källan för finansiering av statens behov. Deras effektiva insamling avgör till stor del stabiliteten i landets ekonomiska system. Statens beskattningspolitik inkluderar för det första utvecklingen av skatter för vissa enheter av ekonomisk verksamhet, och för det andra fastställandet av de skattesatser som de ska tas ut på. Lösningen av både de första och andra uppgifterna är lika viktig med tanke på att bygga ett stabilt skattesystem i staten. Vi kommer att studera utifrån vilka principer vissa skatter och avgifter kan tillämpas. Vilka begrepp kan ligga till grund för deras definition?
Vad är skattesatsen?
Innan man överväger dessa eller andra typer skattesatser det kommer att vara användbart att undersöka essensen i termen i fråga. Vilka vanliga expertteorier förtjänar särskild uppmärksamhet i detta fall?
I enlighet med den populära synvinkeln bland ryska advokater bör skattesatsen förstås som storleken på motsvarande avgift som faller på en eller annan beskattningsenhet. Som regel uttrycks indikatorn i fråga i procent. Priser för vissa skatter kan fastställas både i singular och i form av en lista, vars enskilda artiklar tillämpas i en viss situation. Godkännandet av skattesatser är ett av de viktigaste instrumenten för statsreglering av den nationella ekonomin.
Budklassificering
Dessa eller andra typer av skattesatser kan fastställas på grundval av olika skäl för deras klassificering. Så är metoden utbredd, enligt vilken indikatorerna i fråga kan presenteras i följande kategorier:
- lika skattesatser;
- identiska eller solida indikatorer;
- ränta eller aktiekurser.
Tänk mer på denna klassificering.
Lika satsningar
Lika skattesatser antar att varje skattebetalare kommer att betala samma skattebelopp till budgeten som en annan och tillhör samma kategori juridiska personer. Ett exempel på en sådan hastighet kan vara en indikator som ingår i formeln fast betalning IP till statliga medel. Alla ryska enskilda företagare måste göra samma bidrag till budgeten - oavsett inkomst.
Fast pris
Nästa typ av spel är de som klassificeras som solida under konceptet som beaktas. Deras viktigaste skillnad från den första - värdet på de relevanta indikatorerna kan på ett eller annat sätt bero på skattegrundens storlek. Till exempel betalas transporten exakt på basis av fasta priser. Men det faktiska beloppet för betalningar till budgeten bestäms på grundval av indikatorer för motsvarande tillgång - bilkapacitet i 1. a. Det kan noteras att solida räntor upptar en mellanliggande position mellan lika och räntor. Vi studerar essensen av den andra mer detaljerat.
Räntor
Tillämpningen av ränteskattesatser innebär att en avgift upparbetas i proportion till skattebasens storlek. Till exempel - om vi talar om en medborgares lön, debiteras personskatteskatt på 13% i samband med det faktiska beloppet för motsvarande ersättning. Den huvudsakliga skillnaden mellan räntor och fasta räntor är främst i tillämpningen av en oproportionerlig korrelation mellan skattens faktiska värde och basens storlek. Till exempel med en lön på 10 000 rubel. en person måste betala personlig inkomstskatt med 13%, det vill säga 1300 rubel. Med 15 000 rubel kommer han också att betala 13%, det vill säga 1950 rubel.I sin tur transportavgiften från en personbil med en kapacitet på 100 liter. a. som uppgår till 1 500 rubel, baserat på de nuvarande formlerna som är godkända i lag, medan de har en maskinkapacitet på 150 liter. sid., kommer samlingen att vara 3 000 rubel - dubbelt så mycket, även om siffrorna i liter. a. varierar i olika proportioner.
Typerna av skattesatser kan också förutbestämmas av andra skäl för deras klassificering. Så är metoden utbredd, enligt vilken de relevanta indikatorerna är indelade i proportionella, progressiva och även regressiva. Vi studerar funktionerna i detta koncept mer detaljerat.
Proportionella priser
Dessa typer av skattesatser motsvarar i princip räntorna - som vi undersökte ovan. Deras huvudsakliga symptom är fixiteten för motsvarande procent. När det gäller personlig inkomstskatt betalar en person 13% av lönen, oavsett storlek. Exempel på andra proportionella skattesatser är fastighetsskatt, inkomstskatt och moms.
Det kan noteras att i Ryssland är olika typer av personliga inkomstskatter olika för invånare i Ryssland, liksom för de medborgare som bor utomlands mestadels. Invånarna betalar personlig inkomstskatt till 13%. De medborgare som huvudsakligen bor utomlands betalar en motsvarande avgift till 30%. Det kan noteras att det faktum att ha ett ryska pass inte påverkar mottagandet av en skattebetalare av en status. Även om en person är medborgare i Ryssland, men ständigt bor utomlands, kommer han att betala skatt till en skattesats på 30%. I sin tur kommer utlänningar, främst som bor i Ryssland, att ge staten 13% av sina inkomster.
Priser och avdrag
Det är anmärkningsvärt att staten kan tillämpa skattesatser som liknar skatt när de beräknar avdrag - dessa betalningar, som i sin tur inte bör överföras till budgeten utan från den till medborgare och organisationer. Detta arbete i Ryssland utförs särskilt av Federal Tax Service.
Till exempel när det gäller avdrag för personlig inkomstskatt är motsvarande skattesats 13%, men det gäller medborgarkostnader som erkänns som grund för motsvarande betalningar. Det kan vara kostnaderna för förvärv av bostäder - för avdrag för fastigheter, med utbetalning av studier - för social ersättning. Användningen av de aktuella preferenserna kan innebära ett antal begränsningar för storleken på betalningarna, baserat på det maximala beloppet för utgifter som fastställs i lag. Det finns också avdrag för företag, till exempel moms.
Progressiva priser
Denna mängd indikatorer tyder på att mängden faktiska betalningar till budgeten ökar samtidigt som skattebasens tillväxt ökar. Således, om en person tjänar mer, ökar också hans skyldigheter gentemot staten. Detta skattesystem är vanligt i västländer. Men dessa typer av skattesatser i Ryssland kan också användas. Ovanför undersökte vi funktionerna i beräkningen av transportavgiften och såg till att betalningsbördan för bilejare ökar när fordonets kraftindikatorer ökar i l. a.
Progressiv skatt kan beräknas på två sätt. Den första antar att räntan ökar i samband med hela skattebasen - vilket är fallet med beräkningen av transportskatt. Det andra sättet att bestämma den faktiska storleken på betalningarna till budgeten antyder att räntan kommer att öka i samband med någon del av skattebasen.
Regressionsnivåer
Vanliga typer av skattesatser är mycket vanliga i världspraxis. I sin tur föreslår de en minskning av betalningsbördan till budgeten, uttryckt i procent, med förbehåll för en höjning av skattebasen. Som ett praktiskt exempel på ett sådant system för beräkning av skatteskulder kan man ange bestämningen av storleken på den statliga tullen när man lämnar in en ansökan till skiljedomstolen.
Typer av skatter, skattesatser kan bestämmas på grundval av olika metoder. Tänk på exempel på andra populära koncept.
Marginalpriser
Så, forskare identifierar marginella priser. Dessa indikatorer registreras i rättsakter genom vilka staten inför en viss skatt. Som regel tillämpas lämpliga skattesatser i vissa skattekategorier eller i separata inkomstkomponenter. Som regel används det för skatteändamål för specifika typer av intäkter, till exempel inkomst från värdepappersförsäljningstransaktioner.
Faktiska och ekonomiska kurser
En annan typ av skattesats som tilldelas av experter är faktisk. Antag beräkningen av förhållandet mellan den betalda avgiften och skattegrunden. Det finns också ekonomiska priser. De föreslår att man beräknar förhållandet mellan den avgift som betalas till den inkomst som skatten betalar.
Relativa och absoluta priser
Typer av skatter, skattesatser kan klassificeras baserat på klassificeringen av de senare som absoluta eller relativa. Låt oss överväga denna aspekt mer detaljerat. Absoluta räntor motsvarar i princip solida räntor - de som vi undersökte ovan tillsammans med lika och räntor. Använd i sin tur relativa indikatorer innebär beräkning av skatt baserat på förhållandet mellan skattesatsen och beskattningsenheten.
Inom denna kategori skiljer forskare:
- räntor - motsvarande vad vi undersökte ovan;
- multipel - involverar korrelation mellan värdet på avgiften och beskattningsenheten, baserat på värden som är multiplar för den etablerade indikatorn;
- kontantkurser - fastställa den faktiska betalningen till ett visst belopp som motsvarar storleken på skattebasen eller dess del.
Dessa är de viktigaste formerna och typerna av skattesatser som används i ryska och världspraxis. Tillämpningen av dem kan bero på specifikationerna för ett visst beskattningsämne och prioriteringar i den allmänna politiken.
Observera att de viktigaste typerna av skattesatser som vi överväger också kan kombineras med varandra. I det här fallet kommer de att kallas kombinerade. I vissa fall kan staten anpassa bestämmelserna i lagen om användning av vissa indikatorer. Olika typer av betalningar beräknade i en fast formel kan fastställas, eller vissa typer av skatter i procent. Priserna regleras utifrån statens nuvarande ekonomiska problem.
Priser och lagstiftning
I vissa fall kan relevanta indikatorer registreras på lagstiftningsnivå för enskilda beståndsdelar i Ryssland. Den viktigaste lagkällan där skattesatserna är fixerade är Ryska federationens skattekod. Regionala och kommunala föreskrifter som fastställer lämpliga indikatorer bör inte strida mot bestämmelserna i skattelagen. I vissa fall kan den statliga politiken för reglering av tillämpningen av skattesatser vara tillräckligt konservativ, i andra kan den kännetecknas av att regelbundet införa innovationer i relevanta lagar.
sammanfattning
Så vi granskade konceptet och typerna av skattesatser. Vilka slutsatser kan vi dra med att studera specificiteten för de relevanta indikatorerna? Först och främst kan en rad olika metoder för att bestämma bud noteras.
Vad kan vara en faktor för valet av specifika indikatorer för en effektiv organisation av beskattningen? Användningen av vissa priser bestäms ofta av följande huvudfaktorer:
- utvecklingsnivån för privata företagarinitiativ i staten;
- graden av centralisering av den ekonomiska modellen;
- politiska faktorer - till exempel korrelerande med avtal med andra stater om tillämpning av gemensamma metoder för beskattning;
- nivån på den ekonomiska utvecklingen i den nationella ekonomin som helhet.
Användningen av vissa skattesatser kan förutbestämmas av specifikationerna för en viss bransch, kännetecknen för den ekonomiska verksamheten hos vissa affärsenheter.
