Typer av skatter, de viktigaste delarna av skatter. Begreppet skatteelement

En skatt är en givetvis individuell obligatorisk betalning som tas ut av obligatoriskt auktoriserade statliga organ på olika nivåer. Kreditinnehåll görs från medborgare och juridiska personer för att finansiera statliga eller kommunala enheters aktiviteter. Insamlingen av bidrag till budgeten regleras av skattekoden. En uppsättning fastställda skatter och avgifter, principer, metoder och former för deras bestämning, ändring, avbokning, betalning, kontroll av kvitton utgör landets skattesystem.

Påverkan på ekonomin

På makroekonomisk nivå stimulerar en minskning av skattetrycket en ökning av det totala utbudet och efterfrågan. Ju färre enheter måste betala till budgeten, desto högre är de inkomster som gårdar har till sitt förfogande. På grund av detta ökar den totala konsumtionen, vilket i sin tur leder till ökad efterfrågan. I detta avseende kan staten om nödvändigt föra en stimulerande politik. Inom ramen sänks skatten för att ta bort landet från cykelns botten. Att begränsa politiken innebär följaktligen att man höjer skatter. Detta är nödvändigt för att förhindra överhettning av ekonomin. Företag uppfattar en sådan policy som extrakostnader. Därför börjar de minska utbudet av sina produkter.

Komponenterna

Begreppet skatteelement regleras av lagen. Dessa är de ingående delarna av budgetanslag, genom vilka villkoren för deras tillämpning fastställs. Vissa av dem har väsentlig betydelse, andra utför valfria funktioner. Vidare kommer vi att överväga vissa typer av skatter, delar av skatter.

Allmän information

Varje skatt består av vissa delar. De kombineras i tre huvudgrupper. Huvudelementen i skatten är sådana komponenter, i frånvaro eller osäkerhet i vilka avdrag för budgeten anses vara tillämpliga. I enlighet med dessa väsentliga delar måste betalaren göra betalningar. Den andra kategorin betraktas som frivilliga (ytterligare) skatteelement. Ryssland tillåter i sin lagstiftning ett antal villkor som kan tillhandahållas specifikt för viss avdrag eller frånvaro. Den tredje kategorin är specifika komponenter. De kan avse specifika budgetbetalningar. Till exempel kan inkomstskatt tas ut genom källkod. Detta bestämmer detaljerna i reglerna för att tillämpa en sådan betalning.

ämne

Betalaren, ämnet och objektet är obligatoriska skatteelement. De är nära sammankopplade med varandra. Utan att det finns några av komponenterna finns det ingen beskattning. När man överväger delarna av skatter och avgifter är det först att undersöka de personer som betalar. En enhets juridiska status beror i regel på om det är en individ eller organisation, icke-bosatt eller bosatt.

objekt

I en bred mening kallas de för något i samband med vilken det faktiskt tas ut en skatt. Innehav av medel kan inte göras precis så. Alla avdrag för budgeten görs i samband med något, av någon anledning, det vill säga om det finns ett skatteobjekt. I allmänhet kan du naturligtvis upprätta en skatt av alla anledningar. Historia känner till många sådana fall. Så till exempel införde Peter 1 en skatt på hans skägg. Han var ett betydande belopp på den tiden - 50 sidor. I England infördes en skatt på de döda, användningen av deras emblem i vardagen.

Kejsaren från det antika Rom Vespasian debiterade en avgift för att besöka offentliga toaletter. Hans son motsatte sig detta. Sedan räckte kejsaren pengarna till näsan och frågade om han kunde lukta. Sedan dess har fångstfrasen gått: "Pengar luktar inte." Föremål är juridiska fakta som lagen kopplar samman behovet av att göra betalningar. Till exempel finns det delar av fastighetsskatt. En av dem är lagen, genom vilken ämnet har materiella värden. Detta kan vara ägande, ägande, användning, operativ hantering och så vidare.

ämne

Det är ett konkret uttryck för en obligatorisk betalning. I vissa fall är det ganska enkelt att fastställa de grundläggande delarna av en skatt. Speciellt i exemplet ovan är ämnet ägare, objektet är lag, ämnet är materiella värden. Det är svårare att ta ut delar av skatter av personlig och indirekt karaktär. Det är särskilt problematiskt att fastställa ämnet. Tänk till exempel på inkomstskatten. Ämnet här är personen som får inkomsten, ämnet är intäkterna själva, föremålet är personens rätt till dessa medel. Samma system kan göras när det gäller moms. I detta fall är föremålet direkt mervärde, varan är faktum av försäljningen av verk, produkter eller tjänster.

skala

Lagstiftaren fastställer indikatorer för att mäta ämnet för avdrag. Skalan formas genom fysiska eller kostnadsparametrar. Till exempel görs en skattemätning av ett sådant beskattningsobjekt som ett bostadshus genom dess volym, område (icke-bostäder och bostäder), antalet fönster, ingångsdörrar och spisar (eller rör på taket), kostnad och andra indikatorer. Skalandelen uttrycks i skatteenheter. Så i exemplet ovan kommer det att finnas en "volumetrisk skala" där 1 m fungerar som en parameter³, "fönstermätning", i det respektive indikator - fönster och så vidare.

bas

Denna indikator uttrycks som antalet beskattningsenheter. Skattegrunden är en kvantitativ egenskap hos ämnet. Det uttrycks i enheter definierade för en viss typ av avdrag. Skattegrund kallas också betalningsunderlag. Detta beror på att avdragsbeloppet beräknas genom att tillämpa en ränta på det. Inom teorin fastställs skatteelementen i en viss sekvens. När det gäller basen avser den främst beskattningsämnet. Dessa skatteposter kan matcha. Detta fenomen uppstår vid beräkningen av avdrag från inkomst. När du betalar skatt kommer vinsten samtidigt att fungera både som ett objekt och som en bas.

Beräkningsmetoder

Värdet på basen kan beräknas på olika sätt:

1. Direct.
2. Indirekt.
3. Villkorligt (presumtivt).
4. Med metoden "analogt".
5. Engångsbelopp.

Den direkta metoden är en beräkning enligt faktiskt befintliga och dokumenterade parametrar. Metoden "efter analogi" består i att mäta basen genom att jämföra skattemålet med en liknande. Om det till exempel inte är möjligt att fastställa kvaliteten på den tomt som betalaren upptar, bestäms den i enlighet med platsens bonuspoäng för angränsande mark. En indirekt metod är att använda indirekta funktioner. Till exempel när beräkningen av inkomstskatt är ämnets vinst. Det kan bestämmas i enlighet med dess kostnader.

Den villkorade metoden innebär användning av det uppskattade värdet i beräkningen. Till exempel kan inkomstbeloppet fastställas inte till kostnaden för den faktiska försäljningen, utan till det genomsnittliga marknadspriset. Klumpsummetoden består i att bestämma basen oavsett dess verkliga värde. Exempelvis kan avdrag för inkomstskatt utföras av enskilda företagare genom förvärv av ett patent.I detta fall beaktas inte den faktiska inkomsten från aktiviteten. Skatten betalas innan basen bildas, det vill säga tills vinsten är.

hastighet

Upprättandet av skatteelement är av praktisk betydelse och regleras strikt av lagen. Detta gäller särskilt avdragsgraden för budgeten. Det representerar storleken på avgifterna per enhetsbas. Som ett resultat av denna beräkning bildas det faktiska betalningsbeloppet. Skattesatserna skiljer sig på det sätt som de bestämmer avdragsbeloppet:

1. Lika. I detta fall är priserna för alla betalare desamma. I lika höga kurser beaktas inte enheternas fastighetsstatus.
2. Fast (identisk, absolut). I detta fall fastställs ett fast skattebelopp för varje skatteenhet.
3. Ränta (eget kapital, ad valorem). I detta fall uttrycks skattevärdet i% av basvärdet.

Beroende på applikationens art finns det:

1. Allmänna priser. De används med OSNO.
2. Sänkta eller ökade priser. De uttrycker statens reglerande inflytande på en specifik produktionsfär eller tillämpas i enlighet med regeringens uppfattningar om social rättvisa. Högre skattesatser kan införas för att generera mer budgetintäkter.

Enligt innehållet skiljs tullarna ut:

1. Marginal - fastställd genom lag.
2. Ekonomiskt - definierat som förhållandet mellan avdrag och inkomster.
3. Faktisk - förhållandet mellan skatt som betalas till basen.

Denna klassificering används främst i den ekonomiska analysen av beskattningstillståndet i staten och bildandet av bördan för betalarna.

period

Det bör förstås som en tidsperiod, vid vilken utgången och beloppet för den obligatoriska betalningen bestäms. För de flesta befintliga skatter är denna period ett kalenderår. För vissa typer av avdrag kan reducerade villkor tillhandahållas. Till exempel betraktas momsskatteperioden 1 månad. Det finns en annan tillfällig kategori. Det kallas rapporteringsperioden. Efter avslutad dras av förskottsbetalningar. Till exempel betalas företagsskatt varje månad. Rapporteringsperioden är i detta fall en månad. Skatteperioden är året.

Beräkning och betalningsförfarande

Dessa skatteelement regleras av lagen. Beräkningsproceduren är en uppsättning specifika åtgärder för en person för att beräkna det belopp som ska betalas till budgeten. I praktiken finns följande steg:

1. Att föra register över beskattningsobjektet.
2. Basberäkning.
3. Bestämning av hastigheten som ska användas i beräkningarna.
4. Tillämpningen av förmåner.
5. Slutlig skattberäkning.

Betalningsförfarande - det här är reglerna som fastställs i skattekoden. I enlighet med dem överförs betalningsföremålet från personen till staten. Om skatten är kontant betalas betalningen med motsvarande belopp. Om avdraget ska göras naturligt, överför företaget till staten de relevanta materiella värdena (produkter). Betalningsförfarandet inkluderar metoder, former och tidpunkt för övergången till artikeln.

Avdragsmetoder

Dessa, beroende på ämnet som ansvarar för uppfyllandet av den skyldighet som lagen åläggs honom, inkluderar:

1. Oberoende överföring av ämnet för skatt av betalaren till staten.
2. Tvingad återkallelse. Föremålet för betalning utnyttjas av staten genom dess behöriga organ eller skatteombud.

Självbetalning kan i sin tur göras:

1. Inlämna en deklaration. Detta dokument anger de skatteelement som är tillgängliga för företaget.Förklaringen fungerar som ett officiellt uttalande från betalaren om att han har en beskattningsbar post, basbeloppet, betalningsbeloppet som fastställts enligt relevanta beräkningar för en viss period.
2. Baserat på meddelandet.
3. Självberäkning och betalning.
4. Förvärv av ett patent.

De viktigaste obligatoriska metoderna för att betala skatt är:

1. Innehåller avdragsbeloppet vid inkomstkällan. I detta fall utförs beräkningen av skattebeloppet av det företag som betalar vinsten till betalaren och tar avdrag för budgeten. En sådan person kan till exempel vara ett företag där en medborgare arbetar och får en lön.
2. Tvingad insamling av belopp från enheter som undviker återbetalning av skyldigheter till budgeten. Betalning sker kontant eller via banköverföring.

De tidsperioder som betalarna måste göra bidrag till budgeten bestäms i lag. De kan ställas in beroende på den specifika typen av skatt och hur den betalas.

Andra kategorier

Så kallade förmåner fastställs som ytterligare delar av skatter. De representerar frisläppandet av en ekonomisk enhet från skattebördan eller en minskning av belastningen jämfört med den vanliga regimen. Skatteincitament tillhandahålls som en metod för ekonomisk reglering eller för sociala ändamål. De medel som används för att betala obligatoriska bidrag till budgeten kallas källan. Det senare skiljer sig ganska sällan av lagen som ett oberoende skatteelement.