Redovisning av varor i redovisning. Detaljhandelsredovisning

Handel är en specifik mänsklig aktivitet. Det är förknippat med processen för förvärv och marknadsföring av produkter. Handeln omfattar ett komplex av ekonomiska och tekniska verksamheter. De ger ett utbyte av rikedom. Av särskilt vikt inom detta område är redovisning av varor och tjänster.

Allmänna egenskaper hos utbytet

Fungerar som en gren av ekonomin, handelsformer konsumentmarknad produkter. Inom ramen ger specialiserade företag produkter till kunderna. Branschens funktion består därför i den nuvarande regleringen av konsumentmarknaden. Trade tillhandahåller försäljning av varor genom kommersiella transaktioner. Tack vare detta blir processen föremål för verksamhet för specialföretag och andra affärsenheter.

Branschutmaningar

Handel bidrar till att tillhandahålla varor och tjänster till de individuella behoven i alla samhällssektorer. Det inkluderar interaktion mellan företag med olika ägande och befolkning. Inköp av varor för egen inkomst sker av människor via ett distributionsnät. Under en viss period kan produkter vara i omlopp. Men till slut faller det i personligt ägande.

Försäljningen av varor till allmänheten fungerar som det sista och avgörande stadiet i deras cirkulation. Marknaden, som är en ekonomisk kategori, täcker motsvarande produktion, distributionsrelationer, interaktioner inom ramen för utbytet och förhållandet mellan dessa processer. Handel presenteras som en form av dessa band. Hon deltar i bildandet av marknadsrelationer mellan arbetskraft och konsumentåtgärder. Handel påverkar storleken på befolkningens realinkomst, stimulerar människors ekonomiska aktivitet. Försäljningen sker i olika lägen. Det vanligaste i Ryssland betraktas som detaljhandel och grossist. Försäljningen kan också ske på provision.

terminologi

De grundläggande koncepten förklaras i statsstandarden R 51303-99, godkänd genom dekretet om statsstandarden och trädde i kraft 2000. I enlighet med detta är handel den typ av kommersiell verksamhet som är förknippad med köp och försäljning av produkter och tillhandahållande av tjänster till kunder. Grossistregimen omfattar inköp av produkter med efterföljande återförsäljning eller professionellt bruk. Detaljhandel ska förstås som handel och tillhandahållande av tjänster till konsumenter för familj, personlig, hemmabruk, inte relaterad till kommersiell verksamhet. Uppdragsläget innebär att produkter överförs till tredje part enligt kommissionsavtal för att genomföra entreprenörsverksamhet med dem.

Redovisning av varor i redovisning

Prissättning av produkter utförs på grundval av det monetära uttrycket för dess värde och verksamheten för försäljningen. Färdiga produkter inom ramen för olika verksamheter (frisläppande från produktion, leverans till kunder, försäljning) accepteras för redovisning till verklig kostnad. Det är lika med värdet på alla kostnader relaterade till tillverkning och leverans till konsumenter. I flera produktindustrier kan den faktiska kostnaden fastställas endast i slutet av rapporteringsperioden. Redovisning av varors rörelse, liksom deras tillgänglighet sker vanligtvis till lämpliga priser. Som de kan användas:

• Normativa (planerade) kostnad.
• Marknad (avtals) pris.
• Minskade (ofullständiga) produktionskostnader, vilket kännetecknar direkta kostnader.
• Andra villkorade produkter prisuttrycksverktyg.

Värdering av färdiga produkter

I förordningen om rapportering i punkt 60 fastställs att redovisning av varor utförs till inköpspriset eller till försäljningspriser. Samma situation finns i punkt 13 i PBU 5/01. Värdering av varor är valet av redovisningspris vid företaget där avskrivning och bokföring av produkter kommer att genomföras.

Detta bör registreras i relevant dokumentation. Om godsrörelsen registreras till inköpspriser bildas deras värde i enlighet med reglerna i PBU 5/01 i punkt 6. I detta fall inkluderar priset alla utgifter för inköp av produkter, exklusive moms. Företag kan föra register över försäljning av varor till en vägd genomsnittlig kostnad. I detta fall bestäms det genomsnittliga enhetspriset för varje produkttyp som deltar i omsättningen under rapporteringsperioden. Dessutom kan redovisningen av varor i handeln genomföras till kostnaden för den första eller sista för inköpsperioden.

FIFO-metod

Det representerar redovisningen av varor till anskaffningsvärdet för den första (inklusive priset på saldot) under den rapporteringsmånad under vilken inköp gjordes. Denna metod tillhandahåller utvärdering av upphandlingen av produkter på den faktiska bedömningen. Vid försäljning och bortskaffande av produkter för andra behov görs avskrivningar till anskaffningsvärdet för de första inköpen för rapporteringsmånaden, inklusive priset för varor som anges i början av denna period. För detta fastställs kostnaden för varor som inte används i slutet av månaden. Det bestäms utifrån kostnaderna för de senaste köpen. Kostnaden för försäljning av produkter beräknas genom att subtrahera från det pris som återstår av produkterna i början av månaden, inklusive värdet på mottagna varor under det, det belopp som är hänförligt till det belopp som återstår i slutet av månaden. Fördelningen av konton sker i enlighet med den genomsnittliga enheten för varje typ och kvantitet som säljs eller pensionerats för andra behov.

LIFO-metod

En sådan organisation av redovisning av varor hjälper till att säkerställa överensstämmelse med löpande utgifter och inkomster, och låter dig också ta hänsyn till effekterna av inflationsprocesser på företagets ekonomiska resultat. LIFO-metoden innebär att utvärdera produkter i slutet av månaden utifrån deras kvantitet och antagandet att deras värde bildas utifrån kostnaderna för deras första inköp. Försäljningspriset för produkter beräknas genom att subtrahera från saldot i början av månaden, inklusive de enheter som erhållits under perioden, det belopp som faller på antalet produkter som är kvar i slutet av månaden. Fördelningen av konton baseras på den genomsnittliga kostnaden för provet från varje produkttyp och volymen av sålda produkter.

Specificiteten för tillämpningen av metoder

Att redovisa försäljningen av varor och deras lager på de angivna sätten leder företaget att göra en analytisk bedömning av produkter inte bara efter typ, utan också av individuella partier. Förordningen om analys av material och produktionsreserver tillhandahåller en annan metod för att fastställa den faktiska kostnaden för alla pensionerade produkter - avskrivningen av värdet på varje enhet. Denna metod används sällan. Användning av denna metod rekommenderas endast för produkter, vars enhet har ett högt pris och säljs vanligtvis individuellt.

De övervägda metoderna för att utvärdera pensionerade produkter används i inventeringen till den faktiska anskaffningskostnaden. Efter att ha gjort en jämförande analys av befintliga metoder väljer företaget själv i vilken ordning varor ska registreras. Det bör fastställas i relevant dokumentation. I detta fall måste företaget konsekvent tillämpa en acceptabel metod i praktiken.Om redovisning av varor sker med konto. 15 och 16, sedan med räkningen. 41 produkter skrivs av till lämpligt lagerpris. Sedan med hjälp av en speciell beräkning tas mängden avvikelser som faller på de marknadsförda produkterna bort.

Detaljhandelsredovisning

För effektiv styrning av företagets aktiviteter är det nödvändigt att ha korrekt, objektiv, fullständig, tillräckligt detaljerad och aktuell ekonomisk information. Denna uppgift uppnås genom redovisning. Huvudobjektet i denna aktivitet är produkter. I detta avseende måste den auktoriserade avdelningen för företaget säkerställa redovisning av mottagandet av varor hos företaget samt reflektion av verksamheter relaterade till deras förfogande.

Affärsmål

Redovisning ger:

1. Kontroll över produkternas säkerhet.
2. Snabb tillhandahållande till företagets chef för information om brutto (faktiska) inkomster, lagerstatus och effektiviteten i dess användning.

Uppgifterna som en aktivitet tillhandahåller kan endast utföras med korrekt planering. Brister som kan uppstå under det är orsakerna till bokföringsåtgärder, otidig rapportering och annan information. Stora tidsskillnader mellan informationens uppkomst och dess användning skapar hinder för ökad ekonomisk effektivitet och lönsamhet för företaget. Brister i bokföringen kan leda till dess förvirring, bildandet av villkor för stöld av materiella tillgångar och ökade kostnader för underhåll av ansvarig personal.

Allmän ordning

Reglerna och villkoren under vilka redovisning för mottagande av varor (genom fullständighet, kvantitet, kvalitet) samt deras dokumentära registrering regleras av de befintliga tekniska leveransvillkoren, kontrakten och instruktionerna. All verksamhet med produkter är indelad i två kategorier. Den första hänvisar direkt till mottagandet av varor i företaget. Den andra kategorin består av operationer för bortskaffande av produkter. Redovisning av varor inom detaljhandeln sker i enlighet med medföljande dokumentation, leveransvillkor, regler för frakttransport (fakturor (gods, järnväg, etc.), fakturor eller fraktsedel).

rapportering

Redovisning av varor åtföljs av sammanställning av särskild dokumentation, som återspeglar produkternas tillgänglighet och omsättning. Registreringen utförs av en materiellt ansvarig person. I ingångsdelen av rapporten anges varje dokument (nummer och datum, källa för mottagande av produkter, deras belopp) separat. Därefter beräknas det totala värdet på aktiverade produkter, det totala med saldot i början av rapporteringsperioden. Den förbrukningsbara delen innehåller information om dokumenten om bortskaffande av produkter. Speciellt anges data om produktens riktning, datum och pappersnummer och det totala beloppet. Därefter bestämmer du balans på produkterna i slutet av rapporteringsperioden. Varje typ av kostnad och inkomst innehåller dokument ordnade i kronologisk ordning.

Det totala antalet värdepapper på grundval av vilket rapporten sammanställs anges i slutet med ord. Dokumentationen måste undertecknas av den materiellt ansvariga tjänstemannen. Rapporten sammanställs i två exemplar (kolkopia). Den första är häftad med dokument ordnade i följd och levereras till redovisningsavdelningen. Avdelningens huvudspecialist i närvaro av den ansvariga personen kontrollerar rapporten, anger datumet och intygar båda kopiorna med sin underskrift. Det första kvarstår i bokföring tillsammans med bifogade dokument. Den andra kopian överlämnas till den materiellt ansvariga anställda. Därefter kontrolleras varje dokument för att transaktionerna uppfyller lagen, prispolicy, beräkning, beskattning.

konton

Redovisning av varor i lager och i omlopp har sina egna egenskaper.En av dem består i att deras reflektion i mitten. 41 utförs till mottagningskursen till vilken premien läggs till. Om produkterna inte är i företaget som egendom, hålls deras redovisning på ett balans utanför balansräkningen. 002, som registrerar inventering för förvaring. Vid frågor angående betalning eller enligt avtalets villkor är det förbjudet att sälja produkter tills leveransförpliktelserna har betalats. Redovisning av varor som accepteras på provision baseras på ett konto utanför balansräkningen. 004. Analytisk utvärdering av produkter kan inte bara utföras av materiellt ansvariga personer. Denna aktivitet ligger också inom redovisningens kompetens. Huvudsyftet med en sådan bedömning är att få den information som krävs för att hantera produktinventarier. I slutet av månaden 41 i bokföringsregistret sammanfattas. De verifieras med motsvarande indikatorer för de återstående kontona.

inventering

Under handeln med detaljhandelsföretag cirkuleras varor dagligen. För att kontrollera tillgången och villkoren för materiella tillgångar görs en inventering av containrar och produkter. I samband med detta fastställs korrespondensen mellan det faktiska antalet produkter och förpackningar vid tidpunkten för kontroll av deras saldo enligt information från de finansiella rapporterna.

dokumentera

Bokföring av varor i lagret åtföljs av utfyllningen av godkännande räkningar, ruttark, handlingar och andra papper. Alla dessa dokument måste undertecknas av enhetschefen, som hanterar produkten, såväl som den ansvariga för lagring. Voluminös last accepteras vanligtvis av kunden på tillverknings-, montering och montering. Den ansvariga personen ska reflektera information om frisläppandet av färdiga produkter och deras mottagande på lagret på ett speciellt redovisningskort. Dess form och innehåll liknar dokumentet för mottagande av material (f. Nr. M-17).

kvantitativ count

Det utförs i enheter som motsvarar produktens fysiska egenskaper (vikt, area, volym, i delar eller linjära parametrar). Homogena produkter kan betraktas i villkorliga naturliga termer. Till exempel redovisas konserverade varor av banker. En analytisk bedömning görs inte bara i kvantitativ, utan också i kostnadsmässiga termer.

marknadsföring

Frisättning och redovisning av varor i butiken sker på fakturan. Som standardformulär kan fungera som en M-15-form. Företag som arbetar med olika tillverkningssektorer använder specialiserade former av fakturor och andra primära dokument för bearbetning. De innehåller de nödvändiga detaljerna, återspeglar de viktigaste egenskaperna och egenskaperna för de levererade produkterna, namnet på avdelningen för företaget som utför semestern, köparens namn och grunden för överföring av produkter till honom. Fakturan fylls i enlighet med ordern från företagets chef eller en person som är auktoriserad av honom, liksom avtalet med kunden (köparen).

Frakt- och exportkontroll

För stora och medelstora företag rekommenderas rörelseplanen för primärdokumentation. Det innehåller följande steg:

1. I lagret med färdiga produkter eller i försäljningsavdelningen utfärdas en faktura i fyra exemplar. De överförs till bokföringsavdelningen, där de är registrerade i journalen och certifierade genom en auktoriserad person.
2. Visade fakturor överförs till försäljningsavdelningen. En kopia tar en materiellt ansvarig person. För honom fungerar fakturan som grund för frisläppandet av färdiga produkter. En andra faktura utfärdas för fakturan. Den tredje och fjärde kopian överförs till köparen av produkten. Han sätter i sin tur på sig en signatur på fakturorna, som intygar faktumet att produkterna överförs till honom.
3. När produkter exporteras av köparen överlämnas en kopia till säkerhetschef vid kontrollpunkten. Resterande faktura fungerar som ett bifogat dokument.
4. Säkerhetsombudet registrerar fakturor i en speciell dagbok och överför dem sedan enligt inventeringen till redovisningsavdelningen.
5. Auktoriserade enheter förenar regelbundet information om produkter som säljs från lagret och exporterade produkter genom att jämföra fakturor med registreringsjournalen.

dessutom

Om produkterna överlämnas till transportföretaget, får speditören som följer med varorna ett kvitto på mottagandet av värdena. Hon, tillsammans med fakturan, returneras till bokföringsavdelningen för att utfärda en faktura och betalningsdokumentation. Primärpapper om godkännande av färdiga produkter, deras leverans till konsumenten accepteras från lagerhållaren och kontrolleras. Vidare används de vid bildandet av register över syntetisk och analytisk redovisning. Reflektion av produkter i rapporteringen när försäljningen sker på fakturor, kvitton från transportföretaget, utförda handlingar och andra dokument.

slutsats

Förutom den rapportering som beskrivs ovan har företag också skatteregister för varor. Vid mottagande av produkter från inhemska leverantörer kommer kostnaderna i en och andra dokument att sammanfalla. Om produkterna köps av andra skäl finns det möjlighet till avvikelser. I praktiken noteras följande situationer när ett missanpassning är oundvikligt:

• Trevligt mottagande av produkter.
• Ta emot produkter för utländsk valuta.
• Upptäckt överskott i lagerprocessen.

Vid köp för utländsk valuta uppstår avvikelser vid förskottsbetalningar. Vid redovisning fastställs värdet på varorna i sådana situationer till den kurs som gällde den dag då pengarna dras av. Detta krav finns i PBU 3/06. För inkomstbeskattningen bestäms värdet på varor som köps för utländsk valuta i form av rubel vid det datum de beaktas.