Efter registrering kan en privat företagare välja mellan två typer av beskattningssystem som är lämpliga för deras verksamhet. Det finns två av dem - allmänna och förenklade. Det senare används oftare, men det finns vissa villkor för att byta till det, och under 2017 ändrades också efterlevnadsparametrarna för användningen av detta system. I artikeln kommer vi att överväga i detalj vad som kallas ett förenklat beskattningssystem och vem som kan använda det. STS: s huvudkriterier kommer också att beaktas i denna artikel.
Förenklat skattesystem
Det förenklade skattesystemet (STS), eller det så kallade ”förenklade systemet”, är den mest lämpade skattesystemet för nystartade företagare. Förenklad är populär inte bara på grund av den minskade skattetrycket, utan också på grund av dess enkla, förståelige och prisvärda skatteregistreringssystem. Förutom nybörjade affärsmän byter erfarna företagare som tidigare använde andra system, men beslutade att det skulle vara mer lönsamt att betala skatt på det förenklade skattesystemet till det förenklade skattesystemet. Med den "förenklade skatten" blir skatter möjliga och okritiska för företagare, vilket är viktigt först efter att du har öppnat ditt eget företag. STS-kriterier tillämpas oftast inom två områden.
Tillämpningsområden
Ett av de vanligaste områdena där ett förenklat system används är:
1. Partihandel och detaljhandel med konsumentvaror.
2. Omfattningen av hushåll, hyra samt konsulttjänster och andra tjänster.
3. Reklam, marknadsföring, tryckning och tryckning.
4. Uthyrning av utrustning eller fastigheter (på kort eller lång sikt).
5. Främjande av kreativ aktivitet (utan att påverka copyrightområdet).
Det finns typer av aktiviteter för att genomföra tillgängligheten av staten. licens. Dessa inkluderar:
1. Medicin och läkemedelsindustri.
2. Teknik och konstruktion.
3. Sfär av brandbekämpning, arbeta med explosiva och kemiska föremål.
4. Hydrometeorologisk centrum.
5. Turismområde.
6. Produktion och försäljning av enheter som tillhandahåller informationssäkerhet.
7. Privata detektivbyråer.
8. Användning av icke-markbundna transportsätt för person- och godstransporter.
9. Metallurgi.
10. Områden relaterade till intrång i upphovsrätten.
typer
STS är indelat i två typer beroende på beräkningskriterierna:
1. Systemet "inkomst".
2. Systemet "Intäkter minus utgifter".
De skiljer sig i fråga om skattesatser, skatteberäkningsalgoritm och skattebasens storlek. I alla fall kommer skattesatserna att vara lägre än i ett konventionellt system. Under 2016 minskade den regionala skattesatsen för "Intäkter" till 1% (från de initiala 6%). Dessa är de viktigaste kriterierna i det förenklade skattesystemet.
Enligt det förenklade skattesystemet måste skatter beräknas på grundval av inkomst. Dessutom är det förenklade skattesystemet inte alltid det mest lönsamma beskattningsalternativet. I vissa fall är det mer fördelaktigt att använda UTII-systemet (en enda skatt på tillräknade inkomster), eftersom med detta system är räntan fast och inte beror på inkomst. Det förenklade skattesystemet är naturligtvis inte en referens, men det är ändå ganska lätt att kontrollera ett företags skattebörda. USN-kriterier utan moms kommer att beaktas nedan.
Gynnsamma ögonblick att använda det förenklade skattesystemet är:
1. Befrielse från företagare från personskattebetalning. Det ersätts av skatt med en skattesats på 1 till 6 procent av inkomsten eller från 5 till 15 procent i läget "Inkomst minus utgifter". Markskatt och försäkringspremier är avdragsgilla i läget "Inkomst minus utgifter".
2. Undantag från moms.
3. Alla tidigare kontanta transaktioner sparas vid övergången till det förenklade skattesystemet.
4.Att använda det förenklade skattesystemet kan minska förskottsbetalningarna på en enskild skatt.
5. Förenklat rapporteringssystem (i jämförelse med andra system).
Förutom fördelarna finns det också nackdelar. De är som följer:
1. Inte för alla typer av aktiviteter är det förenklade skattesystemet fördelaktigt.
2. När man använder det förenklade skattesystemet finns det ingen möjlighet att utöka verksamheten (öppna nya representativa kontor).
3. Systemet "Inkomst minus utgifter" inkluderar inte alla utgifter.
4. Även om företaget har förluster är företaget skyldigt att betala en minimiskatt på 15 procent.
Vilka är kriterierna för det förenklade skattesystemet?
Systemtillgänglighet
Att använda det förenklade skattesystemet gör det att göra små och medelstora företag mycket enklare. Men för övergången till detta beskattningssystem är det nödvändigt att uppfylla vissa parametrar. 
Dessa inkluderar följande:
1. Under de första nio månaderna av rapporteringsåret (där övergången till det förenklade skattesystemet förväntas) bör företagets intäkter inte överstiga 15 miljoner rubel.
2. Företagets genomsnittliga personal bör inte överstiga hundra personer.
3. Vid det nuvarande värdet på tillgångarna kan intäkterna inte vara mer än 100 miljoner rubel.
4. Under övergången från grundbeskattningssystemet (allmän beskattningssystem) bör inkomsterna under nio månader inte överstiga 59 805 miljoner rubel. Samtidigt tillhandahålls inte sådana begränsningar för IP. En organisation där andelen tredjepartsföretag är mindre än 25 procent har också möjlighet att byta till ett förenklat system.
Överväg kriterierna för att hänvisa till NPO på STS.
NPO kan tillämpa det allmänna systemet och det förenklade skattesystemet (STS).
Det speciella med det förenklade skattesystemet är att vid fastställande av inkomstgränsen som begränsar användningen av denna beskattningsordning (60 miljoner rubel) kommer inte inkomst som erhålls genom riktad finansiering inte att beaktas.
Det antas att ideella organisationer inte har ett ekonomiskt resultat på grund av att de aktiviteter som utförs av dem inte syftar till att generera inkomst, och att det inte finns någon vinstfördelning mellan medlemmarna i organisationen. NPO kan emellertid bedriva entreprenörsverksamhet, vilket innebär att vinst eller förlust kommer att finnas.
Det faktum att sådana organisationer inte använder den erhållna vinsten utan fördelar den i enlighet med lagen befriar dem inte från behovet av att betala en enda skatt på det förenklade skattesystemet för skillnaden mellan inkomst och utgifter eller inkomst.
Vem kan inte använda STS?
Det finns också situationer då övergången till det förenklade skattesystemet inte är möjligt. Så de kommer inte att kunna använda det "förenklade":
1. Företag med filialer.
2. Organisationer som ansvarar för den finansiella sektorn, till exempel mikrofinansorganisationer (MFI) eller banker.
3. NPF (icke-statliga pensionsfonder).
4. Ägare av pantbutiker.
5. Privata företagare som är involverade i produktion av punktskattevaror.
6. Privata advokater och notarier.
7. Företag med över 100 anställda.
8. Enskilda företagare vars inkomst är mer än 100 miljoner rubel.
Organisationerna ovan har inte rätt att använda det förenklade skattesystemet. När man utför aktiviteter på det förenklade skattesystemet, genom att kringgå reglerna, måste organisationen byta till det grundläggande skattebetalningssystemet genom att betala skatter för detta system. När en IP växlar till STS är kriterierna följande.
Faktiska förändringar
Sedan 2017 har några väsentliga förändringar gjorts i det förenklade systemet. De gällde främst volymen av anläggningstillgångar som är acceptabla för användning av det förenklade skattesystemet. Gränsen ökades till 150 miljoner (tidigare överskred gränsen inte 100 miljoner rubel).
USN-intäktskriterier
En annan parameter som har genomgått förändringar till förmån för företagaren är gränsen för att byta till det förenklade skattesystemet. Sedan 2017 uppgår det till 59 805 miljoner rubel. År 2018 planeras att öka detta belopp till 90 miljoner. Sedan 2017 avbröts koefficienten för beräkning av maximal inkomst.
USN-ansökningskriterier
Om du byter till det förenklade skattesystemet måste du fortsätta att övervaka förändringar i villkoren för att inte förlora rätten att använda det. Ändringarna påverkade också tidpunkten för ansökan om övergången. En organisation måste lämna in en ansökan om överföring till Federal Tax Service före den 31 december året före den period då skatten dras av enligt det förenklade skattesystemet. Applikationen körs i en viss form.
Övergång från UTII
Företagare som har använt UTII kan byta till STS från den första dagen i månaden när skattet på icke-tillräknade inkomster har upphört att vara relevant för dem. Det är, från 2017 är övergången till förenkling från UTII möjlig omedelbart efter att ha vägrat att använda det senare. Obligatoriskt är anmälan av skattetjänsten om avsikten att ändra skattesystemet.
STS-kriterier är ganska enkla.
Övergång till STS
Övergången till ett förenklat skattesystem kan göras av nya företagare som just har öppnat sin egen verksamhet, eller erfarna affärsmän som använder andra system. Inom 30 dagar efter registreringen av IP är det nödvändigt att skicka ett meddelande till skattetjänsten på registreringsplatsen. För att göra detta, utarbetas ett uttalande, reglerat av Rysslands federala skattetjänst, som definierar det förenklade skattesystemet som du har valt för din entreprenörsverksamhet. Skattebeloppet som ska betalas beror på valet av det förenklade skattesystemet ("Intäkter" eller "Intäkter minus utgifter").
Ansökningsfrist
När du byter till det förenklade skattesystemet från ett annat system måste du lämna in ett uttalande till skattetjänsten senast den 31 december det innevarande året. Uttalandet ska innehålla information om företagets intäkter de senaste nio månaderna, sammansättningen av företagets anställda och värdet på kvarvarande anläggningstillgångar. Samma handlingssekvens observeras vid ändring av det förenklade skattesystemet.
Hänvisningskriterierna till det förenklade skattesystemet måste följas.
Vid övergång från ett allmänt system till ett förenklat system fylls en avisering med en indikation på det valda STS-systemet och skickas till Federal Tax Service. För att byta från ett allmänt system till ett förenklat system kommer det att behöva återställa moms på varor som ännu inte har använts (i lager), som inte debiteras för ”förenklad”. Det kommer att vara möjligt att tillämpa det förenklade skattesystemet från och med 1 januari nästa år.
Hur tar man inkomst till gränsen?
Det finns flera metoder som du kan följa de begränsningar som föreskrivs för övergången till det förenklade skattesystemet. De består i att föra företagets intäkter så nära gränsen som möjligt:
1. Uppskjutande av betalningar. Ett avtal ingås med kunden med de betalningsvillkor som anges i den. I detta fall tas inte denna inkomst in vid beräkning av gränsen för övergång till det förenklade skattesystemet.
2. Uppskjutande av ömsesidig lösning. Ett idealiskt sätt att anpassa inkomsterna till en gräns, särskilt när det gäller ömsesidig skuld mellan företagaren och leverantören. Man måste dock komma ihåg att denna metod är riskabel och erfarna skatteinspektörer kommer definitivt att identifiera skillnaden.
Kriterierna för övergången till det förenklade skattesystemet granskade vi. En annan viktig punkt är möjligheten att kombinera flera beskattningssystem. Samtidigt sammanställs deras egna redovisnings- och skatteregleringsförfaranden.
krav
Vid kombination av två system måste vissa krav uppfyllas:
1. Intäkter påverkar inte beräkningen av tillförd skatt.
2. Olika skatteobjekt.
3. Vid användning av det förenklade skattesystemet är organisationen fri från redovisning.
Fördelningen av inkomster och kostnader beror på verksamhetssekvensen och inkomstbeloppet från olika typer av företagets verksamhet. För att kombinera olika skattesystem är det således nödvändigt att dela inkomsten för var och en av dem. Det är också nödvändigt att ytterligare separera varor, anställda och fastigheter.
Intäkter och kostnader
Vid tillämpningen av det förenklade skattesystemet är begreppet inkomst och kostnad av största vikt. Intäkter är tillägget av fördelarna med en ekonomisk plan, uttryckt i monetära termer.Det finns två typer av inkomster, knutna till organisationens huvudsakliga aktiviteter, nämligen - erhållna från försäljning och intäkter som inte är verksamma.
Vilka inkomster beaktas inte?
Vid beräkning av skatter på det förenklade skattesystemet beaktas långt ifrån alla typer av inkomster. Följande artiklar beaktas inte:
1. Mottaget som ett resultat av ett tillräknat skattebolag.
2. Erhållen som utdelning.
3. Mottagna i procent av bankinsättningar och värdepapper.
En mer fullständig lista över inkomster som inte redovisas i det förenklade skattesystemet finns i artikel 251 i Rysslands skattekod.
Kostnaderna delas också upp, beroende på organisationens kärnverksamhet, i försäljning och icke-försäljning. Om företaget har gjort sitt val för att beräkna systemet "Intäkter minus utgifter", måste det noggrant analysera alla utgifter.
Typer av utgifter
De typer av utgifter som beaktas vid beräkningen enligt det förenklade skattesystemet är strikt begränsade av skattelagstiftningen. De består av följande artiklar:
1. Kostnaden för att betala lön till anställda i organisationen, inklusive skatter och avgifter.
2. Kostnaderna för materialbeställningen.
3. Kostnaderna för varor (brevpapper) som är nödvändiga för att säkerställa företagets livslängd samt postkostnader.
4. Reklamkostnader etc.
Skatttjänstemän kontrollerar noga de poster som ingår i kostnaderna, eftersom denna post kan minska intäkterna till statsbudgeten avsevärt. Kriterierna för att använda det förenklade skattesystemet kan anges i skatten.
Annonskostnader är en av de svåraste artiklarna att kontrollera. Denna typ av kostnader delas enligt lagstiftningen in i standardiserade och icke-standardiserade. Det senare vid beräkningen av skattebasen beaktas fullt ut. Det här är kostnadsposter som reklam i media, produktion av ljuslådor eller reklamkampanjer. Normaliserade kostnader bör inte överstiga 1 procent av organisationens intäkter.
Om företaget inte har betalat eller inte har betalat skatten på det förenklade skattesystemet står det med en böter på upp till 20 procent av beloppet. Om skatten inte betalades avsiktligt ökar bötesbeloppet till 40 procent. För att undvika att ålägga böter är det nödvändigt att fylla i och skicka in en självdeklaration till skattetjänsten i tid. Underlåtenhet att betala böter kan i sin tur leda till straffrättsligt ansvar.