För att förstå om det är möjligt att använda UTII och det förenklade skattesystemet på samma gång är det nödvändigt att studera egenskaperna hos skattereglerna. Eftersom det är mycket viktigt att förstå hur arbetet utförs på sådana system.
UTII-karakteristik
Detta koncept kan dechiffreras som en enda skatt på tillräknade inkomster. Denna skattesystem används endast för vissa typer av aktiviteter.
Genom att utföra arbete i detta läge kan skattebetalaren kunna betala skatt, vilket kommer att vara 15%. Dessa avdrag ersätter andra typer.
Till exempel skatt på:
- egendom;
- vinst;
- mervärde;
- Enad jordbruksskatt.
Fördelen när du arbetar i detta läge är att skattebasen reduceras och antalet rapporter som ska lämnas in reduceras.
Förenklat system
STS är en skatteordning som kräver betalning av en enda skatt till 6 eller 15 procent. Och måste också betala bidrag till specialfonder. Men i detta fall minskar bokföringsbördan.
Skillnaden mellan denna regim är att en viss organisation kan gå över till ett förenklat system på frivillig basis. För att göra detta måste du lämna in ett meddelande till skattekontoret i slutet av året. Företaget kan slutföra övergången till en specifik specialregim. Och vid en imputation kan du bara växla till ett annat läge om aktiviteten ingår i en speciell lista. Det vill säga att inte alla organisationer kan flytta från ett sådant system till ett annat.
Övergång till STS
Organisationen har rätt att göra övergången till ett förenklat system under den nya skatteperioden. Detta kräver ett meddelande före utgången av detta år. Om företaget skapades nyligen kan IP på UTII och USN samtidigt byta till ett annat läge inom en månad från det ögonblick då företaget registrerades.
Men tidsfristen anses inte vara slutlig. Om du är försenad med att lämna in ett meddelande kommer skatteinspektören inte att kunna ålägga några sanktioner och böter i detta fall.
På UTII är reglerna nästan desamma. Förutom att skattebetalaren är skyldig att skriva ett uttalande till avregistreringen. Denna åtgärdssekvens måste följas av dem som har tappat rätten att använda UTII-systemet. När det gäller entreprenörer kan de byta till det förenklade skattesystemet under den nuvarande skatteperioden. Om han inte längre bedriver vissa aktiviteter som omfattas av UTII och började bedriva andra aktiviteter, kan i detta fall tillämpningen av det förenklade skattesystemet genomföras nästa månad, efter att förlusten av rättigheter att använda UTII-regimen har inträffat.
Kombination av lägen
När du använder USN och UTII samtidigt är det nödvändigt att klargöra att det finns begränsningar. De avser arbete i ett speciellt läge och består i antalet anställda och tillgången på immateriella tillgångar. Med STS upprättas en sådan begränsning för alla aktiviteter, medan förbudet mot UTII endast är tillåtet för vissa typer av entreprenörskap. För att ett visst företag ska kunna använda det förenklade skattesystemet måste följande regler följas:
- Antalet anställda bör inte överstiga 100 personer.
- Tillgångar till ett belopp som inte överstiger 100 miljoner rubel.
- Årets intäkter bör inte vara mer än 60 miljoner rubel.
- Grundandelen bör ligga inom 25%.
Men med samtidig användning av två system kommer inkomst från UTII inte att tas med i beräkningen av vinstbeloppet.Restriktiva åtgärder vid UTII består i möjligheten att använda området på handelsgolvet för detaljhandel, liksom för att betjäna kunder i matsalar. Så rummet bör inte vara mer än 150 kvm. Olika objekt i genomförandet av redovisning beräknas separat.
övergång
Hur kan två lägen kombineras? För att arbeta på USN och UTII samtidigt måste du skriva skriftligt hur företagets verksamhet kommer att fördelas mellan lägena. Detta motiverar möjligheten att använda ett förenklat system och UTII. När man arbetar med integrerade system kommer företaget att behöva föra separata register. Om inkomst enligt den förenklade regimen är den huvudsakliga faktorn som påverkar fördelningen av skattebeloppet, spelar den mottagna vinsten inte så mycket med beräknad inkomst.
funktioner
De viktigaste tecknen på samtidigt arbete på STS och UTII är följande:
- Mervärdesskatt är möjligt att göra mindre. Eftersom särskilda bidrag överförs till olika socialfonder.
- Du kan minska skatten. På grund av det faktum att ett läge kommer att användas, och sedan ett annat.
- Två deklarationer måste lämnas in. En kommer att tillhandahållas i det förenklade skattesystemet, det andra på UTII.
Företag som verkar under det förenklade skattesystemet omfattas inte av en skatterevision.
Personalfördelning
Anställda är involverade i implementeringen av två beskattningssystem. Först och främst bör du ta hänsyn till antalet anställda i företaget. I det här fallet är det möjligt att sänka skatten. Till exempel är företaget beläget på STS och anställda utför sitt arbete på UTII. I detta fall kan organisationen avskriva en fast betalning från det förenklade systemet och ta bort 50% av skattebeloppet för anställda under samma system. Om personalen är involverad i två lägen på en gång kan du skriva av de bidrag som betalades på UTII, också med 50%.
Aktiviteter utan personal
När ett företag utför sina funktioner utan att ha en enda anställd är det i detta fall möjligt att sänka skatten till 100 procent av det bidrag som överförts. Det är viktigt att sådana åtgärder endast kan genomföras med ett beskattningssystem.
Systemintegration
Det är mycket viktigt att förstå om det kan finnas både UTII och USN. Intressant nog är proceduren för den möjliga kombinationen av de två systemen i princip inte komplicerad. Först måste du motivera skälet till att kombinera informationen om skattesystem, det vill säga fixa den i dokumenten och ange hur företagets verksamhet kommer att fördelas mellan dem inom ramen för transaktioner, verksamheter och olika förfaranden. Nästa steg är att ta isär proceduren, vilket gör att du kan meddela skattekontoret. Vissa funktioner bör markeras:
- Om organisationen, innan den kombinerar skatteregler, bedrev verksamhet under det förenklade skattesystemet, är det nödvändigt att ansöka till skattekontoret på organisationens registrering med ett uttalande som fylls i en speciell form inom fem dagar från början av fullgörandet av uppgifter och tillhandahållande av tjänster som omfattas av UTII.
- Om tidigare specialister på en specifik produktion skickade rapporter och betalade skatt på UTII, kommer det att vara möjligt att börja arbeta i ett förenklat läge först från nästa kalenderår. Därför måste ett meddelande om en förenklad beskattningssystem skickas till den regionala skattetjänsten i slutet av december på innevarande år inklusive. Om det inte är möjligt att vänta till det nya året kan du stänga organisationen och öppna igen, bara med förmågan att arbeta på STS och UTII på samma gång.
Registrering
Det är mycket viktigt att tänka på att organisationen måste föra finansiella rapporter för var och en av dem omedelbart genomföra verksamhet under de två regimerna.
Det är, även med tanke på att systemet är förenklat, är det fortfarande nödvändigt att producera olika redovisningar. Annars kommer belastningen på bokföringsavdelningen att öka.
Om du studerar mer i detalj bör du fördela inkomster och utgifter för en viss LLC till STS och UTII samtidigt, av specialgrupper. För gruppinkomster skapas avsnitt på samma sätt på grundval av uppgifter om UTII-systemet och det förenklade skattesystemet. Endast när det gäller utgifter kommer sådana grupper att behöva delas beroende på de operationer som utförs på UTII, liksom på det förenklade skattesystemet. Efter sådana åtgärder är det nödvändigt att dela inkomsterna enligt de två beskattningssystemen.
nyanser
Därför, för att förstå hur man använder UTII och det förenklade skattesystemet på samma gång, måste en entreprenör utföra vissa åtgärder:
- Som en del av dokumentationen: vid skattetidens slut måste du lämna in båda deklarationerna.
- När det gäller skatteutvärdering, om det är nödvändigt, är det möjligt att använda det system som är mer fördelaktigt för företagaren.
- Det är möjligt att minska momsen på grund av att bidrag till socialfonder kommer att överföras.
Således, om vi talar om huruvida det är möjligt att använda UTII och STS samtidigt, måste det komma ihåg att organisationen måste ha vissa kriterier och följa särskilda regler i sitt arbete. Om aktiviteten genomförs lagligt kommer det inte att finnas några problem med att kombinera regimerna.
bekvämlighet
Vi kan särskilja de mest praktiska alternativen för att introducera aktiviteter med hänsyn till de två lägenas egenskaper. Till att börja med är det värt att lyfta fram fördelarna med att använda UTII:
- Möjligheten att betala en fast skatt för alla belopp som är relaterade till omsättningen.
- Det finns inget obligatoriskt krav för att köpa kassaregister online förrän juli 2018. I vissa fall kan perioden förlängas till 2019 samma månad.
Det är också värt att lista funktionerna i det förenklade skattesystemet. Dessa inkluderar följande:
- Det här systemet är mycket enkelt att rapportera. Det är bara nödvändigt att lämna in deklarationen i tid, endast en gång om året.
- Det är möjligt att sänka skattebasen när det gäller kostnader.
- Inget behov av att betala avgifter om aktivitet inte bedrivs.
Fördelar som finns när man arbetar med två system samtidigt:
- Inget behov av att betala inkomstskatt.
- Möjlighet att minska försäkringspremien skatt.
- Det är nödvändigt att ta USN 6 och UTII samtidigt.
Det visar sig att det är omöjligt att entydigt svara på vilket av de presenterade skattereglerna som är det mest lönsamma. Var och en av dem har sina egna positiva egenskaper.
Det speciella när du arbetar med UTII är att du kan arbeta med hög hastighet. Eftersom storskalig produktion vid det förenklade skattesystemet kräver betalning av en stor skatt.
Ett positivt drag i det förenklade skattesystemet är att systemet tar på sig den lägsta skatten jämfört med det gemensamma skattesystemet.
Viktiga punkter
När en viss affärsenhet har ett förenklat system och beslutar att välja en enda skatt på tillräknade inkomster, måste den lämna in en ansökan till Federal Tax Service för att registrera sig.
Ansökan måste innehålla indikationer på de aktiviteter som genomförs. Enligt det kommer FE vid UTII och STS samtidigt att betala skatter.
Övergången från ett system till ett annat är endast möjligt från början av januari i den månad och året då ansökan lämnades in. Därför är det nödvändigt att ange det datum då övergången gjordes på det första arket i ett sådant dokument. Och skicka också in en ansökan senast fem dagar.
För att återvända från UTII till STS för en specifik aktivitet, ska följande dokument skickas till Federal Tax Service:
- bilda UTII-3;
- ett uttalande om övergången till ett förenklat system.
Om du väljer kodenummer 2 under övergången till det förenklade skattesystemet, kan du utföra åtgärden fram till början av januari. Om du avregistrerar UTII med kod 4 beräknas skatten enligt det förenklade skattesystemet i början av månaden då motsvarande ansökan lämnades in till tillsynsmyndigheten.
Således visar det sig att det är möjligt att utföra aktiviteter samtidigt i de två lägena för STS och UTII. Men det är tillgängligt när man arbetar med olika typer av aktiviteter. Och även om intäkterna kommer att registreras separat, med hänsyn till de olika kostnaderna för vart och ett av systemen. Det viktigaste är att uppfylla skyldigheter utan att bryta mot lagen och vissa regler. I det här fallet kommer inte problemläget under introduktionen av aktiviteter att uppstå. För att utföra arbetet är det därför nödvändigt att känna till nyanser i skattereglernas egenskaper. Om du inte tar hänsyn till ett visst symptom kan det uppstå en situation då utgifterna för FE UTII och STS-inkomst samtidigt för skatter inte kommer att leda till konkreta vinster.
Om vi talar om liten produktion är det viktigt att välja en aktivitet som kommer att vara till nytta och bekväm för företagaren. Och om du väljer två lägen på en gång är det värt att överväga proceduren för rapportering. Dessa system är enkla att kombinera, men du bör arbeta med dem och uppfylla alla lagkrav. Eftersom det faktum att kränkningar inte är det bästa sättet påverkar ett företags eller organisations rykte.
Om produktionen är tillräckligt stor kan det finnas tvivel om stabiliteten hos ett sådant företag. Till exempel, för framtida affärspartners, spelar närvaron av skulder en avgörande roll för att besluta om samarbete på ett visst område. Därför måste du känna till systemens specialfunktioner för att förstå om UTII och USN kan användas samtidigt.
