Syftet med beskattningen är personlig inkomstskatt. Personlig inkomstskatt betalares status

PIT är den viktigaste typen av direkta skatter. Det beräknas som en procentandel av en individs totala inkomst efter avdrag för faktiskt bekräftade utgifter. Därefter behandlar vi aspekter relaterade till personlig inkomstskatt: vad är föremålet för beskattning av personlig inkomstskatt, hur beräknas skatt, typer av skattesatser och så vidare.

Information

Dekryptering av personlig inkomstskatt i olika källor kan variera, men tolkningen "personlig inkomstskatt" finns oftast. I den ryska lagstiftningen regleras betalningssystemet för personliga inkomstskatter av skattekoden. Detta belopp hålls tillbaka från alla individer som får officiella inkomster från personliga inkomstskatteobjekt, följande kategorier erkänns av dem:

1. Löner.
2. Award.
3. Intäkter från försäljning av fastigheter.
4. Ersättning för intellektuell aktivitet.
5. Att vinna lotteriet och andra gåvor.
6. Betalning på tillfälliga handikappark.

Det är värt att notera att skatten på nämnda inkomst inte betalas av individerna själva, utan av de institutioner från vilka den mottogs. Det enda undantaget är inkomster in natura.

Intressant! Varje medborgare kan självständigt ta reda på skattebeloppet genom att begära ett intyg från arbetsgivaren i form av en personskatt.

Skattebetalare

I Rysslands skattekod föreskrivs att alla individer är indelade i två kategorier av personliga inkomstskatt betalare:

1. Invånare i Ryssland.
2. Icke-bosatta i Ryssland som tjänar på källor registrerade i Ryssland.

Dessa statuser som används vid beskattning är inte förknippade med närvaron av medborgarskap i en person eller hans kontinuerliga bostad, men med den faktiska vistelsen i Ryssland i 12 månader i rad. Med andra ord, till och med medborgarna i vår stat kanske inte faller under definitionen av en invånare om de under de senaste 12 månaderna efter varandra har varit i sitt hemland under 183 dagar. Medan utlänningar, däremot, kan bli skatteinvånare om de tillbringade 183 dagar eller mer i Ryssland i rad under de senaste 12 månaderna. Men i det här fallet är det viktigt att ta hänsyn till normerna för internationella protokoll för att utesluta dubbelbeskattning.

Skattebetalarnas status

I brev från finansministeriet nr 03.05.01.04 / 120 av den 3 maj 2005 indikeras att statusen som en skatt bosatt i Ryska federationen tilldelas oavsett medborgarskap för den enskilde och de omständigheter under vilka han bor på vår stats territorium.

Bekräftelsen av betalarens skattestatus utförs i följande fall:

1. I slutet av mandatperioden för en utländsk medborgare eller en person som inte har ryskt medborgarskap under innevarande år.
2. Under en tid som börjar efter 183 dagars vistelse i Rysslands territorium hos en utländsk eller rysk medborgare, såväl som en person utan medborgarskap.
3. På dagen för en rysk medborgares avgång till en permanent bostad belägen utomlands under innevarande kalenderår.

En utlänning som tillfälligt vistas på Rysslands territorium är en person som vistas i landet på ett utfärdat visum eller på ett sätt som inte innebär att få det, en medborgare som inte har fått uppehållstillstånd, samt beslut om tillfälligt uppehåll.

Det huvudsakliga dokumentet som bestämmer statusen för en utlänning tillfälligt i Ryssland är ett migrationskort, som lagrar all personlig information om honom, dessutom kontrollerar den varaktigheten för hans vistelse. Utlänningar som är permanent bosatta i Ryssland betraktas som personer som fick uppehållstillstånd.

Vad krävs för att bekräfta statusen

Du kan få bekräftelse på statusen för personskattskyldigare uteslutande på Office of International Partnership and Information Exchange of the Federal Tax Service of the Russian Federation. Så överväga vilka dokument som krävs för detta:

1. En ansökan skriven i fri form med följande information:

1. Den tidsperiod för vilken det är nödvändigt att få bekräftelse på statusen som en skatt bosatt i Ryssland.
2. Namn på det land där skattetjänsten är belägen, vilket kräver denna bekräftelse.
3. Sökandens initialer och adresser på sin bostad i båda länderna.
4. Telefonnummer för kommunikation.
5. Beskrivning av bifogade dokument.

2. Fotokopior av dokument som hävdar att skattebetalaren gör en inkomstskatt på en beskattningsbar artikel i ett annat land. Dessa inkluderar:

1. Avtal / kontrakt.
2. Bolagsstämmanes beslut om utdelning.
3. Inbjudan och andra tillgängliga dokument.
4. Fotokopior av alla sidor med ryska och utländska pass.
5. Beräkningstabellen för den tillfälliga vistelsen på rysk jord (i fri form).
6. Dessutom för statslösa individer - en kopia av ett dokument som bekräftar registreringen på hemvist i Ryssland.
7. Dessutom, för en enskild företagare - en kopia av ett dokument vid registrering hos skattemyndigheten certifierat av en notarie (dokumentet anses giltigt i 3 månader), en kopia av ett intyg om inmatning av uppgifter i staten för företagare.

Ett dokument som bekräftar statusen som en skatt bosatt i Ryssland kan genomföras enligt följande:

1. Hjälp i den etablerade formen.
2. Genom att certifiera lämpligt formulär som godkänts av lagstiftningen i en utländsk stat.

I vårt land beror skattesystemet för en persons inkomst endast på en medborgares skattestatus, eller snarare, han är en skatt bosatt i Ryssland eller inte. Som vi fick reda på tidigare bestäms denna faktor inte av medborgarskap eller nationalitet. Denna uppdelning accepteras över hela världen, eftersom den låter dig ställa in olika skatteförfaranden för invånare och icke-invånare.

Föremål för beskattning

Syftet med beskattningen av personlig inkomstskatt anses vara vinst som erhölls av en individ under rapporteringsperioden, det vill säga ett kalenderår i både monetära och ovillkorliga former, inklusive materiell vinst. För invånare är detta alla inkomster som härrör från både Ryssland och utanför staten. För personer som inte är bosatta i föremål för personlig inkomstskatt beaktas endast vinst som erhållits från källor registrerade i Ryssland.

En tydlig lista över inkomster som erhållits från ryska och utländska källor föreskrivs i artikel 208 i skattelagen, som också anger alla kriterier som återspeglar typen av dessa inkomster. Intäkterna inkluderar alla avgifter för genomförande av arbete och andra aktiviteter, vinster från försäljningen samt annan användning av fastigheter (till exempel hyra ett hus eller lägenhet), försäkringsutbetalningar, utdelning etc.

Skattegrund

Skattegrunden för personlig inkomstskatt återspeglar skattebetalarnas vinst i kontanter. Vid beräkning av beskattningsgrunden tas alla personers inkomstskatt betalares inkomster med hänsyn till både materiellt och naturligt. Med enkla ord är detta lönen innan innehavet av inkomstskatten (dekryptering anges i början).

Dessutom ingår väsentliga förmåner i skattebasen. Endast de belopp som dras av av domstolens eller andra behöriga myndigheters beslut från den personliga inkomstskatten som betalas för att beskattas inte inkluderas där, skattebasen reduceras i detta fall med beloppet för sådana avdrag.

Skattebeloppet beror på räntan, uttryckt i procent. Grundvärdet är 13%, men innan beräkningarna görs är det nödvändigt att fastställa typen av inkomst och motsvarande ränta för det. Så vad är räntorna på skatter?

1. Nio procent - denna ränta accepteras för sådana typer av vinst som utdelning (fram till 2015), ränta på obligationer med inteckningskompensation som utfärdats före början av 2007, vinster från grundarna av förtroendeförordning med inteckningstäckning, förvärvade på basis av inteckningskrav (förutsatt att de mottogs före början av 2017). Koderna i intyg om personlig inkomstskatt är följande: 1010, 1011 och 1110.
2. Tretton procent - i denna takt beräknas skatten på inkomst som erhållits av en skatt bosatt i arbetarverksamhet från källor belägna både i Ryssland och utomlands.
3. Femton procent - används för att beräkna skatt på personlig inkomst från utdelning som mottagits av icke-bosatta i skatt från källor registrerade i Ryssland.
4. Trettio procent - i denna takt beräknas inkomstskatten för utländska medborgare, med undantag för vissa föremål för personlig inkomstskatt: utdelning från aktiedeltagande i ryska företags arbete, utbetalningar för aktiviteter som utförs under patent, löner för utländska högkvalificerade specialister, betalningar för flyktingens arbetaraktivitet och personer som fick tillfälligt asyl i Ryssland.
5. Trettiofem procent är den skattesats som används för att beräkna beloppet för avdrag från lotteripriser och priser, från ränteintäkter på inlåning hos finansiella institutioner, från belopp som sparats på ränta på lån, från avgifter för att använda medel för deltagare i kreditkonsumentföreningar samt från ränta på lån som ges till jordbrukskooperativ.

Vilken skatt betalas inte

Skatten på personlig inkomst är inte föremål för endast vissa upplupna:

1. Fördelar som utfärdas från staten.
2. Pensionsförvärv som betalas ut av staten till personer som har nått pensionsåldern.
3. Lagstiftningsersättningar.
4. Underhållsbidrag.
5. Ekonomiskt stöd när ett barn föds upp till 50 tusen rubel, dras skatten från beloppet ovanför och överförs.
6. Intäkter från försäljning av fastighet som ägs i mer än tre år.
7. Intäkter erhållna i form av arv. Inkomst som erhållits i present från närmaste släkting eller familjemedlem
8. Andra typer av inkomster som föreskrivs i kapitel 23 i skattelagen.

Hur man beräknar personlig inkomstskatt

Innan du fortsätter med beräkningen av beloppet för personlig inkomstskatt bör du undersöka skattekoden. Artikel nr 225 beskriver denna process i detalj med alla befintliga nyanser. Den säger att skatt beräknas som en procentandel av den skattegrund som är lämplig för skattesatsen. Så hur kan man beräkna personlig inkomstskatt på beloppet? Formeln är som följer:

Personlig inkomstskatt = skattegräns * skattesats för denna typ av skatt.

Här är en provberäkning av personlig inkomstskatt på lön:

Den anställdes inkomst för den senaste månaden uppgick till 54 tusen rubel, inga avdrag för honom. Vi beräknar skatten till en skattesats som är godkänd av lagstiftningen på 13%, det vill säga att det visar sig att revisoren kommer att få en inkomstskatt för det totala inkomstbeloppet.

Personlig inkomstskatt = 54 000 * 13% = 7 020 rubel.

Detta belopp dras av från den anställdes lön.

Beräkningsförfarande och betalningsvillkor för personlig inkomstskatt

Förfarandet för beräkning av skatt är följande:

1. Definiera alla inkomster för det senaste året för vilken skatt tillhandahålls. Anta att detta är lönen före inkomstskatt.
2. Definiera den fastställda skattesatsen för varje inkomsttyp.
3. Bestäm skattegrunden för personlig inkomstskatt för ett kalenderår.
4. Beräkna personlig inkomstskatt.
5. Beräkna personlig inkomstskatt.

I vissa fall beräknar organisationer personlig inkomstskatt från "omvänd", det vill säga de vet exakt hur mycket den anställde ska få i sina händer och baseras på den. Och utifrån samma belopp bestämmer de vilka löner som ska anges i arbetsavtalet. Detta kan endast göras om den anställda inte har några avdrag.För att beräkna skatten på personlig inkomst från "omvänd" använder du följande formel:

Personlig inkomstskatt = inkomst av den anställd som erhållits av honom * skattesats / 100%.

Detta system kallas också formeln för beräkning av personlig inkomstskatt på det aktuella beloppet.

Skattvillkor

Enligt de fastställda reglerna är det nödvändigt att överföra skatten samma dag då beräkningen av individen gjordes, maximalt för nästa dag. Den specifika tidsfristen för betalning av personlig inkomstskatt beror på typen av inkomst, du kan bekanta dig med dessa uppgifter nedan.

1. En av de vanligaste frågorna när man ska överföra personlig inkomstskatt från en lön? Överföring bör göras dagen efter avvecklingen.
2. Skatten på mottagandet av materiella förmåner överförs också nästa dag efter utbetalningen av nästa kontantinkomst.
3. Inkomst in natura.
4. Beloppet för personlig inkomstskatt överförs nästa dag.
5. Intäkterna för den utstationerade arbetstagaren. Skatten betalas den 1: e nästa månad då utgiftsrapporten godkändes vid anställdens återkomst.
6. Förmåner och semesterlön. Personlig inkomstskatt överförs den sista dagen i denna månad då den anställde erhöll betalningen.

Om skattebetalningsdagen faller under en kalenderhelg eller semester överförs den till den prioriterade arbetsdagen.

Viktigt! För sena skatter betalas påföljder. Var försiktig med beteckningen av betalarens status när du betalar böter på personlig inkomstskatt.

Vem ska betala skatt

En av huvudfrågorna för individer är: "Vem ska beräkna och lista upp personlig inkomstskatt?".

I de flesta fall är skatteagenten fullt ut involverad i denna fråga, men detta gäller endast officiellt anställda medborgare. Vem kommer för dem som skatteagent? Det här är företag och enskilda företagare som betalar sina anställda lön och andra upplupna.

De återstående kategorierna av personskattebetalare betalar själva skatter, de inkluderar:

1. Enskilda företagare.
2. Advokater, notarier och andra personer som bedriver privat praxis.
3. Medborgare som fick ersättning inte från skatteombud.
4. Individer som tjänar vinst efter försäljning av fastigheter.
5. Invånare i Ryssland som får inkomst från källor som utfärdats utanför Rysslands gränser.
6. Medborgare från vars inkomst skatteagenten inte kunde dra av personlig inkomstskatt.
7. Personer som vinner lotteriet och andra riskabla spel.
8. Arvingar av författare och uppfinnare som får inkomst i form av ersättning.
9. Individer som har fått vinst genom donation.

Skattedeklaration

De kategorier medborgare som anges ovan måste noggrant deklarera sin egen inkomst. Detta görs genom att fylla i och skicka in en självdeklaration i form av 3-NDFL.

Rapportering i form av 3-NDFL (se nedan för hur du fyller i) är nödvändigt till skattekontoret på bostad eller vistelseort inom den tidsram som godkänts av lagstiftningen, eller, mer exakt, senast den 30 april 2018.

Förfarandet för att lämna in en 3-personlig inkomstdeklaration 2018

Enligt lagstiftningen kan rapportering i form av inkomstskatt med tre personuppgifter slutföras på två sätt:

1. På papper.
2. I elektronisk form.

Det finns flera alternativ för att skicka dokument till skattekontoret:

1. Överlämnas personligen eller genom en auktoriserad person till skattekontoret på registreringsplatsen.
2. Skicka med post med leveranskvitto och inventering.
3. Skicka via telekommunikationskanaler.

När du fyller i ett dokument för hand kan du bara använda svart och blått bläck, närvaron av korrigeringar och fläckar i deklarationen är inte tillåten.

Hur du fyller i 3-personskatt: förändringar

Under 2018 har deklarationsformuläret genomgått några förändringar, i den nya upplagan anges följande:

1. Kapitel 2 - Beräkning av skattebasen och skattebeloppet på vinst som beskattas med en skattesats på 001%.
2. Sidan "B" - Vinst från källor registrerade utomlands, beskattade med en hastighet av 001%.
3. Sidan "D2" - Beräkning av källskatt på fastighetsskatt på inkomst från försäljning av fastigheter.
4. Sidan "E1" - Beräkning av standardavdrag och sociala skatteavdrag.
5. Sidan "E2" ”- Beräkning av sociala skatteavdrag.
6. Sidan "G" - Beräkning av professionella skatteavdrag.

Som ni kan se har det inte skett några grundläggande förändringar i dokumentet - vissa sidor har bytts ut eller kombinerats till en, en klausul har lagts till som hjälper skatteinspektören att förstå att den sökande är en pensionär med mera.

Till vilken budget betalas personlig inkomstskatt

Och den sista frågan som ställdes av både anställda vid finansavdelningen och av enskilda personer, i vilken budget för att överföra personlig inkomstskatt, det vill säga är det en regional eller federal skatt?

I artikel 13 i Rysslands skattekod finns ett slutet register över federala skatter och avgifter, där den personliga inkomstskatten anges. Följaktligen anses personskatt skatt vara federal.