I mars 2017 föreslog finansministeriet och ministeriet för ekonomisk utveckling en skattemanöver med namnet “22/22”. Det påverkar den huvudsakliga indirekta betalningen av det ryska skattesystemet - moms samt försäkringspremier som betalats av arbetsgivarna. Satsen för den första betalningen föreslås öka, och den andra - att minska. Vilka är konsekvenserna av att höja momsen och kan de kompenseras med lägre försäkringssatser?
Kärnan i manövern
Tanken är att minska den direkta skattetrycket på företaget eller snarare på lönen. Den nuvarande sammanlagda nivån på försäkringspremier är 30%, och det föreslås att de sänks till 22%. Det är uppenbart att regeringen inte bara kan minska de obligatoriska betalningarna och beröva inkomsterna i budgeten. Som kompensation föreslås en höjning av den grundläggande momssatsen från nuvarande 18 till 22%. Således kommer omfördelning att ske - direkta betalningar minskar, medan indirekta betalningar tvärtom kommer att öka.
Vad betyder indirekt skattehöjning? Det ingår i priset på varor och tjänster och överförs därmed till köparnas axlar. Således innebär en ökning av momsen med 4% ungefär samma prisökning för skattepliktiga varor och tjänster.
Lite historia
Ursprungligen föresloges idén av Maxim Oreshkin, chef för det ryska ministeriet för ekonomisk utveckling. Momsökningen skulle vara 21% och på samma nivå föreslogs att fastställa premiesatsen. Samtidigt avbröts tröskelönen, över vilken tullarna sänktes kraftigt.
Finansministeriet gillade initiativet, men det korrigerades något. Enligt uppskattningar berövade alternativet 21/21 budgeten intäkter på cirka 200 miljarder rubel årligen. Ministeriet uppskattar att scenariot "22/22" kommer att vara mer acceptabelt - detta kommer att lägga till cirka 100 miljarder rubel till budgeten årligen.
Som ett resultat uttryckte chefen för finansministeriet, Anton Siluanov, just detta alternativ, det vill säga höja momsen till 22% och samtidigt sänka grundräntan på försäkringspremier till samma nivå.
Varför är allt detta nödvändigt? Finansministeriet är övertygat om att manövern kommer att hjälpa till att rensa marknaden för skrupelfria arbetsgivare och omorientera skattesystemet i rätt riktning. Och detta är enligt avdelningen två globala problem i den ryska ekonomin.
Omorientering av skattesystemet
Systemet med skatter och avgifter som finns i Ryssland idag under det senaste decenniet har visat ett antal ogynnsamma tecken. Försöker hålla försäkringssystemen i balans tvingas regeringen öka skatten som företagen betalar. Vissa enheter kan inte längre eller inte vill uppleva en allt större skattebörda och gå in i skuggorna. Det vill säga att de helt enkelt "optimerar" beskattningen genom att dölja intäkter och överskatta utgifterna genom ett av många gråprogram.
Resultatet är tråkigt - samvetsgranna företag som tidigare ärligt betalade skatt upphör att göra det. Som ett resultat minskas avdragen, och försäkringssystemen börjar igen "svindla". Och igen tvingas regeringen att höja skatterna för att hålla dem i balans ...
Så enligt Finansdepartementet bör ökad moms och sänkning av försäkringssatserna hjälpa till att undvika denna onda spiral. Skattesystemet kommer att bidra till en hållbar ekonomisk tillväxt. Och regeringen kommer inte att behöva ta till sig att höja skatter när budgeten inte har tillräckligt med medel för att ge sociala garantier.
Affärsrengöring
En av de nuvarande trenderna bland arbetsgivarna är fortfarande att betala grå löner till anställda. Detta är direkt relaterat till den höga bördan för lönefonden.Nedgången kommer att stimulera företagen att komma ur skuggorna - i vilket fall som helst anser finansministeriet. Att överföra en del av skattetrycket till konsumenter gör det möjligt för företag och företagare att få ekonomiska fördelar. Samtidigt bör volymen på lönerna "i kuvert" minskas - detta underlättas genom en minskning av försäkringsavgifterna.
Avdelningen anser dessutom att denna process ska ske naturligt utan våld. Erfarenheten visar att tuffa åtgärder bara ger negativa konsekvenser.
Biverkning: inflation
Genom att erbjuda en manöver dolt inte minister Siluanov det - genomförandet kommer att leda till en ökning av inflationen. Antagligen kommer detta att vara ett engångshopp på 2%. Finansministeriet lovade att de långsiktiga inflationskonsekvenserna av att höja moms till 22% inte skulle innebära.
Detta är dock sant under förutsättning att centralbanken kan kontrollera befolkningens inflationsförväntningar. Och de är, som ni vet, mycket inerta, det vill säga de förblir ganska höga länge, även efter att inflationstakten har sjunkit. Varje ny kraftig kraft uppmanar centralbanken att genomföra tuffa penningpolitiska åtgärder. Detta kan motverka de nya positiva fenomenen i ekonomin - sänka styrräntan och hålla inflationen på målnivån.
Ekonomer har beräknat att inflationen till följd av manövrering kan öka med 3 och enligt andra uppskattningar - med 3,5%.
Negativa affärseffekter
Det verkar som om en minskning av försäkringspremierna är positiv, men den kommer inte att ha en så uttalad effekt. I Ryssland finns det en regressiv sats på försäkringsavgifter, det vill säga ju högre lön, desto lägre är andelen betalda försäkringspremier. Satsen på 30% gäller för löner som inte överstiger 55 tusen rubel. Och den nationella genomsnittliga effektiva bidragssatsen är 27%. Med fastställandet av en enda tulltaxa på 22% kommer således genomsnittssatsen att minska med bara 5%.
Dessutom innebär manövreringen avskaffande av tröskelvärden för lön och fastställande av en enda ränta för alla. Att sänka försäkringsnivån på de villkor som finansministeriet föreslår kommer faktiskt att leda till en ökad börda för de arbetsgivare som betalar höga löner.
Vad kommer att öka momsen? För vissa företag kommer detta att ha en negativ effekt. Och konstigt nog, främst för dem som inte betalar denna skatt. När allt kommer omkring accepterar mervärdesskatteavdragaren avdragsgilla moms och återbetalar i vissa fall det från budgeten. Men icke-betalare kan inte kompensera ingångsskatten - de inkluderar den i kostnaden. En höjning av momssatsen kommer därför att leda till en ökning av deras utgifter.
Manövers öde har ännu inte beslutats
Efter att ha diskuterat finansministeriets förslag i april 2017 kom regeringen till slutsatsen att tiden för de föreslagna åtgärderna ännu inte har kommit. Så saken har ännu inte nått räkningen om ökad moms. Denna idé övergavs emellertid inte - manövern uppskjutits bara för tillfället utan är fortfarande på dagordningen. I år avser regeringen inte återgå till sin diskussion. Icke desto mindre är en ökning av momsen, i kombination med en minskning av försäkringspremierna, en del av prognosen för den ekonomiska utvecklingen för perioden 2018–2020.
rön
Är det möjligt att isolera två skatter från systemet och ändra deras priser? Naturligtvis kommer detta att ge viss effekt, men kommer inte att lösa de flesta problem. Många ekonomer håller med om att det inte är vettigt att genomföra enskilda skattepolitiska åtgärder - det är nödvändigt att modernisera hela systemet som helhet. Den tidigare skattereformen gav ett positivt resultat, men sedan dess har den ryska ekonomin blivit helt annorlunda. Om tidigare många av "hålen" täcktes av stabila oljeintäkter, nu när priset på svart guld har sjunkit avsevärt, är det nödvändigt att tänka på ekonomisk utveckling. Och skattesystemet bör byggas på ett sådant sätt att det stimulerar tillväxt.