Skattesystem: patent och dess funktioner

Innan arbetet påbörjas måste varje företagare lösa många viktiga frågor, som inkluderar rätt val av aktivitetsriktning, och också bestämma den optimala skatteregimen. Det finns flera system som kan väljas av IP-nybörjare. De mest använda förenklade regimen, kännetecknade av låga skatter, användarvänlighet och förmågan att utarbeta enkla förklaringar. Ofta väljs patentsystemet för beskattning, enligt vilket det är möjligt att endast arbeta inom vissa verksamhetsområden.

När kan jag använda ett patent?

Ofta väljer företagare ett patent för arbete. Det är svårt att säga vilket skattesystem som anses vara det bästa, eftersom fördelarna och nackdelarna med varje alternativ bör bedömas. PSN är ett ganska efterfrågat läge, men det har både för- och nackdelar. Innan du skriver en ansökan för sin ansökan är det viktigt att bedöma om det valda aktivitetsområdet är lämpligt för detta system.

Om ett patentsystem väljs, kan det bara användas inom vissa arbetsområden, till exempel:

• skapande av en fotobutik;
• öppna ett företag som specialiserat sig på underhåll eller bilreparationer;
• tillhandahållande av vägtransporttjänster avsedda för transport av olika varor;
• sko reparation, sko rengöring, sömnad eller färgning;
• skönhetstjänster;
• tillhandahållande av fastigheter för uthyrning, och det är möjligt att använda för detta inte bara bostäder eller kommersiella anläggningar, utan också tomter, stugor eller andra lokaler som måste registreras korrekt för privat entreprenörskap.

Alla typer av aktiviteter där patentsystemet för beskattning kan användas anges i art. 346.43 skattekod. Därför måste varje företagare innan arbetet påbörjar se till att hans valda riktning ingår i denna lista.

Enligt patentsystemet för beskattning är aktiviteter strikt begränsade, därför är det inte tillåtet att arbeta med denna regim på andra områden. Om det uppstår inkonsekvenser kommer anställda vid Federal Tax Service med kraft att överföra IP till OSNO, och det kommer inte att vara möjligt att returnera ens en del av de medel som har betalats tidigare för patentet. Dessutom kan betydande böter tas ut på överträdaren av skattelagen.

Hur växlar jag till det här läget?

Skattesystemet "Patent" och dess funktioner föreskrivs i skattekoden, så företagare bör noggrant studera Art. 346 skattekod.

Övergången till detta läge tillåts genom att lämna in en lämplig ansökan till avdelningen för den federala skattetjänsten som ligger på arbetsgivarens arbetsplats. Detta dokument måste lämnas in tio dagar före omedelbar start av verksamheten.

Inom fem dagar efter mottagandet av dokumentet kommer anställda vid Federal Tax Service att skapa och utfärda ett patent till den sökande. Om det finns skäl för vägran, ska medborgaren skriftligen meddelas om ett sådant beslut.

Du kan ansöka om ett patent samtidigt som du ansöker om direkt registrering av IP. Om en medborgare redan arbetar med ett annat system är övergången tillåten endast från början av året.

Under vilka förhållanden kan jag använda systemet?

Kärnan i patentskattesystemet är att en medborgare förvärvar ett speciellt dokument på grundval av vilken han bedriver verksamhet. Kostnaden beror på den valda arbetsriktningen och på vilken period det förvärvas.

Användningen av ett sådant system anses gynnsamt för varje företagare, eftersom det sparar pengar, och det är inte heller nödvändigt att regelbundet beräkna skatter och förbereda komplexa deklarationer.

Det patentförenklade IP-beskattningssystemet beviljas endast på vissa villkor, som inkluderar:

• privata företagare bör anställas högst 15 personer;
• intäkter per år får inte överstiga 60 miljoner rubel.
• under sådant arbete är det inte tillåtet att använda, i samarbete med andra människor eller företag, ett enkelt partnerskapsavtal eller förvaltningsförvaltning av någon egendom.

Om något av ovanstående villkor bryts, kan anställda på Federal Tax Service beröva företagaren rätten att använda ett patent för att beräkna skatter. Detsamma används vid brott mot betalningsvillkoren för ett patent. Det är tillåtet att använda KKM under tillämpningen av beskattningssystemet i form av ett patent, men samtidigt krävs det att utfärda varukontroller eller kvitton till kunderna.

Om entreprenören av någon anledning förlorar rätten att använda patentet, kan han inte bara övergå till grundskattesystemet utan också till andra beskattningssystem som tillhandahålls av STS eller UTII, men för detta ändamål måste aktiviteten vara lämplig för dessa system.

Systemfördelar

När man väljer en beskattningsordning tänker många på att köpa ett patent. För att göra detta rekommenderas det att studera funktionerna i varje alternativ. Skillnaderna mellan det allmänna beskattningssystemet och patentet är i antalet betalda skatter och dokument som upprättats. Detsamma gäller skillnaden mellan ett patent och det förenklade skattesystemet, UTII eller UTII.

De viktigaste fördelarna med att använda PSN inkluderar:

• Det är inte skyldigt att betala många skatter som lämnas av personlig inkomstskatt, fastighetsskatt eller moms
• under hela användningsperioden för detta dokument finns det inget behov av att förbereda och överlämna några dokument till Federal Tax Service;
• priset på patentet beror inte på verksamhetens faktiska lönsamhet, därför, om arbetet är framgångsrikt, kommer avgiften för detta dokument att vara låg och vinsten blir betydande.

Skattesystemet baserat på patentet väljs av företagare på egen hand, och om de inte vill tillämpa det även om alla krav och villkor är uppfyllda kan de ansöka om ett annat system.

PSN Cons

Ett sådant system har inte bara fördelar utan också några betydande nackdelar. Dessa inkluderar:

• under den första månaden av arbetet är det skyldigt att betala en viss del av kostnaden för patentet, och ofta har företag som startar helt enkelt inte pengar för dessa ändamål;
• Undantar inte ett patent från behovet av att betala månatliga betalningar till olika statliga medel för sig själva och officiellt anställda arbetare;
• kostnaden för detta dokument för försäkringspremier reduceras inte, vilket är möjligt när du använder UTII eller STS.

Om entreprenören helt enkelt inte har möjlighet att betala för patentet, blir detta grunden för att han tvingas överföras till OSNO. Om en enskild företagare betalade hela kostnaden för patentet och efter det tappade han rätten att använda det av någon anledning, kommer han inte att kunna returnera ens en del av de betalade medlen.

Vilka skatter betalas inte när du använder PPS?

Enskilda företagare får inte betala många skatter om de har köpt ett patent. Det är svårt att säga vilket skattesystem som är bäst lämpat för en företagare, men med PPS kan du undvika att betala många avgifter:

• Personlig inkomstskatt. Men detta gäller endast inkomster som en medborgare får till följd av sin entreprenörsverksamhet, och om han officiellt är anställd i ett annat företag överförs denna avgift från hans lön.
• Fastighetsskatt. Vid betalning av denna skatt beaktas vissa villkor. Om patentet kombineras med OSNO måste fastighetsskatten betalas med den fastighet som används enligt huvudsystemet.Om den egendom som används under PSA ingår i den särskilda listan av de regionala myndigheterna, måste du fortfarande överföra avgiften för den.
• Moms. Det finns vissa undantag, så IP: er på PSN måste betala moms om de kombinerar denna regim med OSSO eller importerar varor från andra länder till Ryssland. Dessutom bör denna avgift beräknas och överföras till budgeten, om den genomförs, fakturor till dess motparter.

Ofta kombinerar företagare flera skatteregler samtidigt. I detta fall är det skyldigt att dela alla inkomster, eftersom det för personinkomst på PSN inte är nödvändigt att betala personlig inkomstskatt, men på grundskattekostnaden är det nödvändigt att beräkna och betala denna avgift.

Hur länge gäller ett patent?

Det patentbaserade beskattningssystemet innebär förvärv av detta dokument under olika tidsperioder.

Giltighetstiden kan variera från 1 månad till 1 år. I slutet av den period för vilken patentet förvärvades, bör det förnyas och betalas, och detta bör göras direkt hos Federal Tax Service.

Automatisk förnyelse av ett patent är inte tillåtet.

Betalningsförfarande

Det patentförenklade beskattningssystemet innebär köp av ett patent, som måste betalas när vissa regler beaktas.

Om du köper ett dokument under en period av högst sex månader, måste du omedelbart betala hela patentkostnaden. Om ett dokument upprättas under en period av 6 till 12 månader, är det tillåtet att sätta in pengar i två betalningar.

Hur bestäms värdet på ett patent?

Patentsystemet för beskattning innebär behovet av att betala skatt, som beräknas enligt en speciell formel: basavkastning * 6%. I detta läge beaktas inte den verkliga lönsamheten för ett visst företag.

Satsen är 6% och den är maximalt för PPS. Varje region har förmågan att minska denna indikator, och till och med användning av nollsats för vissa skattebetalare är tillåten.

Patentsystemet för beskattning för enskilda företagare tar hänsyn till den grundläggande lönsamheten vid beräkningen av skatten. Det installeras separat av varje region i landet. Det representeras av potentiella inkomster som kan erhållas av en entreprenör för ett års effektivt arbete. Beror på den valda branschen.

Den maximala basavkastningen för ett patent är 1 miljon 425 tusen rubel. Regionala myndigheter kan öka denna storlek, som tar hänsyn till lönsamheten för olika typer av företag. Men en sådan ökning kan inte överstiga tio gånger storleken på det fastställda maximumet.

Basavkastningen bestäms årligen av de regionala myndigheterna, och ofta är dessa värden oförändrade under flera år.

På grund av den låga skattesatsen väljer många människor ofta ett patentskattesystem. Beräkning av värdet på ett patent görs av anställda vid Federal Tax Service, men företagare kan själva se till att detta värde bestäms korrekt genom självberäkning.

Hur fastställs skattesatsen?

Maximumet är 6%, men det kan minskas betydligt.

Normalt reducerar regionala myndigheter denna indikator för företagare som arbetar i viktiga områden för en viss stad. Dessutom kan individer som tillhör privilegierade kategorier, till exempel invalidiserade eller föräldrar med många barn, räkna med en minskning.

Hur länge utfärdas ett patent?

Patentsystemet för beskattning antar att företagaren själv bestämmer hur länge han förvärvade detta dokument.

Maximalt 12 månader beviljas och minst en månad. Det sista datum då ett dokument kan agera är 31 december.

Betalningsinformation

Betalning av ett patent för rätten att använda patentsystemet för beskattning innebär att om det köps under en period som inte överstiger sex månader, måste hela priset betalas inom 25 dagar efter mottagandet av dokumentet.

Om ett patent köps under en längre period måste initialt en tredjedel av dess värde betalas inom 25 dagar. Vidare betalas de återstående medlen, men detta måste göras 30 dagar före det ögonblick då det löper ut.

Direkt i det utfärdade dokumentet innehåller information om hur mycket pengar som ska betalas. Tidigare, om en företagare bröt mot dessa villkor, ledde detta till hans automatiska överföring till OSNO. Från 2017 kan IP: er nu fortsätta att arbeta på PSN, men samtidigt påläggs en påföljd för sena betalningar. Det beräknas för varje dag när medel för ett patent inte överförs.

Hur görs försäkringsbetalningar?

Patentsystemet för beskattning för företagare undantar inte behovet av att betala försäkringspremier. Samtidigt finns det inget sätt att minska storleken på patentavgiften med sådana betalningar. Detta anses vara en betydande nackdel med detta läge, eftersom du använder UTII eller STS kan du sänka skatten på grund av försäkringsbetalningar.

För företagare som arbetar med PPS används förmånssatser för försäkringspremier, presenterade nedan:

• PF överför 20%;
• Socialförsäkringsfonden kräver inte att pengar ska betalas ut vid barns födelse eller tillfälligt funktionshinder, men 0,2% betalas för obligatorisk försäkring mot sjukdomar eller arbetsolyckor;
• inga pengar krävs på MHIF.

Således betalar majoriteten av företagarna som arbetar med PPS endast 20% för försäkring. För vissa typer av arbete krävs andra betalningar:

• hyra ut olika fastigheter som tillhör entreprenören på grundval av äganderätten;
• detaljhandel med varor med stationära detaljhandelsanläggningar, vars areal inte överstiger 50 kvadratmeter. m .;
• detaljhandel med stationära föremål som inte har ett handelsgolv;
• tillhandahållande av cateringtjänster som tillhandahålls i lokaler vars yta inte överstiger 50 kvadratmeter. m.

Inom dessa arbetsområden är det nödvändigt att överföra 22% för anställda i PF och 5,1% i MHIF. Obligatorisk försäkring betalas 0,2% till socialförsäkringsfonden och 2,9% betalas för moderskap och funktionshinder.

Specifikationer för redovisning

Ett förenklat patentbaserat beskattningssystem tyder på att företagare inte bör hålla redovisning. De behöver inte lämna in någon förklaring eller ytterligare komplicerad rapportering.

För varje använt patent krävs en bok med inkomster och utgifter. Det finns inget behov av att överföra det till Federal Tax Service eller att certifiera det.

Specificiteten för att få ett patent

För att få ett patent för en viss typ av aktivitet utför företagaren sekventiella åtgärder:

• till en början måste du bestämma arbetsriktningen;
• det visar sig om det är möjligt att använda PSN för den valda verksamheten;
• då måste du kontakta den federala skattetjänsten för en ansökan om patent, och dokumentet anger perioden för vilket detta dokument måste utfärdas;
• du bör kontakta avdelningen för Federal Tax Service på arbetsgivarens arbetsplats;
• i avsaknad av någon anledning till IP-vägran utfärdas ett patent som anger dess giltighet, såväl som de tidsfrister för vilka en medborgare måste sätta in pengar för att betala för detta dokument.

Det beaktas att patentet endast är giltigt i en region i landet, därför är det viktigt att bestämma i förväg i vilken stad entreprenören kommer att arbeta.

Det är tillåtet att köpa flera patent på en gång om du planerar att arbeta i olika riktningar.

Regler för ansökningsformulär

För att erhålla ett patent måste det sammanställas och överlämnas till Federal Tax Service en korrekt förberedd ansökan. För detta tillämpas specialformulär nr MMV-7-3 / 544 @, godkänd av skatteinspektionen 11 juli 2017.

Reglerna för utarbetande och inlämnande av ett dokument inkluderar:

• den innehåller all information om företagaren;
• föreskriver hur länge ett patent ska erhållas;
• skicka in ett dokument tio dagar före omedelbar början av arbetet i vald riktning;
• Det är tillåtet att byta till en SPE till en entreprenör samtidigt som IP registreras, därför bifogas applikationen andra dokument avsedda för registreringsåtgärder.

Företagare får inte alltid godkännande för beviljande av ett patent, eftersom det finns vissa grunder för vägran i artikel. 346.45 skattekod.

Varför kan ett patent avslås?

Vägran att bevilja ett patent kan bero på olika skäl. Om dem måste meddelas skriftligen till företagaren. De främsta skälen för att fatta ett sådant beslut av anställda vid Federal Tax Service är:

• det planeras att arbeta i ett område där användning av PPS inte är tillåtet;
• ansökan ska ange varaktigheten för patentet på mer än 12 månader.
• En enskild företagare har ingen rätt att tillämpa detta system av någon anledning, till exempel sysselsätter han mer än 15 personer, eller hans intäkter från ett annat system överstiger 60 miljoner rubel per år;
• företagaren har ännu inte betalat priset för det föregående patentet;
• Det kan finnas fel eller ofullständiga obligatoriska fält i applikationen.

Det är tillåtet att lämna in ansökan på nytt efter korrigering av felaktigheterna, men villkoren inom vilka dokumentet ska utarbetas bör inte brytas.

Skillnader från det förenklade skattesystemet

Varje företagare bör förstå hur patentet skiljer sig från det förenklade skattesystemet. De viktigaste skillnaderna inkluderar:

• Det krävs inte att lämna in deklarationen kvartalsvis;
• skattebeloppet beror inte på inkomst;
• i fall av STS, den grundläggande lönsamheten för den valda verksamheten;
• även med förluster på PSN måste hela kostnaden för patentet betalas.

I vissa situationer anses det vara mer fördelaktigt att använda PSN, men de flesta nybörjande företagare föredrar att registrera STS. Detta beror på det faktum att de inte är säkra på sina framtida inkomster, därför vill de att skattens storlek helt beror på den vinst eller de intäkter som erhållits.

Under vilka förhållanden kan man förlora rätten att använda en SPE?

Enskilda företagare som verkar under SPE: er kan tappa rätten att använda ett patent av olika skäl. De främsta orsakerna inkluderar:

• sen betalning av medel för att betala för ett patent;
• årliga intäkter översteg 60 miljoner rubel;
• Företagaren tvingades anställa mer än 15 personer.

Om du förlorar rätten att använda PSN kan du igen bli betalare under denna regim från början av nästa år.

Således är PSN ett ganska efterfrågat skattesystem. Det handlar om att köpa ett patent, för vilket skatt betalas, beroende på basräntan och den ränta som fastställts på regional nivå. Varje företagare bör förstå väl under vilka förhållanden det är möjligt att utarbeta och använda denna skatteregime. Det har inte bara fördelar utan också några nackdelar. Det har betydande skillnader från det förenklade skattesystemet och andra beskattningssystem. Det är viktigt att förstå inte bara reglerna för övergången till PSN, utan också orsakerna till att du kan nekas den här processen. Den tar hänsyn till skälen för att förlora rätten att använda ett patent.