La politique comptable est un document important qui lie chaque organisation. Cependant, il faut savoir quel type d’exemptions peut être attendu de ce côté si une personne s’enregistre en tant qu’entrepreneur individuel. Quelle est la politique comptable de la propriété intellectuelle sur les "revenus" du STS, nous allons examiner dans cet article.
Statut d'entrepreneur individuel
L'enregistrement de la propriété intellectuelle impose certaines obligations à l'homme d'affaires. Il s’agit de la soumission de déclarations à la taxe, de rapports à divers fonds budgétaires et extrabudgétaires, de la notification du début de l’activité entrepreneuriale, de la comptabilité. IP est obligée dans ses activités de suivre le système fiscal adopté. Conformément à cela, il doit effectuer des paiements au budget.
Comment calculer les taxes
La fiscalité des entrepreneurs individuels, ainsi que des personnes morales, est effectuée conformément au droit applicable. Actuellement, en Russie, vous pouvez choisir l’un des cinq modes et le suivre lors du calcul des taxes:
- Le système fiscal simplifié (STS) ne concerne qu’une petite partie des documents à déclarer. La propriété intellectuelle sur l'USN sans travailleurs, si elle n'est pas utilisée à des fins professionnelles, est le moyen le plus approprié et le plus simple. L'impôt est calculé au taux de 6% du revenu.
- La taxe agricole unifiée (UPC), dont le nom parle d'elle-même, permet le paiement de 6% de la différence en revenus et en dépenses.
- Le système d’imposition des brevets (POS) détermine le paiement d’une taxe égale à la valeur du brevet et la possibilité de faire des affaires sans caisse enregistreuse.
- L’impôt unique sur le revenu imputé (UTII) implique le paiement de 15% du taux approuvé par la loi. Peu importe que l’homme d’affaires ait des employés ou s’il mène des affaires sans employés. Rendre compte de la propriété intellectuelle au STS pour la plupart des hommes d’affaires est une solution plus appropriée car, chez UTII, le paiement des taxes est effectué même en cas de perte.
- Le système général de taxation (OSNO) est assez compliqué pour un profane. Cela nécessite que l'homme d'affaires effectue une comptabilité sérieuse. L'entrepreneur individuel sera obligé de faire appel aux services d'un comptable ou d'une entreprise spécialisée qui l'aideront à déclarer et à calculer ses impôts.
Ce que vous devez savoir sur les méthodes comptables
IE sur le système comptable simplifié «Les revenus», malgré la soi-disant comptabilité simplifiée, ne sont pas exemptés des obligations relatives à la formation de méthodes comptables. Un tel document doit être créé par un homme d’affaires dans un délai de 90 jours à compter de la date d’enregistrement. Selon ses dispositions, les activités de l'entrepreneur sont réalisées.
Comment composer un document
Il convient de noter que la structure des méthodes comptables dans la comptabilité simplifiée est assez primitive et comprend deux grandes sections: fiscalité et comptabilité.
En ce qui concerne la comptabilité fiscale, l’entrepreneur ne peut utiliser aucune méthode de calcul individuelle. C’est pourquoi les principales dispositions du Code des impôts devraient être reflétées dans cette partie. En ce qui concerne le deuxième chapitre, il est nécessaire de s’inspirer de la loi fédérale n ° 402-З «sur la comptabilité» et du règlement sur la comptabilité PBU 1/2008 «Politique comptable d’une organisation».
Étant donné que la loi définit clairement si une stratégie de comptabilité IP pour USN est nécessaire, il est impératif de préciser le sens de la législation fédérale et de la réglementation comptable en ce qui concerne les éléments nécessaires et de rédiger votre document pour une utilisation future.
Comptabilité fiscale
Lorsque la fiscalité simplifiée des entrepreneurs individuels dans la politique comptable devrait refléter:
- Objet et taux d'imposition.
- La composition des revenus, la manière dont ils sont comptabilisés et comment elle est maintenue (enregistrements manuels ou génération électronique de KUDiR).
- Réduction possible de la base à partir de laquelle la taxe est payée du montant des primes d’assurance.
- Un moyen d'ajuster les montants de la période en cours pour les erreurs dans les rapports précédents.
- Personnes responsables.
Bon exemple
IE "sur le système d'imposition simplifié" "Le produit des recettes" peut établir un document contenant les éléments suivants afin de garantir une comptabilité fiscale compétente.
- La comptabilité fiscale est gérée par un entrepreneur individuel (nom complet).
- IP (nom complet) applique un système de taxation simplifié. Lors du calcul du montant de l'impôt correspondant à l'objet de l'impôt, les revenus sont acceptés sur la base de l'article 346.16 du code des impôts de la Fédération de Russie.
- Afin de déterminer l’assiette fiscale, les données de KUDiR sont utilisées. Pour l'entrepreneur individuel sur l'USN (nom complet), le calcul nécessaire est effectué en mode manuel sur la base des documents principaux. Motif de décision: Art. 346.15 et 346.24 du Code des impôts.
- Le calcul du montant de la taxe est effectué en tenant compte de la réduction du montant du paiement due aux montants de l'assurance obligatoire.
Si soudainement deux systèmes fiscaux sont appliqués en parallèle pour différents types d’activités, il est en outre nécessaire de refléter ces informations et d’effectuer une comptabilité séparée.
La comptabilité
La politique comptable de FE sur les «produits» de STS en termes de comptabilité ne diffère pas de sa conception par les hommes d’affaires et les organisations situées dans d’autres régimes. Les exigences de base pour la compilation de ce document incluent les points suivants:
- La maintenance est effectuée sur la base de la loi fédérale n ° 402-FZ et de la PBU.
- En comptabilité, le plan comptable approuvé par l'arrêté n ° 94n du 31/10/2000 est utilisé.
- Responsable de la politique comptable de l'entrepreneur individuel sur le système d'imposition simplifié "Revenus" et la comptabilité est un entrepreneur indiquant son nom et prénom.
- Des formes unifiées de documents primaires sont utilisées (elles doivent être répertoriées).
- BU de gestion manuelle (ou automatisée) usagée.
- La possibilité d'ajuster les erreurs comptables des périodes antérieures de la période de reporting et les modalités de ces corrections sont indiquées.
- Dans le cas de la production, les méthodes d'évaluation des biens et matériaux initiaux utilisés dans la fabrication des produits sont reflétées.
- La procédure d’enregistrement des revenus et des dépenses est décrite (si le STS «Revenu moins les dépenses» est utilisé).
Livre de comptabilité
Conformément aux exigences de la loi, il est désormais obligatoire pour un homme d’affaires de respecter l’obligation de maintenir un KUDiR pour les entrepreneurs individuels sous un régime fiscal simplifié. Nous comprendrons ce que cette abréviation signifie et comment travailler sans enfreindre les règles de maintenance de ce document.
Le livre IP est obligatoire pour remplir le livre des revenus et des dépenses s'il a choisi un système d'imposition simplifié. Ce document en ordre chronologique reflète toutes les transactions commerciales. Cela signifie qu’il enregistre tous les revenus du commerçant et ses dépenses d’activité entrepreneuriale.
Il convient de noter ici qu’il est obligatoire de conserver un tel document uniquement pour les hommes d’affaires qui suivent des programmes de formation commerciale et de base simplifiés. Dans d'autres cas, le livre de comptabilisation des revenus et des dépenses de propriété intellectuelle n'est pas nécessaire.
Règles de conception du livre
La législation autorise les versions papier et électronique du document.
La version électronique est plus facile à corriger si des erreurs sont trouvées. Toutefois, il n'est pas interdit de corriger les erreurs détectées dans la version manuelle, mais de les confirmer avec la signature de l'entrepreneur, son sceau et la date d'entrée. À la fin de la période de référence, le livre devrait être conservé pendant quatre ans. Soumettre KUDiR à la taxe ne devrait être demandé par l'inspecteur. Avec la soumission de la déclaration, l'USN IP ne doit pas présenter le livre. Avant de passer à la taxe à la demande, si vous avez gardé des enregistrements informatiques, vous devez vérifier que KUDiR est numéroté et numéroté. Sur la dernière feuille, il y avait un cachet IP avec sa signature. Si vous remplissez le livre manuellement, le micrologiciel et les autres manipulations doivent être effectués au tout début de la période de déclaration de revenus.
Il convient de garder à l’esprit que pour chaque montant déposé dans KUDiR, l’entrepreneur doit avoir une confirmation. La première entrée doit refléter le premier revenu ou la première dépense de la période d’imposition en cours.
KUDiR doit être complété en russe. Si le document principal confirmant les dépenses est exécuté dans une langue étrangère, sa traduction est requise. Les dépenses et les revenus reflétés dans le livre ne peuvent être enregistrés qu'en roubles. Le montant dépensé pour l’achat dans une autre devise doit être converti au taux de la Banque centrale de la Fédération de Russie le jour de l’achat et inscrit sur la ligne correspondante en roubles seulement.
Comment remplir KUDiR
Pour la période de référence, l'année ou les mois où l'entrepreneur a reçu son statut sont pris. Si cela se produisait, par exemple, au deuxième trimestre, le livre commençait à partir de ce moment. Pour chaque trimestre, il est nécessaire d’attribuer une section distincte. Les données pour le premier trimestre devraient figurer dans la première section, la deuxième pour les mois d'avril, mai et juin, pour un total de six mois, la troisième pour les montants de juillet, août et septembre, ainsi que pour les dépenses et revenus pour neuf mois, la quatrième doit être saisie chiffres pour octobre, novembre, décembre et annuel.
Le numéro de l’opération, son essence, la date et le numéro du document justificatif, ainsi que le montant qui y est inscrit doivent figurer sur chaque page.
Un homme d'affaires devrait savoir ce qui suit:
- Le livre enregistre uniquement les dépenses et les revenus impliqués dans le calcul des taxes, c'est-à-dire ceux pour lesquels des documents primaires sont disponibles.
- Si l'option "Revenus" de STS est sélectionnée, il est permis de ne pas saisir les dépenses dans le livre, mais uniquement d'indiquer le revenu.
Quels rapports un entrepreneur donne-t-il sur simplifié?
La loi prévoit la remise des déclarations de propriété intellectuelle à l'USN une fois par période. Le terme est limité au 30 avril de l'année suivant l'année de référence. Tout dépôt postérieur à la date spécifiée est punissable d’une amende. Dans le même temps, vous devez savoir que les avances d’impôts doivent être versées chaque trimestre au taux de 6% du revenu reçu au trimestre précédent dans le cas du STS «Revenus» et de 15% pour le STS «Revenus moins les dépenses».
Pour compléter soi-même une déclaration d'un entrepreneur au «Revenus» de STS, étudiez les recommandations suivantes:
- Trois feuilles doivent être soumises: page de titre, section 1.1, section 2.1.1.
- Sur chaque feuille est estampillé TIN.
- Le numéro de page est indiqué sur les 2ème et 3ème feuilles.
- Sur la page de titre (première), entrez le numéro de correction (0 - si le document est soumis en premier, 1 - si la deuxième fois après avoir détecté des erreurs); code de période fiscale (34 - signifie que la déclaration reflète des informations pour l'année); année de référence; code de taxe et code d'emplacement; Nom, OKVED, numéro de téléphone; le nombre de feuilles et le nombre "1" dans la zone "contribuable / représentant du contribuable".
- Ensuite, la troisième page est remplie, où elle est indiquée selon la méthode de la comptabilité d’exercice (c’est-à-dire pendant trois mois, puis six mois, puis neuf mois et un an), le revenu, le taux d’imposition, le montant de l’impôt et son montant réduit.
- Maintenant, les valeurs sur la deuxième page sont écrites, sur la base du calcul en fonction des formules et des nombres reflétés sur la troisième feuille.
La déclaration peut être soumise en personne, envoyée par courrier ou par Internet.
Si vous rencontrez des difficultés pour remplir le formulaire, vous pouvez contacter une société intermédiaire spécialisée qui non seulement rédigera le document sans erreurs, mais aussi l'enverra immédiatement sous forme électronique au bureau des impôts.
