La fermeture d'une entité juridique est une procédure qui comporte plusieurs étapes longues. L'une des étapes consiste à fermer le compte courant lors de la liquidation de la LLC. C'est peut-être l'étape la plus facile mais, selon la méthode de fermeture de l'entreprise, la procédure peut varier légèrement. Si la société a plusieurs comptes de règlement, ceux-ci peuvent être fermés progressivement tout au long de la période de liquidation.
Informations générales
Vous devez savoir qu’au niveau des actes législatifs, il n’existe aucun délai pour la période au cours de laquelle la société est tenue de clore le contrat de services bancaires.
Toutefois, il convient de savoir que, si le compte de la société n’a pas évolué depuis 2 ans, l’institution bancaire a le droit de le fermer en mettant fin au contrat de sa propre initiative. Ce droit est même attribué à la banque dans le code civil. L’institution financière est tenue de notifier sa décision à l’autre partie à l’accord deux mois avant la date prévue de résiliation.
Liquidation volontaire d'une entreprise
Une fois que la décision de fermeture a été prise et qu'une commission de liquidation a été nommée, vous pouvez déjà procéder au processus de fermeture d'un compte courant lors de la liquidation d'une LLC. Les membres de la commission peuvent adhérer à l'algorithme d'actions suivant:
1. Obtenir un relevé bancaire contenant des informations sur les fonds restants, la présence de dettes et les paiements estimés.
2. Compilation et transmission d'un avis de volonté de résiliation du contrat de services bancaires. Un certain nombre de documents doivent être joints à la notification:
- copie de l'extrait du registre;
- une copie de la décision qui confirme l'ouverture de la procédure de liquidation et la liste des membres agréés de la commission de clôture;
- une procuration ou un autre document confirmant les pouvoirs du demandeur;
- passeport du demandeur.
3. Retrait de tous les soldes du compte courant moins la commission d’un établissement financier pour ses services.
Lorsque la fermeture du compte peut être refusée
Naturellement, une entreprise ayant des services dans une institution bancaire sur une base contractuelle est en droit de résilier le contrat à tout moment. Néanmoins, la fermeture d'un compte courant lors de la liquidation d'une LLC est impossible dans deux cas:
- si le FTS a pris la décision de suspendre toute opération sur un compte courant spécifique;
- s'il y a des documents en attente de règlement.
Quelles sont les autorités autorisées à bloquer un compte?
Récemment, le service des impôts pratique assez souvent le blocage des comptes des entreprises. Et cela n’a aucune importance, le compte courant est fermé lors de la liquidation de la LLC ou pour une autre raison. L'essentiel est que ce droit soit inscrit dans le code des impôts. Le plus souvent, une telle décision est prise par le service des impôts dans les cas où il existe une dette pour le paiement des taxes et autres frais. Le tribunal peut également décider de bloquer le compte courant.
La deuxième raison est la suspicion de la FTS que la LLC se livre au blanchiment d’argent ou que des sommes importantes en devises soient régulièrement envoyées sur le compte de la société. De plus, la probabilité de blocage augmente si cet argent provient d'individus.
Le service des impôts peut interdire les opérations, y compris la procédure de clôture, et dans d'autres cas:
- si la LLC ne soumet pas de rapports ou le fait de manière irrégulière;
- la société est introuvable à la fois à l'adresse légale et à l'adresse réelle;
- la mesure peut être provisoire et est le plus souvent appliquée pendant la période d'audit.
Sur décision d'un tribunal, la banque est habilitée à bloquer le compte si des dettes ne sont pas recouvrées.En règle générale, l'autorité qui oblige de bloquer le compte de règlement d'une entreprise doit notifier la décision, non seulement à la banque, mais également à l'entité légale elle-même. La fermeture d'un compte courant lors de la liquidation d'une LLC est également impossible en raison du blocage du compte par l'institution bancaire elle-même. Une telle situation est assez rare, mais la banque, ayant soupçonné l'illégalité de la réception des fonds, peut arrêter le transfert du compte jusqu'à ce que la société fournisse des pièces justificatives de la légalité de la transaction avec la contrepartie.
Que faire si le compte est bloqué
La première chose que devrait faire une personne morale est de trouver la raison de ces mesures. Il est clair que l'organisation doit être avertie, mais sachant comment fonctionne le courrier, il est préférable de contacter immédiatement la banque et de déterminer la raison de ce courrier. Si la raison en est l’absence de déclaration ou de paiement insuffisant au budget, vous devez payer. Si l'entreprise soupçonne que l'argent a été crédité sur le compte à la suite d'opérations frauduleuses, la banque devra fournir des documents confirmant la "transparence" de l'opération.
Liquidation forcée d'une entreprise
La fermeture d'une LLC est possible par la force. Une demande d'ouverture d'une procédure de fermeture forcée peut être soumise par plusieurs catégories de personnes:
- l'entreprise elle-même;
- service des impôts;
- créancier de la faillite;
- créanciers, y compris le personnel de l'entreprise.
Une fois que le tribunal a pris sa décision et que la procédure de faillite est ouverte, un responsable est nommé, qui assume l'entière responsabilité des activités de l'entreprise. Il détermine également la procédure de clôture d'un compte courant lors de la liquidation d'une LLC. S'il y a plusieurs comptes, alors, en règle générale, tous sont fermés, sauf un, avant que tous les règlements soient effectués.
Selon l'instruction 153-I, le syndic de faillite fournit les documents suivants à l'institution financière pour la fermeture du compte:
- document d'identité;
- une copie de la décision du tribunal, qui indique qu'il a été nommé directeur;
- demande écrite de clôture;
- les coordonnées de l'institution financière à laquelle les fonds restants doivent être transférés.
Après que les informations sur la liquidation ont été inscrites dans le registre unifié des entités juridiques et que toutes les dettes ont été réglées, la gestion du compte courant est à nouveau transférée aux propriétaires de la LLC, qui déterminent la procédure et les délais de clôture du compte courant lors de la liquidation de la LLC dans la banque. Lorsque les fonds du compte courant sont insuffisants pour satisfaire toutes les créances, celui-ci est bloqué et la procédure de faillite est close.
Dates et coût
Si nous parlons de la fermeture forcée de l’entreprise, l’institution bancaire détermine de manière indépendante l’heure de fermeture, ce qui est généralement fait au moins deux jours. Le paiement, en règle générale, en cas de faillite n'est pas facturé. Le délai de fermeture d'un compte courant lors de la liquidation d'une LLC, s'il est volontaire, est de 1 à 2 jours. Naturellement, tout dépend de la procédure adoptée par la banque elle-même, puisque ces termes ne sont pas réglementés au niveau de la législation. Peut-être des frais seront facturés.
Il est nécessaire de retirer les fonds disponibles sur le compte dans les 7 jours à compter de la date de la demande. Si cela n’est pas fait, l’institution bancaire a le droit de se créditer en tant que revenu. À ce jour, ni la banque ni l'entité légale elle-même n'est tenue d'informer les autorités fiscales de la clôture du compte courant.
Que faut-il faire de plus?
Une fois la procédure de clôture du compte courant terminée lors de la liquidation d’une entreprise (LLC), il est recommandé d’en informer les contreparties. Bien que la législation ne prévoie pas une telle procédure, mais pour éviter d'éventuelles difficultés, il est préférable d'envoyer des notifications si des mouvements de fonds sont envisagés. Les fonds extrabudgétaires et le service fédéral des impôts n'ont besoin d'être notifiés, cette exigence a été supprimée par un certain nombre de modifications d'actes législatifs.
Qu'advient-il si vous ne résiliez pas le contrat?
Nous avons maintenant un concept bien défini de cette procédure. La fermeture du compte courant pendant la liquidation de la LLC et les termes de cette procédure ne sont régis par aucun acte normatif, mais il est toujours recommandé de passer par cette procédure avant d'apporter des modifications au registre unifié des entités juridiques, c'est-à-dire au stade de l'approbation du bilan de liquidation. Après la liquidation officielle et les modifications apportées au registre, il n’est plus possible d’effectuer d’opérations avec un compte courant, y compris de retirer de l’argent. Bien que la banque continue à facturer des frais pour la gestion du compte.
L’essentiel est de rappeler que la LLC a le droit de s’exercer jusqu’à l’approbation du bilan de liquidation. Ce moment est donc considéré comme le plus optimal pour la clôture du compte.