العائد على الأصول: صيغة الميزانية العمومية

التحليل المالي لا يمكن لأي مؤسسة القيام به دون دراسة فعالية الأصول الثابتة. لهذا ، يستخدم المحللون هذا المؤشر كعائد للأصول. تسمح لك صيغة حساب الميزانية العمومية بتحديد الجوانب السلبية في تنظيم عوامل الإنتاج الرئيسية للشركة. بناءً على التحليل ، يمكن للاقتصاديين والممولين استخلاص استنتاجات حول طرق تحسين هيكل الميزانية العمومية ، مما سيتيح تحقيق أرباح كبيرة في الفترة المقبلة. هذا هو السبب في أن حساب صيغة إنتاجية رأس المال يستخدم في كثير من الأحيان في التحليل المالي والاقتصادي.

تعريف

الإنتاجية الرأسمالية للأصول الثابتة أعمال النسبة الماليةالذي صيغته يميز فعالية استخدامها. يوضح مقدار الإيرادات التي تحصل عليها الشركة لكل وحدة من الموارد المستثمرة في أصول الإنتاج. وبعبارة أخرى ، فإن إنتاجية رأس المال ، التي ستُنظر في صيغة حسابها في وقت لاحق ، تُقيِّم مدى ملاءمة استخدام وسائل العمل بالنسبة إلى العائدات الناتجة عن استخدامها.

لتقييم فعالية استخدام الأصول الثابتة ، يجب تحليل معدل العائد على الأصول في ديناميات. سيحدد هذا الوضع المالي ومحو الأمية للأنشطة الإدارية من حيث استخدام الأموال. ممارسة مقارنة المؤشر الذي تم الحصول عليه مع نفس نتائج المؤسسات المنافسة تستخدم على نطاق واسع.

صيغة الحساب

العائد على الأصول ، معادلة الحساب الواردة أدناه ، هي كما يلي:

F = الإيرادات من المبيعات / الأصول الثابتة

لاستخلاص الاستنتاجات الصحيحة بناءً على البيانات التي تم الحصول عليها ، ينبغي اعتبار مؤشر عدد أصول الإنتاج كقيمة حسابية لفترة التقرير.

سوف تساعد الحسابات بيانات التقرير المحاسبي رقم 1 ورقم 2. إن إنتاجية رأس المال ، حيث تسمح لنا صيغة الحساب للرصيد الذي يتيح لنا استخلاص استنتاجات حول حالة عوامل الإنتاج ، بالشكل التالي:

F = s. 2110 م. 2 / (الصفحة 1150 بداية من 1 + ص. 1150 conc. F. 1) / 2

من حيث المبدأ العام ، يشبه المؤشر المقدم نسب الدوران.

القيمة المعيارية

العائد على الموجودات ، الذي تم النظر في صيغته أعلاه ، ليس له قيمة معيارية عامة. في كل صناعة ، تختلف النسبة قيد النظر في قيمتها. في الصناعات التي تتطلب كمية كبيرة من المعدات والمعدات باهظة الثمن أثناء عملية تصنيع المنتجات النهائية ، ستكون نسبة العائد على الأصول أقل من الإنتاج باستخدام معدات رخيصة بكميات صغيرة.

لذلك ، تتم مقارنة نتائج التحليل في الديناميات وعلى أساس مؤشرات البحث عن الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسات في هذه الصناعة. فقط على أساس هذه الدراسات يمكننا استخلاص استنتاجات حول معرفة القراءة والكتابة لإدارة أصول الإنتاج.

العائد على تحليل الأصول

العائد على الأصول ، معادلة الحساب التي نفذت من قبل المحللين لعدة سنوات ، ينبغي أن تفسر بشكل صحيح. إذا انخفض المعامل في الفترة قيد الاستعراض ، فهذا يشير إلى انخفاض في الاستقرار المالي للشركة وسياسة غير فعالة بما فيه الكفاية في مجال استخدام القدرات الإنتاجية.

مع زيادة تدريجية في إنتاجية رأس المال ، يمكننا أن نستنتج حول التطوير الصحيح والمتناسق للشركة. أدى الاستخدام المناسب والأصول الإنتاجية للشركة في هذه الحالة إلى زيادة الاستقرار المالي.

يجب مقارنة نسبة إنتاجية رأس المال ، والتي تساعد صيغة الحساب في حساب متوسط ​​قيمة الصناعة ، مع نتائج تحليل المنافسين. إذا تجاوزت نسبة إنتاجية رأس المال القيمة المشتركة بين القطاعات ، يمكن للمرء أن يقول عن نمو القدرة التنافسية للمنظمة التي تم تحليلها. والعكس صحيح.

عائد عاملين وأربعة عوامل في تحليل الأصول

لتحديد العوامل التي تؤثر على التغيرات في مؤشر أصول الإنتاج ، يجب إجراء نوع معين من التحليل. انها تسمح لك أن ننظر إلى معامل أعمق. باستخدام تحليل من عاملين ، تتم دراسة إنتاجية رأس المال ، التي يحسب المحلل ميزانيتها في المرحلة الأولية ، في جانب تأثير هيكل أصول الإنتاج عليه. يتم حساب النموذج ثنائي العوامل على النحو التالي:

F2 = Af / F * O / Af ، حيث Af هي الجزء النشط من أصول الإنتاج ، F هي أصول الإنتاج الثابتة ، O هو حجم المبيعات.

يمكن أن يأخذ التحليل في الاعتبار 4 عوامل - مستوى التخصص ، وقدرة الشركة ، وهيكل أصول الإنتاج ، ودوران وسائل الإنتاج النشطة.

=4 = О / Оосн. * Оосн. / Мсред. * Af / Ф * Мсред. / Af ، حيث Оосн. - أهم منتجات المؤسسة ، مسرد. - متوسط ​​القدرة السنوية للمؤسسة.

تحليل سبعة عوامل لإنتاجية رأس المال

يسمح لك نموذج التحليل المكون من سبعة عوامل بإجراء تقييم عميق لجميع العناصر التي أثرت على عامل الكفاءة لقدرات الإنتاج. إن الإنتاجية الرأسمالية للموجودات الثابتة ، والتي لا تُظهر صيغتها إلا الصورة العامة لحالة وسائل العمل ، ستكون غير مكتملة بدون التحليل التالي.

تتيح لك هذه التقنية تقييم درجة التأثير في عملية إنتاج هيكل الأصول الثابتة والمعدات والآلات وأعمال التحول للآلات ومتوسط ​​التكلفة السنوية لكل وحدة من المعدات ومدة المعدات وفعاليتها.

يتم احتساب هذه التقنية على النحو التالي:

F7 = Af / F * Sm / Af * Ks / M * Dp * 1 / St * Chm / Ks * O / Chm ، حيث Sm هي متوسط ​​التكلفة السنوية للآلات والآلات ، Ks هو عدد تغييرات المعدات ، St m هي متوسط ​​تكلفة العمالة ، م - عدد السيارات ، موانئ دبي - مدة الفترة ، آلية تبادل المعلومات - عدد الساعات التي يعمل بها الجهاز.

العائد على إدارة الأصول

بعد العمليات الحسابية ، تتطلب إنتاجية رأس المال ، التي تم تقديم صيغتها أعلاه ، تعديلًا. يمكنك إدارة هذا المؤشر بمساعدة الإيرادات وحجم الأصول الثابتة. لزيادة إنتاجية رأس المال ، من الضروري زيادة إنتاجية العمالة والمعدات ، وللقيام بذلك ، يمكنك أتمتة عمليات الإنتاج ، وزيادة حمل المعدات.

من الممكن أيضًا زيادة إنتاجية رأس المال من خلال إدخال التطورات والابتكارات العلمية في عملية الإنتاج. زيادة المبيعات سوف تزيد من شبكة التوزيع. من خلال تحسين جودة المنتج ، يمكن تحقيق نتائج جيدة.

بعد أن أصبحنا على دراية بمعامل مثل العائد على الموجودات ، والتي تستخدمها بالضرورة التحليلات وتحليلها ، يمكننا أن نفهم طرق تحسينه. سيكون من الأسهل زيادة القدرات الإنتاجية ، وإدخال الابتكارات في مجال التكنولوجيا ، وتوسيع شبكة التوزيع ، وضمان تطوير وازدهار الإنتاج.