يعتمد التطوير طويل الأجل لأي مؤسسة على قدرة الإدارة على تحديد المشكلات التي نشأت وتحييدها بكفاءة في الوقت المناسب. لتحقيق هذا الهدف ، يتم استخدام التحليلات المالية ، والغرض منها هو تحديد جميع العناصر الإشكالية في أدوات إدارة الشركة.
ما هو التحليل المالي للمؤسسة
يجب فهم التحليل المالي على أنه الاستخدام المتكامل لإجراءات وأساليب معينة لإجراء تقييم موضوعي لحالة المؤسسة وأنشطتها الاقتصادية. أساس التقييم هو المعلومات المحاسبية الكمية والنوعية. بعد تحليلها يتم اتخاذ قرارات إدارية محددة.
يركز التحليل المالي على دراسة المستوى الاقتصادي والفني والتنظيمي للمشروع ، وكذلك الوحدات المرتبطة به. تشمل أهداف التحليل المالي تقييم الأنشطة الاقتصادية المالية والصناعية للشركة ، بما في ذلك تشخيص الإفلاس.
أولويات التحليل المالي
يطرح التحليل المالي والاقتصادي لحالة المشروع مهام محددة ، يحدد تحقيقها دقة النتيجة التحليلية. نحن نتحدث عن فتح الاحتياطيات وفرص الإنتاج التي لم يتم استخدامها ، وتقييم الجودة ، وتحديد تأثير أنشطة محددة على النتائج الإجمالية للإدارة وتحديد العوامل التي تسببت في الانحراف عن المعايير. في عملية التحليل ، يتم أيضًا تنفيذ التنبؤ بالنتائج المتوقعة لنشاط المؤسسة وإعداد المعلومات اللازمة لاتخاذ قرار إداري.
يمكن القول أن التحليل المالي للمؤسسة يلعب دور الإدارة المالية في الشركة نفسها وفي عملية التعاون مع الشركاء والسلطات الضريبية والنظام المالي والائتماني. في الوقت نفسه ، يتم تسجيل النشاط التجاري والاستقرار المالي والربحية والربحية. يمكن أيضًا تعريف التحليل نفسه كأداة للإدارة والتخطيط ومراقبة أنشطة الشركة وتشخيصاتها.
تجدر الإشارة إلى أن تحليل جوانب محددة من المؤسسة يستند إلى تحليل نظام المؤشرات ، علاوة على ذلك ، في حالة ديناميكية. هذا يرجع إلى حقيقة أن الأنشطة المالية والصناعية الاقتصادية للشركة ، وكذلك أقسامها ، لها مؤشرات مترابطة. لهذا السبب ، يمكن للتغيرات في مؤشرات محددة التأثير على المالية النهائية المؤشرات الفنية والاقتصادية أنشطة المؤسسة.
التحليل المالي والاقتصادي للمشروع: الأهداف
عند الحديث عن هذا الشكل من تحليل الشركة ، تجدر الإشارة إلى أنه ينطوي على مزيج من طرق الاستنباط والاستقراء. بمعنى آخر ، أثناء دراسة المؤشرات الفردية ، يجب على المحلل أن يأخذ في الاعتبار المؤشرات العامة.
مبدأ مهم آخر هو أنه عند تحليل مؤسسة ما ، تتم دراسة جميع أنواع العمليات التجارية مع مراعاة ترابطها وترابطها وترابطها. بالنسبة لتحليل العوامل والأسباب ، في هذه الحالة ، تستند التحليلات إلى فهم للمبدأ التالي: يجب أن يحصل كل عامل وسبب على تقييم موضوعي. لذلك ، تتم دراسة الأسباب والعوامل في البداية ، متبوعة بتصنيفها إلى مجموعات: ثانوية ، أساسية ، غير أساسية ، مهمة ، محددة بشكل سيئ وتحديد.
والخطوة التالية هي دراسة التأثير على العمليات الاقتصادية لتحديد العوامل الأساسية والأساسية. لكن العوامل غير القابلة للكشف وغير ذات أهمية يتم دراستها فقط إذا لزم الأمر وفقط بعد الانتهاء من الجزء الرئيسي من التحليل. تجدر الإشارة إلى حقيقة أن التحليل المالي لا يعني دائمًا دراسة جميع العوامل ، لأن هذا الأمر لا ينطبق إلا في بعض الحالات.
علاوة على ذلك ، إذا تحدثنا عن الأهداف الدقيقة للتحليل المالي للمؤسسة ، فمن المنطقي تحديد المكونات التالية لعملية التقييم:
- تحليل القدرة على سداد القروض ؛
- مراقبة حالة المشروع وقت التقييم
- منع الإفلاس
- تقييم الشركة عند اندماجها أو بيعها ؛
- تتبع ديناميات الوضع المالي ؛
- تحليل قدرة الشركة على تمويل المشاريع الاستثمارية ؛
- التنبؤ بالأنشطة المالية للمؤسسة.
تجدر الإشارة إلى أنه في عملية دراسة الحالة المالية للمشروع ، يمكن لتلك الكيانات الاقتصادية التي تركز على الحصول على معلومات دقيقة وموضوعية للغاية حول أنشطة المؤسسة استخدام مساعدة محلل مالي.
يمكن تقسيم هذه الكيانات إلى فئتين:
- الخارجية: الدائنين ، مدققي الحسابات ، الوكالات الحكومية ، المستثمرين.
- داخلي: المساهمين ، لجنة التدقيق والتصفية والإدارة والمؤسسين.
الهدف الآخر الذي يمكن إجراء تحليل مالي له ، ولكن ليس بمبادرة من المؤسسة ، هو تقييم إمكانات الاستثمار والقدرة الائتمانية للشركة. مثل هذه التحليلات ، كقاعدة عامة ، مثيرة للاهتمام للبنوك ، والتي من المهم التحقق من ملاءة المؤسسة وربحيتها. هذا منطقي ، لأن أي مستثمر محتمل مهتم بالحصول على معلومات حول سيولة الشركة ودرجة المخاطرة المتعلقة بفقدان وديعة.
ميزات التحليل الداخلي والخارجي
المحاسبة المالية الداخلية والتحليل ضروري من أجل تلبية احتياجات المؤسسة نفسها. يمكن التركيز على تحديد درجة سيولة الشركة ، وعلى إجراء تقييم شامل لنتائجها خلال الفترة المشمولة بالتقرير الأخير. تكون طرق التقييم هذه ذات صلة عندما ينوي المحلل المالي أو إدارة الشركة تحديد مدى واقعية ومناسبة تخصيص الأموال لتوسيع الإنتاج الذي تم التخطيط له ، وما تأثير التكاليف الإضافية على ذلك.
بالنسبة للتحليل المالي الخارجي ، يتم تنفيذه من قبل المحللين الذين لا علاقة لهم بالمؤسسة. كما لا يمكنهم الوصول إلى معلومات الشركة الداخلية.
إذا تم إجراء تحليل داخلي ، فلن تنشأ مشاكل في جذب المعلومات من أي فئة ، بما في ذلك تلك التي لا يمكن الوصول إليها. في حالة التحليل الخارجي ، تؤخذ بعض قيود طرق التقييم في الاعتبار في البداية بسبب نقص المعلومات بالكامل.
أنواع التحليل المالي
يمكن تقسيم التحليلات ، التي يتم بموجبها تقييم حالة المشروع ، إلى عدة أنواع رئيسية وفقًا لمحتوى عملية الإدارة:
- بأثر رجعي ، أو التحليل الحالي ؛
- المحتملين (الأولية ، المتوقعة) ؛
- التحليل المالي والاقتصادي التشغيلي ؛
- التحليل ، والذي يأخذ في الاعتبار نتائج فترة زمنية محددة.
يستخدم كل نوع من الأنواع حسب المهمة الأساسية.
طرق التحليل المالي
تشمل الأساليب الحالية للتحليلات المالية المجالات التالية:
- التحليل الرأسي. هذا هو أحد أنواع تقييم البيانات المالية للمؤسسة ، حيث يمثل التحليل نسبة بنود الميزانية العمومية وأنواع مختلفة من الالتزامات والأصول. مع هذه التقنية ، يظهر تخصيص الموارد في الكسور.
- التحليل الأفقي. إنها مسألة تحليلات مالية للشركة ، حيث يتم إجراء تقييم ديناميكي لبنود الميزانية العمومية. يتم تقييم كل شخصية واتجاه الاتجاه.
- تحليل معامل. مع هذا النوع ، يتم حساب المؤشرات المالية والاقتصادية والإنتاجية على أساس البيانات المالية. هذا التحليل المالي والمحاسبي يفحص أيضًا بيانات الخسائر وتقارير الأرباح والمستندات التنظيمية الأخرى. حساب المعاملات يجعل من الممكن تقييم فعالية وكفاءة مختلف الموارد والأنشطة ورأس مال الشركة ، بما في ذلك.
- تحليل الاتجاه. باستخدام مثل هذا التقييم ، تتم مقارنة كل مركز إبلاغ بفترات سابقة محددة ، ونتيجة لذلك ، يتم تحديد اتجاه حركة المؤسسة. باستخدام الاتجاه الثابت ، يتم تشكيل القيم المحتملة للمؤشرات المستقبلية. بمعنى آخر ، يتم إجراء تحليل تطلعي.
- تحليل العوامل. في هذه الحالة ، يتم استخدام تقييم لتأثير عوامل محددة على النتائج النهائية لنشاط الشركة. للبحث ، يتم استخدام الأساليب العشوائية والحتمية.
- تحليل مقارن. نحن نتحدث عن تحليلات على مستوى المزرعة للمؤشرات الموجزة لورش العمل ، والإدارات ، والفروع ، وما إلى ذلك. كما يتم إجراء تحليل مالي على مستوى المنظمة فيما يتعلق بمؤشرات الشركات المنافسة.
تحليل المعامل كأداة رئيسية للتحليلات المالية
كطريقة أساسية للتحليل المالي ، يمكنك تحديد المعامل. ويفسر ذلك من خلال إجراء تقييم كمي لحالة الشركة واعتماد مختلف القرارات الإدارية التي تهدف إلى تغيير مؤشرات محددة على أساس النسب المالية والاقتصادية. في هذه الحالة ، يمكنك ملاحظة وجود علاقة مباشرة بين موارد الشركة التي تم أخذها في الاعتبار ، وكفاءة تشغيلها ، والتي يتم التعبير عنها من خلال قيم النسب والبيانات المالية والاقتصادية في بنود الميزانية العمومية.
تتضمن طريقة التحليل المالي هذه تقييم أربع مجموعات من المؤشرات الاقتصادية ذات الصلة:
- نسب الربحية (الربحية). تعمل هذه البيانات على عكس ربحية رأس مال الشركة عند توليد الدخل من خلال استخدام أنواع مختلفة من الأصول.
- نسب الموثوقية المالية (الاستقرار). في هذه الحالة ، يتم إظهار مستوى حقوق الملكية ورأس المال المقترض للشركة ، ويتم عرض هيكل رأس مال الشركة.
- نسب الملاءة (السيولة). تعكس قدرات وقدرة المنظمة على التزامات الديون قصيرة الأجل وطويلة الأجل في الوقت المناسب.
- نسب الدوران (النشاط التجاري). باستخدام هذه المعلومات ، يمكنك تحديد عدد أصول الشركة لفترة محددة من التقارير وشدة دورانها ، بما في ذلك.
تعتبر طريقة التحليل المالي ، والتي يتم فيها اعتبار معاملات الشركة كأساس للحسابات ، مهمة لسبب أنه يجعل من الممكن تحديد ظواهر الأزمة في الشركة في الوقت المناسب واتخاذ التدابير الحالية لتحقيق الاستقرار في الموقف.
هذا النوع من التحليل هو جزء من الإدارة الاستراتيجية المنظمة.
أمثلة على التحليلات المالية
من أجل فهم جوهر تقييم حالة المنظمة ، من الضروري دراسة مثال للتحليل المالي. لنفترض أن الهامش كان ثابتًا طوال فترة الفترة التي خضعت للبحث ، ولكن كان هناك انخفاض معين.
خلال فترة الدراسة ، تم الكشف عن زيادة في معدل دوران البضائع بنسبة 35 يومًا. هذا يدل على وجود فائض في المخزونات وزيادة في عدد مخزونات البضائع. في الوقت نفسه ، تبلغ القيمة المثلى لدوران البضائع لمحلات الأجهزة 80-90 يومًا.
أما بالنسبة للمدينين ، فليس لدى الشركة ذلك - كل تجارة التجزئة للشركة تتم على أساس الدفع عند التسليم. تُختتم الحسابات المدينة في غضون 4-7 أيام ، والتي يمكن تعريفها كمؤشر إيجابي.
وفي الوقت نفسه ، زادت الدورة التشغيلية بنسبة 35 يومًا في إطار الفترة التي يغطيها التحليل. من الواضح ، (الدورة) يتوافق مع زيادة في مدة التجارة. بناءً على الزيادة في فترة التداول ، زادت أيضًا مدة الدورة المالية.
مثال على هذا النوع من التحليل المالي للمؤسسة يعرّف النشاط بأنه مستقر بدرجة كافية للسماح بتكدس المستودع. من أجل تحسين العملية إلى أقصى حد ممكن ، من الضروري مراجعة سياسة الشراء من أجل تقليل فترة الدوران.
كيفية تحليل أنشطة البنك
يركز التحليل المالي للبنك على ضمان إدارة الجودة من خلال تطوير المعايير الرئيسية لأنشطته. نحن نتحدث عن مؤشرات مثل ربحية العمليات ، ودوران رأس المال والدفع ، والهيكل الأصول والخصوم كفاءة إدارات البنك ومخاطر حافظة الموارد المالية والتسعير داخل البنوك.
لكي تنجح دراسة حالة البنك ، يجب استيفاء بعض الشروط: يجب أن تكون المعلومات المستخدمة للتحليل موثوقة ودقيقة وفي الوقت المناسب وكاملة. إذا كانت البيانات المقدمة لا تتوافق مع الواقع ، فلن تتمكن طرق التحليل المالي المطبقة من الوصول إلى استنتاجات موضوعية. هذا يعني أنه سيتم التقليل من تأثير بعض المشاكل ، مما قد يؤدي إلى تفاقم الوضع.
يتم تقييم موثوقية المعلومات أثناء عملية التفتيش وخلال الإشراف الوثائقي.
طرق بحث حالة البنك
يتم تقييم الجوانب المختلفة لأنشطة البنك من خلال استخدام الأدوات العلمية والمنهجية. بفضل مساعدتهم ، من الممكن تطوير حل مثالي لمهام محددة ذات طبيعة إدارية.
هناك طرق شائعة للتحليل المالي للبنك:
- المعادلة الديناميكية للميزانية العمومية. هذه التقنية تنطوي على حساب المكاسب والخسائر. من خلال هذه الإدارة ، يتم إجراء تقييم مالي عاملي لحالة البنك وحقيقة مدى فعالية أنشطته.
- تعديل إدارة الميزانية العمومية (الخصوم متساوية الأصول). في هذه الحالة ، ينطوي التحليل المالي على تقييم سريع لفعالية إدارة التزامات البنك.
- الإدارة الرئيسية للميزانية العمومية (الأصول تساوي مجموع حقوق الملكية والخصوم المدفوعة). يتمثل المبدأ الرئيسي لتقنية التقييم هذه في الإدارة الفعالة وملكية جميع الأصول المصرفية.
- معادلة رصيد الأسهم (رأس مال البنك يساوي الأصول ناقص الالتزامات المدفوعة). هذا النوع من المعادلات مناسب عندما يكون من الضروري الحصول على تقدير نهائي لمدى فعالية إدارة رأس المال المتوفر في إطار زيادة حقوق الملكية. تستخدم هذه التقنية أيضًا لتحديد وتشغيل احتياطيات الربحية المتزايدة.
وبالتالي ، يمكننا أن نستنتج أن التحليل المالي للمشروع ، الذي تم تقديم مثال عليه أعلاه ، هو إجراء ضروري لتحديد حالة الشركة وربحيتها. بدون هذه التحليلات ، يمكن أن تقل فعالية نشاط المؤسسة بشكل كبير ، وفي الوقت نفسه ، قد تكون تدابير إعادة التأهيل في حالة التقييم غير المناسب غير مهمة.
تحليل الوضع المالي للمؤسسة:
