كيفية حساب ضريبة الدخل الشخصي: الصيغة ، مثال

ضريبة الدخل الشخصية هي ضريبة موجودة في حياة كل شخص يحصل على بعض الدخل على الأقل. ما هي رهاناته؟ كيفية حساب ضريبة الدخل الشخصي بشكل صحيح؟ اقرأ عن ذلك في المقال.

ما هي ضريبة الدخل الشخصية؟

وتسمى هذه الضريبة أيضا ضريبة الدخل. على الرغم من حقيقة أن الاسم قد عفا عليه الزمن منذ فترة طويلة ، فإنه ينقل جوهر بشكل صحيح - جميع السلع المادية (بما في ذلك الأشياء ، والمنتجات) التي يتلقاها الأفراد في أراضي الاتحاد الروسي تخضع لدفعات إلزامية للميزانية.

جميع المسائل المتعلقة بضريبة الدخل الشخصية ينظمها الفصل 23 من قانون الضرائب. يهم الجميع ، لذلك سيكون من المفيد للغاية قضاء بعض الوقت في دراسته بعناية. بعد كل شيء ، كما تعلمون ، لا يعفي الجهل بشيء ما من المسؤولية.

يحتوي هذا الفصل ، بالإضافة إلى المعلومات المحزنة حول الالتزامات والمعدلات وتواريخ الاستحقاق ، على جزء ممتع حول الخصومات والمزايا ، وهناك الكثير منها.

على الرغم من أن جوهر الضريبة بسيط (تحتاج إلى فصل جزء من الفوائد ومنحها للدولة) ، فإن العديد من الفروق الدقيقة والخفايا مخفية في حسابها. سنتحدث عن كل هذا بالتفصيل.

معدلات الدخل الشخصي

في المجموع هناك 5 خيارات: 13 ٪ ، 35 ٪ ، 30 ٪ ، 15 ٪ ، 9 ٪. الأكثر شيوعا هو 13 ٪. وفي هذا المعدل يتم فرض ضرائب على معظم دخول مواطني الاتحاد الروسي.

إذا تلقيت جائزة يانصيب أو جائزة لمشاركتك في المسابقة - فهذا بالطبع أمر ممتع. لكن النشوة لن تستمر طويلا ، لأن الدولة ستحتاج إلى إعطاء 35 ٪ من الأرباح. بعد هذه الأخبار ، لم أعد أريد أن أحسد أولئك الذين يفوزون في سيارات وشقق "ميدان المعجزات".

دخل الأشخاص الذين لم يحصلوا على الوضع مقيم الضريبة خاضع للضريبة بمعدل 30 ٪. من هم غير المقيمين؟ هؤلاء هم مواطنون من بلد ما ، لكنهم يتلقون المال في بلد آخر. مثال على ذلك الطاجيك والأوزبك المحبوبون الذين يعملون في مواقع البناء. إنهم ملزمون بمنح الدولة ما يقرب من ثلث رواتبهم. سيستمر هذا حتى يؤكدون حالة المقيم في الضرائب. للقيام بذلك ، يجب أن تكون في روسيا على الأقل 183 يومًا في السنة ، وأن تتلقى أيضًا وثيقة مقابلة من IFTS.

نادرا ما تستخدم معدلات 9 ٪ و 15 ٪. يتم استخدامها لفرض ضريبة على الدخل في شكل أرباح ، فوائد على الأوراق المالية ، إلخ.

الاستقطاعات القياسية

يسمى المبلغ المطلوب فرضه على القاعدة الضريبية. قد يكون هذا مكافأة للعمل ، ثم سنتحدث عن كيفية حساب ضريبة الدخل الشخصية من الراتب. يوفر التشريع طرق قانونية لخفض المبلغ الخاضع للضريبة ، وتسمى الخصومات.

الأكثر شعبية هو المعيار للطفل ، وهو 1400 روبل للأطفال الأول والثاني ، 3000 روبل للثالث. يتم توفير الاستقطاعات أيضًا للأطفال ذوي الإعاقة والأشخاص المتأثرين بحادث تشيرنوبيل وغيرهم.

للاستفادة من هذا الامتياز ، تحتاج إلى كتابة بيان في مكان العمل وتقديم أوراق تؤكد الحق فيه (على سبيل المثال ، مستند عن ولادة طفل).

الاستقطاعات الاجتماعية

هذه هي المجموعة التالية: المبالغ التي تم تقديمها في شكل تبرعات ، أو رسوم التعليم (للذات أو للأطفال) ، والخدمات الطبية (سواء لأنفسهم أو لأفراد الأسرة) ، ومساهمات المعاش التقاعدي في الصناديق غير الحكومية.

لممارسة الحق ، يجب عليك الامتثال للمتطلبات ، والتي تختلف لكل نوع من المزايا. للتعرف على التفاصيل ، يجب عليك دراسة الفصل 23 من قانون الضرائب. تحتاج أيضًا إلى جمع المستندات التي تؤكد النفقات المتكبدة ، وملء الإعلان وتقديمه إلى مكتب الضرائب.

خصم الملكية

يمكن أن يكون من نوعين: في حالة بيع السكن وفي حالة الشراء. في الخيار الأول ، هذا الحق في تخفيض القاعدة الضريبية بمقدار 1 مليون روبل. كيفية حساب ضريبة الدخل الشخصي عند بيع شقة؟ دعنا نقول تم بيع المساكن ل 1.8 مليون روبل. نحن نعتبر ما يلي: (1 800000 - 100000) × 13 ٪ = 104000 روبل.هذا هو المبلغ المراد تحويله إلى الميزانية.

إذا كانت تكلفة الشقة مليون أو أقل ، فلن تكون هناك حاجة لدفع الضريبة. لا تحتاج أيضًا إلى منح ضريبة دخل شخصية إذا كان العقار مملوكًا لأكثر من 3 سنوات (للعقارات التي تم شراؤها قبل عام 2016) أو أكثر من 5 سنوات (للعقارات التي تم شراؤها في عام 2016 وما بعده).

عند بيع الأسهم ، يتم تقسيم الخصم بالتناسب. كيفية حساب ضريبة الدخل الشخصي في هذه الحالة؟ لنفترض أن تكلفة الشقة 1.8 مليون روبل. المواطن يملك حصة 25 ٪ ويقرر بيعها مقابل 450،000 روبل. في هذه الحالة ، لديه الحق في تطبيق 25 ٪ فقط من الخصم ، أي 250،000 روبل. نحن نعتبر: (450،000 - 250،000) × 13 ٪ = 26000 روبل. بالضبط تحتاج إلى أن تدفع إلى الميزانية.

في حالة الحصول على سكن ، يمكنك مرة واحدة استخدام الحق في خصم واسترداد 13 ٪ من المبلغ الذي ينفق على الشراء ، ولكن ليس أكثر من 2 مليون روبل. سيتطلب ذلك أيضًا مستندات وإقرار ضريبي مكتمل. كيفية حساب ضريبة الدخل الشخصي للحصول على تعويض في هذه الحالة؟

لنفترض أن المواطن ، الذي كان راتبه بموجب عقد عمل هو 10000 روبل شهريًا ، قد اشترى شقة بقيمة 1.8 مليون دولار. حفرة مع هذا المبلغ هو 15 600 روبل. يمكن إرجاع هذه الأموال بموجب القانون. سيتطلب ذلك مستندات شراء وإقرار ضريبي مكتمل. في المجموع ، من هذه الشقة يمكنك سداد 1800000 × 13 ٪ = 234000 روبل. إذا لم يتغير دخل المواطن ، فسيتمكن من الحصول على الخصم لمدة 15 عامًا إلى أن يختار المبلغ بالكامل.

يمكنك التعرف على الإجراء الخاص بتقديم المزايا بمزيد من التفاصيل في قانون الضرائب.

خصومات الاستثمار

هذه ظاهرة جديدة نسبيا. هدفها هو تحفيز النشاط الاستثماري للأشخاص. يمكن الحصول على خصم في شكل نتيجة مالية إيجابية ، في شكل المبلغ الذي تم إيداعه في الحساب الفردي ، أو في شكل دخل.

لكل خيار من الخيارات دورته الخاصة وترتيبه الخاص ، حيث تحتوي المعلومات على المادة 219.1 من قانون الضرائب. لتلقي الخصم ، ستحتاج أيضًا إلى ملء إعلان في شكل ضريبة دخل شخصية 3.

أمثلة الحساب

كيفية حساب ضريبة الدخل الشخصي؟ بسيط جدا افترض أنك تعمل في مؤسسة بموجب عقد عمل. الراتب ، وفقا للوثائق ، هو 10000 روبل شهريا. في متناول اليد ، سوف تتلقى 8،700 فقط ، منذ 1300 روبل. - هذا هو 13 ٪ من الدخل الذي سيتم حجبه وتحويله إلى الميزانية.

الآن النظر في الخيار مع الفوائد. كيفية حساب ضريبة الدخل الشخصي؟ مثال: الراتب بموجب عقد العمل هو 10000 روبل ، هناك حق في خصم قياسي ، لأن هناك ثلاثة أطفال في الأسرة.

قاعدة ضريبية سيكون:

10 000 - (1400 + 1400 + 3000) = 4200.

علاوة على ذلك: 4200 × 13 ٪ = 546 روبل مستحقة الدفع.

لنرسم كيفية حساب ضريبة الدخل الشخصي. الصيغة هي كما يلي:

NB x NS ، حيث NB هو القاعدة الضريبية ، و NS هو معدل الضريبة.

لا يشارك الأفراد أنفسهم كقاعدة عامة في الاحتفاظ بضريبة الدخل الشخصية ونقلها. بالنسبة لهم ، فإنه يفعل محاسبة صاحب العمل. تسمى المنظمة المسؤولة عن حجب المدفوعات وتحويلها إلى شخص آخر باسم "وكيل الضرائب".

ما الدخل الذي تحتاجه لدفع الضرائب من؟

لا تخضع للضريبة معاشات التقاعد والبدلات وتعويضات الدولة ومقدار المساعدة المادية. أيضا ، لا يتم حجب ضريبة الدخل الشخصية من النفقة ، من الزي الرسمي الذي صدر للموظفين.

ولكن مع إعانة العجز المؤقت ، عليك دفع الضريبة.

لتلخيص. كيفية حساب ضريبة الدخل الشخصي على المبلغ؟ الصيغة بشكل عام ستبدو كما يلي:

- (إجمالي الدخل - الدخل غير الخاضع للضريبة - الخصومات القياسية) × 13 ٪.

والسؤال الأخير المهم هو التوقيت. يتعين على الأفراد تقديم تصريح والدفع للعام الماضي حتى 30 أبريل. وكلاء الضرائب يجب أن يتم التحويل إلى ميزانية ضريبة الدخل الشخصي في موعد لا يتجاوز اليوم التالي بعد دفع الدخل. في حالة انتهاك شروط الدفع أو الإبلاغ ، يتم فرض عقوبات على الجناة.