من أجل تسهيل حياة المؤسسات الصغيرة المنظمة في شكل شركات ذات مسؤولية محدودة ، وضعت الدولة نظام ضريبي مبسط لبعضها.
شروط استخدام CSS
ينص التشريع على أنه لا يمكن لكل شركة تم إنشاؤها في شكل شركة ذات مسؤولية محدودة الاعتماد على شروط تفضيلية. للقيام بذلك ، يجب أن تفي بعدد من المتطلبات. لذلك ، مبسطة النظام الضريبي بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة ، يتم تطبيقها فقط عندما لا يتجاوز دخل العمل لمدة 9 أشهر مبلغ 45 مليون روبل ، ولا توظف الشركة أكثر من 100 شخص. لا يمكن استخدام هذا الوضع من قبل شركات التأمين وصناديق التقاعد وصناديق الاستثمار والشركات التي لها فروع وبنوك وشركات تربح من أعمال المقامرة أو في الأوراق المالية وسوق الأوراق المالية.
يتم الانتقال إلى مثل هذا النظام بشكل حصري على أساس طوعي. يجب على الشركة تقديم طلب مقابل خلال شهري أكتوبر ونوفمبر من العام الحالي ، ومن 1 يناير ، سوف تكون قادرة على بدء العمل عن طريق دفع ضريبة واحدة فقط.
يمكن للشركات التي يتم إنشاؤها للتو أن تترك أيضًا طلبًا متوافقًا عند تقديم المستندات للتسجيل. ولكن لا تقلق إذا لم تفعل ذلك على الفور. يمكن كتابتها في غضون خمسة أيام من لحظة تسجيل الشركة بالفعل.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه لا يمكن دمج نظام الضرائب العام والمبسط للشركات ذات المسؤولية المحدودة. يجب على الإدارة اختيار الشروط التي ستعمل بموجبها الشركة بشكل مستقل ، بعد تحليل جميع مزايا وعيوب كل من الأوضاع واختيار الخيار الأفضل لنفسها.
المؤسسات الزراعية
بشكل منفصل ، تجدر الإشارة إلى تلك الشركات التي تعمل في نوع خاص من النشاط - إنتاج المحاصيل أو تربية الحيوانات. يمكنهم الدفع ضريبة زراعية واحدة. فهو يجمع بين المزايا الإضافية المقررة ونظام ضريبي مبسط لشركة ذات مسؤولية محدودة. 6 ٪ من الدخل المتبقي بعد خصم جميع النفقات هي القاعدة الضريبية المطبقة. وإذا أضفت إلى هذا التخفيض في أقساط التأمين التي يتم دفعها للموظفين ، فإن الفوائد تصبح واضحة.
CES يمكن الجمع بين كل من تبسيط و نظام الضرائب العام. ولكن في الوقت نفسه ، سيتعين على المحاسبة الاحتفاظ بسجلات للأنشطة. سيتم النظر إلى ما يندرج تحت الضريبة الاجتماعية والاقتصادية الموحدة ودفعه بشكل منفصل عن الضرائب بموجب نظام الضرائب المبسط أو نظام الضرائب الأساسي.
كيف يتم حساب دفعة واحدة على أساس الدخل
يجب أن يدرك أصحاب الأعمال أن نظام الضرائب المبسط لشركة ذات مسؤولية محدودة يسمح لك باختيار طريقة حفظ السجلات. سيحدد هذا المبلغ الذي سيتم إعطاؤه للدولة.
الخيار الأول هو أن الشركة ستدفع 6 ٪ من إجمالي الإيرادات. في هذه الحالة ، يتم النظر في جميع الإيصالات إلى حسابات هذه الشركة ، ولا تؤخذ النفقات المتكبدة في الاعتبار.
الشيء الوحيد الذي يحتاج أيضًا إلى حسابه بشكل منفصل هو مقدار مدفوعات تأمين المعاشات والإجازات المرضية. يتم تحديد مبلغ الضريبة على النحو التالي: يتم ضرب كل الإيرادات المستلمة بنسبة 6 ٪. يتم خصم جميع مدفوعات الإجازة المرضية والتأمين الإلزامي من هذا المبلغ. إذا كان الرصيد أقل من الضريبة المستحقة ، يتم تخفيض الأخير بنسبة 50 ٪.
مثل هذا النظام مناسب لتلك الشركات التي لديها تكاليف منخفضة. في معظم الأحيان يتم استخدامه من قبل الشركات التي تقدم خدمات مختلفة.
نظام "الدخل ناقص النفقات"
لا تهتم الشركات التي تمارس أنشطة تجارية أو أنشطة أخرى تنطوي على نفقات كبيرة بدفع الاشتراكات فقط من العائدات المتلقاة. لمثل هذه الحالات ، تم تطوير نظام ضرائب مبسط آخر لشركة ذات مسؤولية محدودة. "الدخل مطروحًا منه المصروفات" هي صيغة تستخدم لتحديد المبلغ الأساسي للأموال التي يتم من خلالها دفع الاشتراكات المقدرة.
ينص التشريع على أنه عند استخدام هذا النظام ، يمكن تحديد الضريبة بمبلغ يتراوح من 5 إلى 15٪ - اعتمادًا على منطقة الاتحاد التي تعمل فيها الشركة ذات المسؤولية المحدودة. لكن من الناحية العملية ، تبين أنه بالنسبة لمعظم الشركات ، يتم تحديد القيمة القصوى.
الحساب هو على النحو التالي. تؤخذ الإيرادات الإجمالية للمشروع في الاعتبار في الإيرادات والنفقات - جميع النفقات المتكبدة أثناء التشغيل. لا يشمل ذلك شراء المواد والمكونات والسلع فحسب ، بل يشمل أيضًا الإيجار والدفع مقابل خدمات الشركات الخارجية وغيرها من النفقات ، باستثناء الضرائب.
علاوة على ذلك ، إذا كانت القاعدة الضريبية أقل من الصفر ، فإن الشركة ملزمة بدفع الحد الأدنى المحدد.
التقارير
على الرغم من حقيقة أن الشركات في النظام المبسط معفاة من العديد من المدفوعات الإلزامية ، لا يزال هناك الكثير من العمل للمحاسبين في المؤسسة. وفقا لنتائج الفترة المشمولة بالتقرير ، والمحاسبة ملزمة لتقديم تقرير إلى التأمين الاجتماعي وصندوق المعاشات التقاعدية ، وبطبيعة الحال ، الضرائب. يوفر FSS مستندات تؤكد نوع نشاط المؤسسة. أيضا ، يتم تقديم البيانات هناك ، حيث يتم عرض أموال الصندوق. في المعاشات التقاعدية المحاسبة LLC على نظام ضريبي مبسط يوفر حساب المساهمات. أيضًا ، في نهاية فترات إعداد التقارير ، يتم تقديم معلومات حول ضريبة الأراضي وضريبة القيمة المضافة.
لكن هذا ليس كل شيء. عند الانتهاء فترة الضريبة يجب على كل شركة ذات مسؤولية محدودة تقديم معلومات حول الموظفين وإيراداتهم والمستندات اللازمة لصندوق المعاشات التقاعدية ومعلومات عن ضريبة القيمة المضافة. أيضا ، يتم ملء الإعلانات على النقل والأراضي والضرائب واحدة وتقديمها.
حتى إذا كان لديك نظام ضريبي مبسط للشركات ذات المسؤولية المحدودة ، فإن التقارير لا تنتهي عند هذا الحد. يجب أن تؤدي الشركة أيضا دفتر الدخل والمصروفات. كل عام حتى 31 مارس ، يتم عرضه على مصلحة الضرائب والسلطات الإحصائية.
المواعيد النهائية
يتم تنظيم الأنشطة المحاسبية لأي مؤسسة بشكل صارم. يجب على العاملين في هذا المجال ألا يحتفظوا بكفاءة جميع الوثائق فحسب ، بل يجب أن يتذكروا أيضًا المواعيد النهائية لتقديم التقارير إلى هيئات الدولة المختلفة.
على سبيل المثال ، يوفر نظام ضريبي مبسط لشركة ذات مسؤولية محدودة أن تقوم المؤسسات بالإبلاغ مرة واحدة في السنة. ولكن هذا لا يعني أنه يجب عليهم حساب الاشتراكات المقدرة بنفس التردد. يتم دفع ضريبة واحدة مرة واحدة كل ثلاثة أشهر ، ويجب دفعها قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للتقرير. لذلك ، خلال الأشهر الثلاثة الأولى ، يجب أن يتم السداد في موعد لا يتجاوز 25 أبريل. وفقًا لذلك ، للربع الثاني - حتى 25 يوليو للربع الثالث - حتى 25 أكتوبر للربع الرابع - حتى 31 مارس.
أيضًا ، قبل نهاية الربع الأول ، يتم تقديم إقرار ضريبي على النظام الضريبي المبسط. يتم تقديم بيانات عن عدد الموظفين حتى 20 يناير. ولكن من الضروري تقديم تقرير إلى FSS و PF كل ثلاثة أشهر.
فوائد النظام
قبل تغيير نظام الضرائب ، تهتم المحاسبة والإدارة في كل شركة بما إذا كان ذلك منطقيًا. لذلك ، يهتمون بكل المزايا التي يوفرها نظام الضرائب المبسط لشركة ذات مسؤولية محدودة.
يمكن إعطاء أبسط مثال على ذلك: المؤسسات على نظام الضرائب المبسط معفاة من مدفوعات ضريبة الدخل الإلزامية. إنها تتحقق فقط على الدخل الذي يتم استلامه ليس من أنشطة الشركة ومن العمليات المتعلقة بنوع معين من الديون. هذه هي النقطة الرئيسية التي توليها إدارة الشركات الاهتمام عند اختيار نظام ضريبي.
ولكن إلى جانب ذلك ، تشمل مزايا USN for LLC عدم وجود حاجة لدفع ضريبة الممتلكات ، وصيد الأسماك ، وضريبة القيمة المضافة ، و UST.
عيوب الوضع المبسط
لا تنس أن الضريبة المفردة لها عيوبها. يجب على المؤسسات الكبيرة نسبيًا مراقبة حجم الإيرادات المستلمة وعدد الموظفين. إذا تجاوزت المعايير المعمول بها ، فيجب على المؤسسة التحول إلى نظام مشترك. بالإضافة إلى ذلك ، يحد نظام الضرائب المبسط لشركة ذات مسؤولية محدودة من تكلفة الأصول الثابتة (بما في ذلك الأصول غير الملموسة). لا يمكن أن يتجاوز 100 مليون روبل.
وتشمل العيوب الرئيسية حقيقة أن الشركات سوف تضطر لدفع الضرائب ، حتى لو كانوا يعملون في حيرة. إذا كانت الشركة لديها بعض الإيرادات على الأقل ، فسيكون لمسك الدفاتر بالفعل ما يجب فعله في الفترة المشمولة بالتقرير.
صعوبة في الاختيار
هناك عدد من الحالات التي يكون فيها من السهل على الشركات أن تبقى على نظام الضرائب العام ، حتى لو كان دخلها وعدد الموظفين يسمحان لهم بالانتقال إلى نظام مبسط. إذا كانت إحدى الشركات تعمل على استيراد سلع مختلفة إلى روسيا ولا تزال مجبرة على دفع ضريبة القيمة المضافة في الجمارك ، فليس من المنطقي التحول إلى "التبسيط". في الوضع العام أيضًا ، من المنطقي أن تبقى تلك الشركات التي يكون نظرائها دافعي ضريبة القيمة المضافة.
