Много често има ситуации, когато човек трябва да потвърди доходите си. Това може да се случи при кандидатстване за заем в банка. Използването на специален сертификат за заетост потвърждава платежоспособността на кредитополучателя. Този документ трябва да бъде поискан в счетоводството, той е подготвен за кратко време.
В тази статия заявяваме какво е 2-PIT с прости думи. Препис от данък върху доходите на физическите лица - данък върху доходите на физическите лица. Сертификат 2-NDFL е документ, който съдържа информация за основния доход и размера на удържания данък. Той има юридическа сила в държавните институции. Сертификатът се предоставя от работодателя с точните данни за организацията, с печат и за определен период.
Какво е посочено в сертификата?
Сертификатът на този формуляр, издаден в предприятието, трябва да посочва:
- Пълна информация за работодателя (име на организацията, подробности).
- Информация за служителя (F. I. O., TIN, номер на DUL, адрес).
- Месечен доход, облаган с 13% ставка.
- Ако служителят има право на всякакви удръжки (те могат да бъдат стандартни, социални или имуществени), тогава тази информация се обозначава с кодове за приспадане.
- Размерът на удържания данък.
- И пълният размер на доходите, удръжките и данъка.
Референтен формуляр 2-NDFL отчитане. Към днешна дата той е приет със заповед на Федералната данъчна служба на Русия. Има и инструкции как да попълните сертификат. Какво е 2-PIT (с прости думи може да се обясни), много се интересуват. Ще се опитаме да отговорим на този въпрос възможно най-подробно.
Кой се издава?
Помислете кой има право да поиска този документ. И така, издават такива сертификати:
1. За физически лица с доходи, от които работодателят удържа данък.
2. За физически лица с доходи, от които работодателят не може да удържа данък.
Процедурата за попълване на този документ
Този сертификат се попълва на специален формуляр. В новата форма в горния ляв ъгъл има специален баркод 3990 8018, присвоен съгласно правилата на допълнение 1 към Заповедта на Федералната данъчна служба на Русия. След това данните се попълват в ред:
- периодът, за който се издава удостоверението;
- данни за данъчния агент (отнася се до работодателя);
- данни за физическо лице;
- доход, данък в същото време 13% (когато попълват информация за тези доходи, те също използват специален код за доходите);
- данъчни удръжки;
- общ доход и данък.
Референтен 2-PIT на стария модел е различен от новия.
Информацията за правилността на попълването на удостоверение е необходима както за доклади до данъчната инспекция, така и за служители на организацията по тяхно искане, например за банка.
Всички данни в сертификата са посочени в рубли и копейки, с изключение на размера на данъка върху доходите на физическите лица. Данъците са посочени изцяло в рубли. Цените до 50 копейки са изключени, а таксите от 50 копейки и повече се увеличават нагоре.
Ето какво е 2-PIT с прости думи.
Например, можете да вземете предвид всички нюанси на попълването на помощ. Например, изчисляваме размера на данъка върху доходите на физическите лица месечно и за една година в пълен размер за Иванов Петър Федорович, служител на Labyrinth LLC.
Заплатата му е 35 000 рубли на месец.
В допълнение към заплатата, служителят се начислява и изплаща:
- заплащане на ваканция - 10 000 рубли;
- плащания за престой в отпуск по болест - 7 500 рубли.
Иванов П. Ф. също има деца:
- синът на 1994 г., ученик в гимназията, редовно обучение;
- дъщеря, родена през 2002 г., учи в училище.
Служителят написа молба за удръжки на деца. Документи за потвърждаване на получаването на удръжки са на разположение.
През юли 2016 г. синът на Иванов завършва университет и съответно от август 2016 г. няма приспадане на данъци. В бъдеще Иванов получава приспадане за най-малката дъщеря. Какво е 2-PIT, с прости думи обяснихме малко. Но засега не са взети предвид всички нюанси.
През май 2016 г. Иванов купи имот. Тъй като преди това не е получавал приспадане на имот, през юни той представи декларация за счетоводство за получаване на приспадане на имот за 2016 г. в размер на 1,5 милиона рубли и известие от данъчната инспекция за правото му на него, приспадането ще бъде начислено от юни 2016 г.
В допълнение към заплатата служителят Иванов получи материална помощ в размер на две хиляди рубли през февруари и шест хиляди рубли през август.
През ноември облагаемият доход с увеличение в началото на годината надхвърли 350 000 рубли. Съответно от ноември отчисленията за деца няма да се начисляват. За изчисляване на тези ограничения се използва облагаем доход. Какво друго съдържа 2-NDFL помощ?
забележка
Струва си да се обърне внимание на включването на информация за материалната помощ, предоставена в 2-NDFL сертификата. Ако материалната помощ, предоставена на служител, не подлежи на облагане изцяло с данък върху доходите на физическите лица, тогава не е необходимо да се вписва в удостоверението. Ако материалната помощ се облага с данък до 4000 рубли, тогава тя се вписва в сертификата.
Сега, след като разполагаме с цялата необходима информация, ще разгледаме поетапното попълване на 2-NDFL сертификата (пример за попълване е представен по-долу).
Помощен маркер
И така, преминаваме към пълнене стъпка по стъпка. В полето "Знак за помощ" посочете:
1 - ако има информация за доходите на физическото лице и за начисления, удържан и преведен данък върху доходите на физическите лица;
2 - ако данъкът върху доходите на физическите лица не бъде удържан (не по-късно от един месец след края на годината).
Попълваме реда „Номер на корекция“ при подаване на първоначалния сертификат и при подаване на коригираната информация. Ако сертификатът е подаден за първи път, тогава се записва номер 00, ако е посочено, тогава 01, 02 и т.н.
Какво друго предлага новият 2-NDFL (формуляр на сертификат)?
Можете да отмените сертификата, представен от организацията по погрешка. След това в ред "Номер на корекция" е посочен номер 99, а в самото удостоверение се попълват само параграф 1 и параграф 2, с информация за фирмата и физическото лице. Такъв сертификат има нова дата за попълване, но номерът остава същият. Анулирането на сертификат може да се наложи, ако счетоводителят погрешно представи няколко сертификата за един служител или представи сертификат за служител, който вече не е в организацията. Какъв е правилният начин да започнете да кандидатствате за данък върху доходите на физическите лица 2? Проба запълване ще помогне.
Помощ Процедура за попълване
Въвеждането на информация в сертификата започва с данни за данъчния агент. Първият раздел съдържа TIN, KPP, OKTMO, името на организацията или информация за индивидуалния предприемач (IP), юридически и действителен адрес, телефонен номер.
Вторият раздел съдържа информация за физическото лице, което е получило дохода. Годни за F.I.O., TIN, паспортни данни, място на пребиваване. Ако физическото лице е чужденец, в сертификата се посочват допълнителни колони: TIN в страната на гражданство; адрес на местоживеене в Руската федерация; специален код на държавата по местоживеене и адреса в страната на постоянно пребиваване (въвежда се един адрес). Така сертификатът 2-ДДС е попълнен. Попълването на формуляра няма да бъде трудно, след като прочетете инструкциите.
Статус на данъкоплатците
Как се попълват останалите колони? В реда "Състояние на данъкоплатците" се въвежда един от артикулите:
- 1 - е местно лице;
- 2 - от нерезидент;
- 3 - от висококвалифициран специалист;
- 4 - имигрант, живеещ в чужбина (това е член на държавната програма за подпомагане на доброволното преселване на съплеменници, живеещи в чужбина, а не данъчни резиденти);
- 5 - бежанец нерезидент, получил временен подслон в Руската федерация;
- 6 - от чужденец, работещ въз основа на удостоверение.
Трети раздел
Освен това, третият раздел на сертификата съдържа точни данни за доходите и приспадането.Тя съдържа информация за служителя, който получава парични доходи месечно (или в началото на годината). В заглавието на секцията са показани ставки на данъка върху доходите на физическите лица. В нашия пример ще има един раздел, тъй като целият доход се облага с данък по ставка 13%.
Сертификат 2-NDFL (формуляр, издаден от работодателя) е важен документ. Счетоводителят или ръководителят на организацията трябва да подхожда към нея с пълна отговорност. Какво следва?
За всеки месец в колона "Размер на дохода" се вписва общият доход, получен от служителя за месеца. Ако някой месец работникът или служителят е получил правото да получи професионално приспадане на данък и приспадане на данък върху доходите за данък върху доходите на физическите лица не в пълен размер, съответно се въвежда кодът и размерът на приспадането.
И такива доходи, като надбавка за майчинство или надбавка за майчинство, са напълно освободени от данък върху доходите на физическите лица и не се показват в удостоверението. Могат да се направят грешки в данъка върху доходите с 2 лични доходи, но е по-добре да не се прави. Тогава не е нужно да правите корекцията, която ще бъде описана по-долу.
Четвъртият раздел съдържа информация за удръжките, като се посочва техният код и общата сума на всяко удръжка. Удръжки, които не са свързани с конкретно плащане в брой, са посочени тук. Това включва удръжки за деца (за всеки поотделно), за собственост. Приспадания могат да се правят и върху самия служител, а също и социални и инвестиционни.
В петия раздел обобщаваме дохода, определяме данъчната основа и правим изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица. Виждаме общата сума на дохода - общата стойност на колоната „Сума на дохода“ от третия раздел. Въведете данъчната основа по-долу, тя се изчислява като разликата между общата сума на дохода и размера на данъчните удръжки. Корекцията на 2-NDFL се извършва само в крайни случаи.
В реда "Изчислена сума на данъка" се вписва продуктът на данъчната основа и данъчната ставка. След това попълваме редовете с информация за удържаните суми, преведените данъци, прекомерно удържаните и не удържаните.
Назад към примера
В нашия пример за служител Иванов:
- Общ доход - 423 500 рубли.
- Размерът на удръжките - 9800 рубли. (за първо дете) + 14 000 rub. (за второто дете) + 238 200 рубли. (за имот) + 4000 рубли. (необлагаема материална помощ) = 266 000 рубли.
- Данъчната основа ще бъде 157 500 рубли.
- Размерът на данъка е 20 475 рубли.
Ако за годишния доход на служителя се прилагат различни ставки, съответно размерът на точки 3-5 ще бъде равен на броя на прилаганите ставки.
Компаниите, които наемат работници от държави без визи, ще се нуждаят от поле с информация за определени авансови плащания.
2-PIT корекция
Често се допускат грешки и при попълване на формуляра. В такива случаи се попълва нов формуляр. Честите грешки при попълването са:
- неправилно посочване на кода за приспадане;
- Печатът е неправилен;
- липсващ или закрит подпис на упълномощен счетоводител;
- Грешки при посочване на детайлите на организацията (особено TIN, KPP, OKTMO).
Но е установена и процедурата за поправяне на грешки. В заглавието има ред "Номер за корекция". Предоставят се следните корекционни номера:
- числото 00 се пише при писане на основния формуляр;
- числа 01, 02 и др. се пишат при писане на корективен сертификат вместо предоставения по-рано, един повече от написаното в предишния сертификат;
- номер 99 се изписва при писане на удостоверение за анулиране.
Сертификатът за 2-NDFL за една година предполага същото.
Предоставя се коригиращ референтен формуляр за коригиране на грешки в първоначалния формуляр, а формулярът за отмяна се предоставя за анулиране на информация, която не е необходима за подаване. Но ако данъчните власти не са приели сертификата (в този случай се изпраща протокол, указващ грешките в контрола на формата), тогава се попълва нов сертификат, а не корекция. Но когато попълвате нов сертификат, в реда "Номер на корекция" се посочва числото 00 и новата дата. Това означава, че трябва да изпратите отново данните на физическо лице, тъй като сертификатът 2-NDFL не е приет в данъчната служба.
Важно е правилно да се отчете 2-ДДС.