Творческите и предприемчиви хора рядко се задоволяват със самостоятелна заетост. Реализирайте потенциала си, опитайте си, увеличете нивото на доходите позволява на вашия бизнес. Често предприемачите се страхуват преди всичко от откриване на LLC: много отговорност, значителен първоначален капитал, няма гаранции, че бизнесът веднага ще започне да набира скорост. По-подходящ вариант за мнозина е IP на UTII. Превозът на товари е един от видовете дейности, които отговарят на този режим. Заинтересованите се съветват да прочетат статията. Ще анализираме комплекса с прости думи.
Какъв звяр "UTII"
Като подкрепа за малкия бизнес и младите предприемачи, държавата е разработила няколко прости режима на данъчно облагане, които ви позволяват да изпробвате собствен бизнес и да спестите от свързаните с него разходи. Сега е:
• USN (опростен режим);
• USCH;
• патент;
• UTII.
Единичният присвоен данък е данъчна система, при която предприемачът плаща фиксирана сума на държавата, която не зависи пряко от реалния доход. Не всеки тип дейност ще отговаря на това предимство.
Има ограничен списък, регулиран на федерално ниво (член 346.26 от Данъчния кодекс). Освен това законодателните актове на областно ниво могат да го намалят или да забранят използването на режим на импулсиране на поверената им територия.
От 2021 г. се планира премахването на UTII. Но докато е разрешено, това е една от най-популярните схеми за докладване на държавата. органи.
Каква е оптимизацията?
Собствениците например на бизнес като превоз на товари в UTII избягват да плащат данъци:
• ДДС;
• печалба или данък върху доходите на физическите лица;
• на имот.
В допълнение към тези привилегии предприемачите без работници са пощадени от съдбата да подадат сигнал до пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване. Федералната данъчна служба остава единственият контролен орган, срещите с които са възможни не повече от 4 пъти в годината. Ако официално регистрираните служители все още са на разположение, те все още ще трябва да отчитат осигуровките и финансираните вноски. Но това е неизбежно при всяко данъчно облагане.
Избраният режим е неусложнен. При определени условия бизнесмен може да направи без счетоводител. По-нататък пример, ние разглеждаме въпроси, свързани с отчитането и изчисляването на данъка. Определено ще знаете всичко и няма да се объркате в термините.
Подходящ ли е превоз на товари за UTII?
Превозът на товари е един от най-популярните видове бизнес. Според методите на транспортиране отделят:
1. Автомобилна - най-икономичният вариант. Код на ОКВЕД 49.41 (включително специализиран и неспециализиран транспорт).
2. Железопътната линия се използва за насипни товари или в случай на големи обеми. OKVED код 49.20 (включва опасни товари и други).
3. По въздух най-често доставяйте спешни колети. OKVED код 51.21 (включително наличието / отсъствието на разписания на въздухоплавателното средство).
4. Вода - икономична алтернатива за влак и самолет, но консумацията на време се увеличава значително. Код OKVED 50.20 (включва голям списък от видове продукти), 50.40 (доставка по вътрешни води)
5. Космически транспорт (код на OKVED 51.22.2)
При режима на UTII превозът на товари е подходящ само по шосе и по-специално с автобуси, автомобили и камиони (член 346.27 от НКРФ). Следователно, OKVED може да бъде избран от списъка.
Ако се занимавате с други видове транспортни услуги, тогава трябва да обмислите други специални услуги. режими.
Какви ограничения има при преминаване към UTII (член 346.26 от НКРФ)
Не можете да преминете към UTII, ако имате:
• повече от 20 превозни средства;
• повече от 100 души в държавата;
• има услуги за отдаване под наем на бензиностанции;
• дейности в рамките на споразумение за партньорство или доверие.
Освен това, в зависимост от вида на товарните и транспортните маршрути, бизнесменът трябва да е наясно с необходимостта от лицензи и разрешителни. Тъй като тази тема е много обширна, нека я оставим за отделно разглеждане. Имайте предвид, че при липса на необходимите отклонения данъчният орган има право да наложи глоба на предприемача или да го лиши от правото да използва обезщетенията.
Можете да отидете на UTII или в рамките на 5 дни след регистрацията, или от началото на календарната година, като изпратите заявка във формата. Ако не сте информирали Федералната данъчна служба за намеренията си да използвате този специален. режим, разчитате на общото. И въпреки факта, че вашата дейност е подходяща за „импутация“, вие сте длъжни да плащате ДДС, данък върху дохода и други.
Определяне на физически индикатор, основна рентабилност, коефициенти на дефлатор
Ако все още сте с нас, това означава, че вашата идея попада под данъчния режим на UTII и превоза на товари е това, което сте решили да направите. Преди да разберете как се счита, трябва да определите компонентите:
• физически индикатор;
• основна рентабилност;
• корекционни фактори.
При избора на подходящ OKVED индивидуален предприемач трябва да знае, че в декларацията UTII превозът на товари се обозначава с код на дейността 05. С други думи, OKVED 49.41 съответства на код 05. Други данни се изтеглят в зависимост от кода.
Физическият индикатор предполага основата, на която се основава изчислението. За превоз на товари UTII FE трябва да вземе броя превозни средства, използвани за предоставяне на услуги. Спомнете си, че те не трябва да са 21 или повече бройки. За други услуги това може да бъде броят на служителите, както и площта на залата и площта на щанда.
Конкретен физически индикатор съответства на дохода, който по дефиниция трябва да бъде получен от собственика от всяко парче, метър и т.н. Теоретично тази сума се изчислява от специални органи и се определя от закона (член 346.29 от НКРФ). Може да се преглежда и променя ежегодно. Следователно, когато изчислявате, трябва да използвате най-новите данни.
Друг коригиращ фактор са специалните фактори. Има две от тях.
Коефициентът К1 се одобрява от Министерството на икономическото развитие ежегодно. Зависи от инфлацията и средните потребителски цени. К1 се определя за следващата година със заповед на Министерството на икономическото развитие около октомври-ноември на текущата година. За 2019 г. например се предвижда да се установи 1.915 (което е малко повече от 2018 г. - 1.868).
К2 - създаден от местните власти. Това от своя страна зависи от:
• вид дейност;
• средни доходи на служителите;
• места на работа.
Решението за този коефициент не се приема ежегодно от градската дума. Тоест правилата за изчисляване и числата, съответстващи на него, могат да бъдат установени за няколко години. Той варира след променящата се бизнес среда от тримесечие до тримесечие.
Как да се изчисли за UTII FE за товари?
Вземете за пример тази ситуация. Дейностите се извършват в град Тоглиати (област Самара). Доставката на товари се извършва с единична кола. Държавата има само един човек - предприемач. Извършване на SP за превоз на товари на UTII.
Данъците се изчисляват по следния начин.
Вече решихме, че за вида дейност на превоз на товари физическият индикатор е броят на автомобилите. В този случай = 1. Търсим в член 346.29 от NKRF стойността на основната възвръщаемост за транспортните услуги. Тя е равна на 6000 рубли.
Коефициентът К1 за 2018 г. беше определен от Министерството на икономическото развитие, равен на 1,868.
K2 се изчислява по формулата (с решение на Общинския съвет на град Толиати от 10.16.13):
K2 = V * Z * F, където
V - зависи от вида дейност и в този пример = 1;
Z - се определя от заплатата на служителите. Като нямаме данни за разходите за живот за региона и т.н., ние приемаме максимално възможна стойност = 1;
F - място на дейност. Колкото по-далече е от центъра на града, толкова по-ниска е стойността. Тъй като дейността се извършва в град Тоглиати, стойността е 1.
Общо K2 = 1 x 1 x 1 = 1
В крайната стойност имаме: (6000 x 1 x 1.868 x 1) x 0.15 = 1 681 рубли.- данък за един пълен месец на ПР.
Ако дейността се извършва изцяло през всички календарни дни на тримесечието, тогава умножаваме изчислената сума по 3 и получаваме дължимата сума = 5,044 (закръгляме я според правилата на математиката).
Ако в определен месец дейността не е била извършена или не е била напълно извършена, тогава разделяме броя на отработените календарни дни на общия брой дни в месеца и след това умножаваме по сумата на данъка за целия месец.
Например, нашият IP започна да работи на 05/04/2018. След това за второто тримесечие той:
• не работи през април (0 дни);
• през май от 31 календарни дни, изработени 28: 28/31 = 0,9;
• през юни от 30 дни, изработени 30: 30/30 = 1.
Окончателното изчисление на UTII за IE за товари:
1681 x 0 + 1681 x 0,9 + 1681 x 1 = 3 194 рубли - общата дължима сума за 2-то тримесечие.
Заслужава да се отбележи, че за да поддържат този данъчен режим в своя регион, местните власти могат да намалят данъчната ставка до 7,5%. В региона от примера (Толяти) той е 15%.
Как да намалим законно данъка?
Сумата, дължима на бюджета, може да бъде намалена с:
• цялата сума на пенсионните и осигурителни вноски за самия индивидуален предприемач, платени през тримесечието (ако предприемачът е единственият служител);
• не повече от 50% от прогнозния данък (в зависимост от наличието на служители и плащането на вноски за тях във ЗФР и Фонда за социално осигуряване за тях и за тях самите).
Дори ако дейността не е била извършвана за някои периоди и според документите е регистриран индивидуален предприемач, плащанията към UTII за превоз на товари се прехвърлят в бюджета. От една страна, това е минус, защото в случай на затруднения с поръчките, данъчната тежест остава. От една страна, тя не зависи пряко от реализираната печалба и може да се окаже значително по-ниска от месечния доход.
Отчитане и срокове
Как да изчислим UTII за товари, разбрахме. Но също така е важно да не забравяме, че според резултатите от тримесечието предприемачът трябва да подаде декларация до контролните органи и да плати данък. Ако няма служители, тогава индивидуалният предприемач подава отчети по опростена схема - само на Федералната данъчна служба и само декларация за присвоен доход. Освен това той не трябва да се регистрира в телекомуникационни канали, но можете да дойдете лично и да го предадете.
Ако има служители, тогава в допълнение към данъчните власти трябва да посетите FIU и FSS. Имайки асистенти, IP е малко вероятно да се справи без счетоводител, тъй като хартия и друга работа се увеличават.
Важно е да се подаде отчет преди 20-ия ден на месеца, следващ отчитането. И трябва да платите до 25-то число на месеца, следващ отчитащия.
Може би на пръв поглед всичко това изглежда тъжно и страшно. Но след като го разберете, можете да спестите не само от услугите на счетоводител, но и от плащания към бюджета. И нека вашият бизнес да просперира!
