Уместността на темата за двойното данъчно облагане в Русия се обяснява с факта, че системата за събиране е различна във всички страни. Всяка държава формира система от данъци и такси само по своя преценка. Някои изискват определени вноски от всички световни доходи на жителите си, други се придържат към принципа на териториалност и начисляват всяка сума от операции, извършвани в тяхната държава. Би било идеално, ако всички страни се придържат към един единствен принцип. Това значително би улеснило тази система в света както за самите фискални власти, така и за платеца. Но поради различното ниво на развитие и критериите за определяне на източниците на доходи, това е невъзможно. Ярък пример е двойното данъчно облагане. В момента обаче има начини да се премахне този неприятен момент. Тази статия ще разгледа двойното данъчно облагане в Русия и как се премахва.
Какво е включено в тази концепция?
Данъчната система позволява двойно данъчно облагане. Това определение предполага събирането на данъци от човек едновременно от две държави. Както вече беше споменато по-горе, има две области, в които се осъществява работата на фискалните органи:
- Принципът на пребиваване. В този случай данъчната система е насочена към максимално набиране на средства. Тоест, държавата не се интересува къде е извършена каквато и да е операция; приспаданията трябва да се плащат в бюджета според закона.
- Принципът на териториалност. Тези държави, които се придържат към този вариант, са по-лоялни към системата на данъците и таксите. Според регулаторните нормативни актове те не могат да кандидатстват за икономически операции, извършвани извън страната.
Как се класифицира това явление според принципа на изпълнение?
Двойното данъчно облагане в Русия има свое отделение. Той не е хомогенен и се извършва според няколко критерия за класификация.
В зависимост от принципа на този процес той може да бъде от следните видове:
- Международен двоен икономически тип. Същността му се състои във факта, че таксите се събират едновременно от няколко предприятия, но тези, които участват в една и съща икономическа операция. Тоест доходите на тези индивиди са общи.
- Международен двоен правен тип. В този случай едно предприятие е собственик на операция. Доходите, получени в резултат на това, се облагат с фискални служби на няколко държави едновременно.
Това разделение обяснява и как да се избегне двойното данъчно облагане. Относно първия тип - прихващането се прилага по инициатива, което се извършва от резидента на таксите, платени в чужбина. По отношение на международния двоен правен тип се препоръчва формирането на набор от специални правила. Това ви позволява да споделите юрисдикцията на двете страни във връзка с операцията. Тоест, за това е необходимо да се установят бизнес отношения между държавата, в която дружеството е местно лице, и държавата, която е източник на доходи. Тези методи за премахване на двойното данъчно облагане са доста ефективни. Много правителства са сключили специализирани споразумения за справяне с този проблем.
Как се класифицира това явление по ниво?
Има и друга характеристика на класификацията.В зависимост от нивото, на което се извършва тази процедура, тя може да бъде от следните видове:
- вътрешен, Двойното данъчно облагане в Русия и редица други страни включва възстановяване на финансирането в зависимост от важността и нивото на административно-териториалната единица. Но в същото време този процес се провежда върху всеки от тях. Тя има свое разделение също в зависимост от канала. Тя може да бъде вертикална и хоризонтална. Първият включва два вида данъци. Единият трябва да се плаща в бюджета на местната фискална служба, а вторият - на държавата. Характеристика на второто е, че системата на доходите и таксите се определя независимо във всяка административно-териториална единица. Тоест, някъде санкциите се отнасят до всички видове доходи, на места - получени само в нейните граници, а понякога се вземат предвид транзакции, извършени на територията на цялата държава.
- външен, Двойното данъчно облагане в Русия може да има международен характер. Тоест, в тази ситуация има сблъсък на националните интереси едновременно между двете страни. Санкциите се определят от законодателството на всеки. Кодексите на нормативните правни актове разграничават предмет, който се облага с данък, и субект, който трябва да направи вноска. Този човек трябва да бъде задължен и към друга държава.
Какви противоречия възникват поради това явление?
Премахването на двойното данъчно облагане е приоритет за фискалните услуги в различни страни. Това помага да се установи контакт между правителствата и да се намали спорът. Понастоящем тази тема е много актуална, тъй като всъщност се превърна в глобален проблем.
Съдържанието на това понятие е много неразбираемо и нелогично за много хора. Разбира се, можете да разберете силите, които са тези, които искат да привлекат повече средства в бюджета, като същевременно грабнете при всяка възможност и използвате всякакви средства. Но човек в тази ситуация страда, защото е принуден да дава част от доходите си на фискалните служби на две държави едновременно, освен това, в същия период.
Друго предизвикателство е балансирането на съответната законодателна система. Тя трябва ясно да подчертава самата основа, която ще бъде обект на възбрана. Доста е трудно да се разграничат т. Нар. Резиденти и нерезиденти, тъй като това изисква класификация на самия доход. Последните трябва да водят записи и да ги разграничават въз основа на териториалност и счетоводство по държави.
По този начин споразумение за избягване на двойното данъчно облагане ще помогне за решаването на проблема в разликата във формите на този процес. В крайна сметка всяка държава дефинира обект, който ще се превърне в източник на колекция по съвсем различни начини. Още през ХХ век Обществото на народите повери решението на този въпрос на група учени, които разработиха определени препоръки. Те са насочени към премахване на различните тълкувания на нормите и елементите на тази процедура.
Какво включва споразумение, за да се избегне това?
Прилагането на споразумение за избягване на двойно данъчно облагане е много ефективен начин за решаване на този проблем. Това споразумение представлява консолидиране на определени правила, според които системите на данъците и таксите на двете страни извършват своята работа. В това споразумение бяха изброени такива елементи, които изтъкваха тези субекти, които са задължени да плащат вноски. Договорът важи както за физически лица, така и за организации. Отделно правило фиксира въпроса за активи, които осигуряват определен доход, но не са географски разположени в държавата на местоживеене. Споразумението за избягване на двойното данъчно облагане също предвижда различни видове данъци и такси и кръга от лица, попадащи под плащането. Това е необходимо, за да се подчертаят онези точки, за които споразумението е от значение.При сключването му се предписва срокът на валидност на документа, както и процедурата за неговото прилагане и прекратяване. Споразуменията за избягване на двойното данъчно облагане, които Руската федерация сключиха, позволиха да се реши проблемът с таксите едновременно с осемдесет и две световни сили.
Експертите смятат, че това решение на проблема е много полезно за жителите, защото това им позволява да не преплащат два пъти. Що се отнася до другите страни, ситуацията е напълно различна по отношение на извършените операции. Тоест, ако в друга държава фискалната служба наложи данък върху нерезиденти, то това по никакъв начин няма да бъде взето предвид от подобна структура на Русия.
Как споразумението засяга данъците върху доходите от наем?
Сключването на това споразумение е много важно за тези, които имат или възнамеряват да придобият недвижими имоти в чужбина. Това се дължи на факта, че в този случай руската фискална служба ще брои данъци върху доходите от наемане или продажба на имоти.
Законът за двойното данъчно облагане предполага, че ако доходът се получава от недвижими имоти, разположени извън територията на Руската федерация, тогава данъкът върху него, платен в друга държава, се приспада от руския данък. За да се изчисли сумата на финансирането, която трябва да бъде изплатена на местната фискална служба, е необходимо да се постигне обратен ефект - тоест да се приспадат тринадесет процента от чуждестранната сума, установена със закон. От това следва, че разликата не може да бъде отрицателна, тоест чуждестранният данък не може да бъде по-малък от руския. В крайна сметка се оказва, че човек във всеки случай трябва да извършва плащания изцяло, но част отива в бюджета на една държава, а част в друга. Във всеки случай това е по-добре, отколкото да плащате двойно по-голям размер на залозите.
Как да спечелите от наем?
Руската регулаторна рамка също предвижда печалбите, получени от недвижими имоти, разположени в чужбина под формата на лизинг, да бъдат официално декларирани. За това има специална форма на 3-доходен данък. По друг начин това е така нареченият лист "B". Той отчита всички приходи, получени извън Руската федерация. Към този документ трябва да бъдат приложени и редица други документи, които потвърждават размера на печалбата и този данък е платен на територията на друга държава. Този сертификат трябва да бъде преведен и нотариално заверен. В допълнение към него хартиеният пакет отразява вида на дохода и неговия размер за календарната година. Той трябва да съдържа информация за датата и размера на таксата. Необходимо е нотариално заверено копие от данъчната декларация и документ, потвърждаващ плащането. Такова изявление може да бъде направено в рамките на три години след получаване на тази печалба.
Важно е да запомните, че при опростената процедура за данъчно облагане е невъзможно да получите кредит за друга държава. Плащанията в този случай се извършват с двойна ставка.
Как се приспада данъкът за печалба от продажбата на имоти в чужбина?
Чл. 232 от Данъчния кодекс предвижда и взема предвид данъците, платени при продажбата на недвижими имоти извън страната. В писмо, одобрено през 2012 г., е записан фактът, че процедурата за продажба на къща в Русия и в чужбина не се различава. Правилата се прилагат еднакво и в двата случая.
Според новите правила лице, което е получило възнаграждение за продажбата на апартамент, не е длъжно да плаща такси в два случая. Тази инсталация се отнася до обекти, които са попаднали във владение на купувача преди 1 януари 2016 г. Той трябва да бъде собственост на предишния собственик поне три години.
Във втория случай не е необходимо да правите вноски за руската фискална служба, ако апартаментът е закупен след 1 януари 2016 г. Но има редица определени условия.Първо, тя трябваше да е собственост на продавача поне пет години. Изключение правят недвижимите имоти, които са наследени в съответствие с договор за дарение от роднина или в хода на споразумение за издръжка през целия живот на независим член на семейството. В тази ситуация минималният период е три години.
Важно е да запомните факта, че такова освобождаване от заплащане на такси е препоръчително и законно само ако имотът не е бил използван за бизнес цели.
Как да спечелите печалба от продажбата?
За да се извърши тази процедура, е необходимо да преминете през серия от следните етапи:
- Уверете се, че отговаряте на горните условия.
- Попълнете и подайте данъчна декларация. Това трябва да се направи навреме. Това е тридесети април на годината след получаване на печалба.
- Направете размера на таксата към фискалната услуга до 15 юли на текущата година.
Общ момент при облагането на доходите от наем е, че е възможен фактът на двойна тарифа. Извършва се със скорост равна на тринадесет процента.
Как се облага данъкът в този случай?
Предприемачеството, съгласно всяко споразумение, се осъществява при едно единствено изискване. В него се посочва, че таксите трябва да се плащат само на страната, която е източник на доходи, само при следните условия:
- лицето, което реализира печалба, не е местно лице в друга държава;
- печалбата се получава чрез постоянен обект.
Само тази част от дохода, която се получава с помощта на последния параграф, подлежи на облагане. Можете да говорите за постоянно представителство само ако има редица определени фактори. Първо, предприемаческата дейност трябва да има определено местоположение. Тоест, може да е някаква стая или платформа. Самото това място не трябва да бъде еднократно. Разбира се, има изключения под формата на работа, изискваща движение. В такава ситуация се взема предвид икономическата цялост на проекта.
Второто условие е търговската дейност да преминава - частично или изцяло - точно през това място. Мястото на работа на представителството не се счита за постоянно, ако се извършва чрез агент, който има статут на зависим.
Ако работата е от спомагателен или подготвителен характер, тогава това също не може да бъде отнесено към постоянна мисия. Смята се, че ако съоръженията се използват единствено с цел съхранение, демонстрация, закупуване или доставка на стоки, това не дава право да се плаща данък само на една държава. Това важи дори за случаите, когато тези съоръжения се управляват чрез постоянен офис. Доходите от този вид организация не се облагат с данък от чужда държава.