Данъкът върху дохода се начислява в почти всички страни по света. Сравняването на данъчните ставки в различни страни е много интересна дейност. В тази статия ще разгледаме по-отблизо данъчната система на САЩ. Това е много объркващо дори за американците и изисква подробно обмисляне. И така, какво е данъкът върху доходите на държавата? Сега разбрахме.
въведение
Данъците върху дохода в Съединените щати се събират от федералните власти, повечето щати и много местни правителства. Данъкът върху дохода се определя чрез прилагане на данъчна ставка, която може да се увеличава с увеличаване на дохода, към облагаемия доход, който представлява общия доход, намален с допустимите удръжки. Физическите и юридическите лица се облагат директно с данък, а имуществото и тръстовете могат да се облагат с данък върху неразпределената печалба. Партньорствата не се облагат с данък, но техните партньори се облагат с данък върху техния дял от приходите на партньорството. Жителите и гражданите се облагат с данък върху глобалния доход, докато нерезиденти се облагат с данък само върху доходите, които са под тяхната юрисдикция. Няколко вида заеми намаляват данъка, а някои видове заеми могат да го надвишават. Алтернативният данък се прилага на федерално ниво и в някои щати. Степента на доходите се разделя на федералната част и държавната част.
Данъчни удръжки
Повечето бизнес разходи се приспадат. Лицата също могат да приспадат личните надбавки и някои лични разходи, включително лихви по ипотека, държавни данъци, благотворителни вноски и някои други вещи. Някои удръжки подлежат на ограничения.
Капиталовите печалби се облагат, а капиталовите загуби намаляват облагаемия доход в размер на печалбата (плюс в някои случаи 3000 долара или 1500 долара обикновен доход). В момента физическите лица плащат по-нисък данък върху капиталовата печалба и някои корпоративни дивиденти.
Данъкоплатците по правило трябва да оценяват независимо данъка върху дохода, като подават данъчни декларации. Авансовите данъчни плащания се изискват под формата на данък, удържан при източника или прогнозни данъчни плащания. Данъците се определят отделно от всяка данъчна юрисдикция. Сроковете и другите административни процедури са юрисдикционни. 15 април след данъчната година е последният ден за физическите лица да подават декларации за федерални и много държавни и местни декларации. Данъкът, определен от данъкоплатеца, може да бъде коригиран от данъчната юрисдикция.
Основи на данъчната система в САЩ
Като цяло въпросът за това колко данък върху дохода от лихви в САЩ е неправилен. Както в много развити страни, САЩ приеха прогресивна скала за данъчно облагане. Данъкът върху дохода се начислява от физически лица, корпорации, собственост и тръстове. Определението на нетния облагаем доход за повечето под-федерални юрисдикции се ръководи главно от федералното определение.
Данъчната ставка на федерално ниво е диференцирана, тоест данъчните ставки за по-големи доходи са по-високи, отколкото за по-ниските суми. Някои щати и градове начисляват данък върху дохода при диференцирана ставка, а други по фиксирана ставка за целия облагаем доход. Ставката на данъка върху доходите в САЩ през 2013 г. варира от 10% до 39,6%. Но това е само федерален данък, има и държавен данък, който във всяка държава има свой собствен.
Физическите лица имат право на по-ниски федерални данъчни ставки и данъци върху печалбата и данъци върху дивидента.Размерът и някои удръжки са различни за хората в зависимост от статуса на подаване. Женените могат да изчисляват данъка както за двойка, така и поотделно. Самотните физически лица могат да имат право на преференциални данъчни ставки, ако са глава на домакинството, в което живеят с издръжка. Предметът на местния данък върху доходите в САЩ е доход, който се получава дори извън държавата. Тоест можете да работите в една държава и да плащате данъци в друга.
Облагаем доход
Облагаемият доход е дефиниран изчерпателно в Данъчния кодекс и данъчните разпоредби, издадени от Министерството на финансите и данъчната служба. Облагаемият доход се коригира брутният доход, намален с определени суми. Повечето щати и градове се придържат към тези определения, поне отчасти, въпреки че някои от тях правят корекции за определяне на данъка върху дохода в тази юрисдикция. Облагаемият доход за фирма или бизнес може да не съвпада с неразпределената печалба.
Какво е брутен доход
Брутният доход включва всички доходи, получени от всеки източник. Това включва заплати, пенсии, такси, пари, получени за услуги, други приходи от стопанска дейност, доходи от продажба на друго имущество, получени алименти, приходи от продажба на зърно и много други видове доходи. Някои доходи обаче са освободени от данък върху дохода. Това включва лихва по общински облигации. Корекции (обикновено намаления) на брутния доход на физическите лица се правят за изплащане на издръжка, вноски за много видове пенсионни фондове или здравноосигурителни фондове, определени проценти от студентски заеми, половин данък за самостоятелна заетост и няколко други позиции.
Цената на продажбите в бизнеса е пряко намаляване на брутния доход. Търговските удръжки могат да бъдат както следва. Облагаемият доход на всички данъкоплатци се намалява чрез приспадане на разходите, свързани с техния бизнес. Те включват заплати, наеми и други бизнес разходи, платени или начислени, както и амортизационни разходи. Приспадането на разходите може да доведе до загуби. По правило подобна загуба може да доведе до намаляване на други облагаеми доходи при определени ограничения.
Лични удръжки: на физическите лица се разрешава няколко нетърговски удръжки. Фиксирана сума на човек е разрешена като приспадане за лични изключения. За 2017 г. тази сума е 4050 долара. На данъкоплатците се разрешава едно такова приспадане за себе си и по едно за всеки човек, който те издържат. От 2018 г. се премахва лично приспадане, но има увеличение на стандартната сума за приспадане.
Относно стандартната удръжка
Стандартно приспадане: в допълнение, физическите лица получават приспадане от облагаемия доход за определени лични разходи, като алтернатива физическото лице може да кандидатства за стандартно приспадане. За 2017 г. стандартното приспадане е 6 350 долара за физически лица, 12 700 долара за женена двойка и 9 350 долара за главата на семейството. Стандартната удръжка е валидна за хора над 65 години и слепи. За 2018 г. стандартното приспадане е 12 000 долара за несемейни хора, 24 000 долара за брачна двойка и 18 000 долара за главата на домакинството.
Капиталови печалби
Квалифицираните дивиденти могат да се облагат като част от облагаемия доход. Данъкът обаче е ограничен до по-ниска ставка. Капиталовите печалби включват приходи от продажба на акции и облигации, недвижими имоти и други активи. Печалбата е превишението на приходите над коригираната база (без амортизацията) на имуществото. Това данъчно ограничение се прилага и за дивиденти от американски корпорации и много чуждестранни корпорации. Съществуват ограничения за размера на нетните капиталови загуби, които могат да намалят други облагаеми приходи.
Данъчни стимули: всички данъкоплатци получават отстъпка от чуждестранни данъци и процент от определени видове бизнес разходи. На хората се предоставят и заеми, свързани с образователни разходи, пенсионни спестявания, разходи за грижи за деца, някои медицински такси и кредит за всяко дете. Всеки заем подлежи на определени правила и ограничения. Някои заеми се считат за погасими.
Алтернативен минимален данък: всички данъкоплатци също подлежат на алтернативен минимален данък, ако доходите им надхвърлят определени суми за изключване. Този данък се прилага само ако надвишава редовния данък върху дохода и се намалява с някои заеми. Така разбрахме какви са данъците върху дохода за физически и юридически лица в Съединените щати. По-долу е даден пример за изчисляване на данъка.
Доплащане за Medicare
Работниците с високи доходи могат също да плащат допълнителен данък от 0,9% върху заплатите, обезщетенията и доходите от самостоятелна заетост. Това обаче са незадължителни плащания. Този данък не е включен в общата ставка на данъка върху дохода в САЩ.
Данъчни декларации
Повечето лица трябва да подават данъчни декларации за самооценка на данъка върху дохода всяка година, когато доходите им надвишават стандартния приспадане. Плащане на данъци: данъкоплатците трябва да плащат данък върху дохода, без да чакат оценка. Много данъкоплатци се облагат с данък при източника върху дохода. Ако данъкът върху доходите не покрива всички дължими данъци, всички данъкоплатци трябва да извършват прогнозни данъчни плащания.
Данъчни санкции
Ако не извършите плащания или не представите декларации, това може да доведе до значителни глоби. Някои умишлени провали могат да доведат до затвор.
Данъчните декларации могат да бъдат преглеждани и коригирани от данъчните власти. Данъкоплатците имат право да обжалват всяка промяна в данъците и тези права варират в зависимост от юрисдикцията. Данъкоплатците също могат да се обърнат към съда, за да оспорят данъчните промени. Данъчните власти нямат право да правят промени след определен период (обикновено три години).
Пример за изчисляване на данъка. Данък върху печалбата за 2017г
Вземете следните условия: данъкоплатец с брутен доход от 40 000 долара, без деца, на възраст под 65 години и не слепи, като се вземе предвид стандартното удръжка. Изчисляването на данъка върху дохода в САЩ се извършва за този данъкоплатец съгласно следните изчисления:
40 000 долара брутен доход - 6,350 долара стандартно приспадане - 4050 долара лично освобождаване = 29 600 долара облагаем доход = 9 335 долара; данъчно облагане на сумата = 9.325 × 10% = 932.50 $. Размерът на така наречения „вторичен доход“ = 29 600 долара - 9 335 долара = 20 275,00 долара; данъчно облагане на вторичния доход = 20 275,00 × 15% = 3041,25 долара. Общ данък върху дохода 932,50 $ + 3 041,25 $ = 3 973,75 $ (~ 9,93% ефективна данъчна ставка). Моля, обърнете внимание обаче, че данъкоплатците с облагаем доход под 100 000 долара трябва да използват данъчни таблици на IRS.
Освен данък върху дохода, служителят ще трябва да плаща и данъци съгласно Федералния закон за осигурителни вноски (FICA) (и равен размер на данъка FICA трябва да се плаща от работодателя):
40 000 долара (коригиран брутен доход); 40 000 × 6,2% = 2,480 долара (част от социалното осигуряване) 40 000 × 1,45% = 580 долара (част от Medicare) Общ данък FICA, платен от служител = 3060 долара (7,65% от доходите) Общ федерален данък върху физическите лица = 3 973,75 долара + 3060,00 $ = 7 033,75 $ (~ 17,58% от приходите). Общ федерален данък, включително вноската на работодателя:
Общ данък FICA, платен от работодател = 3060 щатски долара (7,65% от дохода); Общата сума на федералния данък, включително вноските на работодателите = $ 3,973.75 + 3060,00 $ + 3060,00 $ = 10 093,75 $ (~ 25,23% от дохода). Ефективните данъчни ставки обикновено са по-ниски от пределните ставки поради различни удръжки, а някои хора всъщност имат отрицателна отговорност. Само първите 118 500 долара от доходите на никого се облагат със социално осигуряване (социално осигуряване) през 2016 г.
Данъчна декларация и възстановяване на данъци
Физическите лица (с доходи над минималното ниво), корпорации, партньорства, имоти и тръстове трябва да подават годишни отчети, наречени данъчни декларации, на федералните и съответните държавни данъчни органи. Можете да издадете възстановяване на част от данъците. Тези връщания варират значително по сложност в зависимост от вида на файла и сложността на техните дела. В декларацията данъкоплатецът отчита доходите и удръжките, изчислява размера на просрочените данъци, отчетите за плащания и заеми, а също изчислява дължимия баланс.
Декларациите за федерален данък върху доходите за физически лица, имоти и тръстове трябва да се подават до 15 април (през 2017 г., 18 април) за повечето данъкоплатци. Декларациите за доходи на корпоративни и партньори трябва да се получават два месеца и половина след края на корпоративната фискална година. Данъчните декларации от освободени от данъци организации трябва да бъдат подадени четири месеца и половина след края на финансовата година. Всички федерални данъчни декларации могат да бъдат удължени. Общите условия за подновяване на държавните и местните данъчни декларации варират.
Декларациите за данък върху дохода обикновено се състоят от основна форма с приложени формуляри и графици. В зависимост от сложността и естеството на бизнеса на данъкоплатците са достъпни няколко форми за физически и юридически лица. Много хора могат да използват формуляра на една страница 1040-EZ, който не изисква никакво заявление, различно от декларациите за заплати от работодателите (формуляр W-2).
Електронното подаване на данъчни декларации може да се извърши за данъкоплатците от регистрирани данъчни органи.
Ако данъкоплатецът открие грешка в декларацията или определи, че данъкът за годината трябва да е различен, той трябва да подаде ревизирана декларация. Тези декларации формират искания за възстановяване, ако се установи, че данъците са били надплатени. Следователно окончателната цифра, колко данък върху дохода в Съединените щати като процент от дохода, става ясно за данъкоплатците едва след като данъчните подадат и анализират декларацията.
заключение
След като прочете тази статия, читателят може да отговори на въпроса какъв вид данък върху дохода в Съединените щати и започна да разбира данъчната система на САЩ. И е доста сложно. Много американци наемат данъчни консултанти, за да им помогнат да разберат данъчната система и да подадат правилната декларация. Данъкът върху доходите в Съединените щати за нерезиденти е точно същият като за резиденти, единствената разлика е, че нерезиденти не плащат данъци върху доходите, получени от чужбина.
