UTII е представен от опростен режим на данъчно облагане, при който предприемачите обикновено плащат само един данък, така че не е необходимо да се прехвърлят допълнителни такси на Федералната данъчна служба. Но в същото време е необходимо да се плаща данък върху собствеността на UTII при определени обстоятелства.
Имотен данък за фирмите на UTII
Често дори компаниите избират UTII за работа, тъй като този опростен режим се счита за удобен и полезен за употреба. Но сега дори той не се освобождава от всички други такси.
Данъкът върху собствеността на организацията върху UTII трябва да се заплаща на основание параграф 4 от чл. 346.26 Данъчен кодекс. Указва, че тази такса се изчислява само за недвижими имоти, за които данъчната основа се определя въз основа на данните, налични в инвентара.
LLC върху данък върху собствеността на UTII се плаща при следните условия:
· В конкретния регион, в който организацията оперира, резултатите от кадастралната оценка на различни обекти се одобряват;
· Има местен закон, според който се изисква да плаща данък върху тези съоръжения;
· Имотите, с които разполага дружеството, са включени в списъка на недвижимите имоти, за които трябва да се плаща данък върху собствеността.
По този начин счетоводителят на всяка компания трябва самостоятелно да определи дали фирмата трябва да плаща данък върху собствеността върху UTII.
Имотен данък за индивидуални предприемачи в UTII
Вече дори предприемачите са длъжни да плащат този тип такса, когато използват опростени режими. IP данък върху собствеността върху UTII се определя с помощта на информацията за кадастралната стойност на имота, използван от предприемача в процеса на работа.
Разликата е, че не се изисква IP да подават декларация за това събиране до Федералната данъчна служба. Служителите на тази институция трябва да изчисляват независимо размера на плащането, след което ОФ получава по пощата съответното уведомление и разписка.
Основните нюанси на плащането на такса
Данъкът върху собствеността върху UTII се плаща както от отделни предприемачи, така и от фирми, но има някои разлики за тях.
Само ако има обекти, които отговарят на изискванията, за които се изисква да се определи кадастралната стойност.
| параметри | Функции за IE | Нюанси за LLC |
| Ставка на данъка върху имотите | Стандартно равен на 2%, но може да варира в зависимост от регионалните власти | |
| Период на трансфер на средства | Тримесечно до 25-ия ден на месеца, следващ края на всяко тримесечие, или веднъж годишно | |
| счетоводство | Не се изисква | задължителен |
| Срок за събиране на имущество | Не е необходима декларация | Всяко тримесечие до 20-ия ден на месеца, следващ всяко тримесечие, и също може да се подготвя веднъж годишно |
| докладване | UTII декларация, освен това, не може да бъде нула | Декларация за UTII, информация за броя на заетите, 2-PIT, 4-FSS, 6-PIT, статистика, баланс, изчисляване на застрахователни премии |
| Отчитане на служителите | Само при наличие | |
| Парична дисциплина | Задължително за боравене с пари Освен това се нуждаете от онлайн бюро за билети до юли 2018 г. | |
| Данък върху доходите на физическите лица | Не е необходимо да се изчислява и плаща | Необходимо е да се определи и списък във Федералната данъчна служба |
| Необходимостта от плащане на данък върху собствеността | Само ако има обекти, които отговарят на изискванията, за които се изисква да се определи кадастралната стойност | |
| Прекратяване на този режим | 4-UTII | 3 UTII |
Както отделните предприемачи, така и компаниите за прилагане на UTII трябва да отчитат изискванията, така че не повече от 100 души трябва да работят във фирмата. Освен това трябва да работите само в съответните области на бизнеса, в които е разрешено да използвате опростени режими.
Данъчна основа
Фирмите и индивидуалните предприемачи в UTII плащат данък върху собствеността, а данъчната основа в този случай е представена от кадастралната цена на конкретен обект. Има някои разлики:
1. LLC. Тази такса се начислява само за обекти, за които има правилно изчислена кадастрална стойност в кадастъра.
2. IP. За такава такса предприемачът действа като стандартен индивид, следователно средствата се изплащат по стандартен начин. Само обекти, които имат кадастрална цена, подлежат на облагане с този данък и те също трябва да бъдат използвани от предприемача за получаване на печалба.
Индивидуалните предприемачи не трябва самостоятелно да изчисляват оптималния размер на таксата, тъй като служителите на FTS правят това вместо тях, след което на адрес на данъкоплатеца се изпраща писмо с разписка.
Каква е зададената тарифа?
В UTII и STS данъкът върху собствеността трябва да се плаща от всички фирми и отделни предприемачи при определени условия. В този случай данъчната ставка не може да надвишава 2%. Тя се влияе от различни фактори:
· Методът, по който се определя данъчната основа;
· Закони, приети на местно ниво по отношение на пределните ставки;
· Категорията, към която принадлежи определен данъкоплатец;
· Характеристики на обекта, чрез който се определя размера на данъка.
Предприемачите обикновено нямат затруднения, тъй като участват в изчисляването на Федералната данъчна служба, но счетоводителите на LLC трябва да имат добро разбиране на тези характеристики.
Правила за изчисление
Само фирмите трябва самостоятелно да изчисляват тази такса, но предприемачите също могат да използват формулата, за да се уверят, че служителите на Федералната данъчна служба правилно са извършили изчислението.
За да определите размера на плащането, се използва формулата: данъчна основа * ставка.
Ако искате да изчислите авансовото плащане, тогава трябва да умножите получената стойност с 25%.
Често предприемач или LLC използва само част от имота, за който се изчислява кадастралната стойност. В този случай, за да се определи размера на плащането, се изисква да се изчисли кадастралната цена, не за целия обект, а за конкретна част. Получената стойност се използва допълнително във формулата за изчисление.
Кога се използва намалена ставка?
Данък върху собствеността върху UTII може да не се плаща при използване на намалена ставка от 0%. Той е достъпен само за наематели на различни недвижими имоти и се използва, ако има капиталова инвестиция в тези обекти. Списъкът на този имот е затворен за външни лица.
Собствениците на съоръжения, които са неотменима част от железопътната линия или главния тръбопровод, също могат да използват тази тарифа. Този процент е определен от регионалните власти.
Ако даден обект е създаден или придобит от компании или индивидуални предприемачи, работещи в специални икономически зони чрез реализиране на различни инвестиционни проекти, тогава при плащането на данък върху собствеността се използват и преференциални условия.
В случай на отчуждаване на даден обект е необходимо да се изчисли таксата по отношение на броя месеци, през които той действително е бил използван в предприемаческа дейност.
За какви обекти трябва да се плати?
Имущественият данък се начислява по отношение на различни обекти на недвижими имоти при спазване на условията:
· Имотът се притежава или използва въз основа на икономическо управление от фирми или предприемачи;
· За фирмите този обект трябва да бъде посочен като операционна система;
· За частните предприемачи е важно недвижимите имоти да се използват за печалба.
Често се превръща в изненада за отделен предприемач да получи данъчна разписка, така че трябва да се уверите, че данъчната администрация е правилно определена от служителите на FTS.
Регионални характеристики
Собствениците на различни недвижими имоти, представлявани от фирми или предприемачи, прехвърлят таксата на отдела на Федералната данъчна служба, разположен на мястото на съществуващи съоръжения. Това е особено вярно, ако самата компания е регистрирана в друг град.
Други характеристики на различни региони включват:
· Всички правила за изчисляване и прехвърляне на таксата трябва да бъдат определени от органите в рамките на изискванията, установени от федералните държавни органи;
· Регионите могат да използват корекционни коефициенти на K2 и техният размер трябва да бъде в границите от 0,005 до 1;
· Тарифата се прилага от местните власти и за това се прилагат разпоредбите на чл. 380 NK;
· Данъкът може да се плаща предварително или веднъж годишно.
Според UTII освобождаването от данък върху собствеността е разрешено само в случай на загуба или продажба на обект. Ако отделен предприемач може да докаже, че е спрял да използва конкретни недвижими имоти за печалба, тогава служителите на Федералната данъчна служба също престават да изчисляват размера на тази такса за него. Но този факт трябва да бъде потвърден от официални документи.
Кога е отчитането?
Декларацията за данък върху собствеността на UTII се подава само от компании, а отделните предприемачи са освободени от това задължение.
Отчитането се предава до 30 март на следващата година, но ако се правят авансови плащания, тогава декларацията се формира на тримесечна база, след което тя се подава във Федералната данъчна служба.
Пример за изчисляване на данъка
Извършването на изчислението е достатъчно лесно. Например, има голям търговски център, чийто размер е 5500 m2, В него IP използва търговска площ от 80 квадратни метра. м. Кадастралната цена на целия комплекс е 920 милиона рубли.
Първоначално е необходимо да се определи кадастралната цена на помещенията, използвани от ПР за печалба: 920 000 000/5500 * 80 = 13 381 818 рубли. Освен това можете да изчислите данъка за годината, ако стандартната ставка е 2%: 13 381 818 * 2% = 267 636 рубли.
Ако се планира да се извършват авансови плащания, тогава техният размер на тримесечие ще бъде равен на: 267 636/4 = 66 909 рубли.
Данъчни грешки
Много фирми и предприемачи правят същите грешки при изчисляването и плащането на тази такса. Те включват:
· Характеристиките на всеки регион не се вземат предвид, следователно стандартната ставка се прилага от предприятията, но често реалната ставка е под 2%;
· Плащането се изчислява за земята, в която се намира търговският обект, необходим за дейността на дружеството, но данъкът не се облага с природни обекти, към които принадлежи земята;
· Не се заплаща такса от офиса, представен от частта на сградата, въпреки че е необходимо да се изчисли кадастралната цена на тази сграда, след което получената стойност се използва за определяне на данъка.
По този начин всички фирми или предприемачи, избрали да работят на опростения режим, представен от UTII, трябва да плащат данък върху собствеността. Размерът му зависи от кадастралната цена на обекта, както и от някои други фактори. Тя се изплаща само при определени условия и със сигурност трябва да се използва от предприемачите, за да реализира печалба.
