Всеки човек, който планира регистрацията на индивидуален предприемач или компания, мисли коя данъчна система да избере. В зависимост от избрания режим определя колко данъци ще плаща организацията, както и какви ползи и отстъпки от държавата може да използва. В същото време предприемачите често мислят какво е OSHO. Тази система е представена от общия режим, който може да се използва както от отделни предприемачи, така и от компании. Тя е най-сложната, тъй като е задължително да се води счетоводна документация, а многобройните такси се изчисляват и плащат.
Концепцията за основно
Когато изучават многобройните данъчни системи, които предприемачите в Русия могат да използват, много хора искат да знаят каква е основната система за данъчно облагане. Характеристиките на този данъчен режим включват:
- автоматично всички нови компании или предприемачи се прехвърлят в тази система, ако в рамките на 10 дни след регистрацията не представят уведомление до Федералната данъчна служба за преминаването към друг режим;
- обикновено се избира от OSNO от компании и предприемачи, които трябва да използват ДДС за работа с различни доставчици или клиенти;
- при избора на този режим е важно да се подготвите за необходимостта от заплащане на многобройни такси, както и за провеждане на сложно счетоводство;
- основната такса в този режим е данък върху доходите, показващ резултата на компанията.
Разрешено е комбинирането на общия режим с други данъчни режими, разрешени в Руската федерация. Изключение е използването на OSNO едновременно с опростената данъчна система или унифицирания склад за данни.
Разлика от другите системи
За да разберете какво е OSNO, важно е да разберете разликите между този режим и други системи. Тези разлики включват:
- опростените режими се прилагат изключително от данъкоплатците, подходящи за различни изисквания, свързани с броя на заетите, печалбата или дълготрайните активи, но общата система може да се използва от всяка компания или отделен предприемач без ограничения;
- при използване на преференциални системи данъчната тежест е значително намалена, но при прилагането на OSHO е важно да се подготвите за необходимостта от изчисляване и плащане на огромно количество данъци;
- задължително всички компании от OSNO плащат данък върху собствеността в бюджета.
Данъкът върху дохода се плаща изключително при използване на общия режим. При използване на други системи се изчислява само един данък, заместващ няколко данъка, представени с данък върху дохода, ДДС и данък върху собствеността.
Кога е изгодно да използвате OSNO?
Ако сте добре запознати с всички функции на OSNO, тогава използването на този режим всъщност е от полза. Препоръчва се да го изберете при следните условия:
- основните изпълнители използват OSNO, поради което плащат и възстановяват ДДС;
- дейностите на компанията са свързани с външната икономика на страната, следователно е препоръчително да се прилага режим, ако дружеството продава стоки в чужди страни или внася стоки през границата на територията на Русия;
- дружеството избира дейности, които попадат в обхвата на освобождаването от данък върху доходите, например, занимава се със земеделие, работи в областта на медицината или предоставя социални услуги на населението.
В горните ситуации изборът на OSNO е най-доброто решение. В същото време счетоводната политика на OSNO се избира независимо и установява от ръководителя на компанията.
Плюсове и минуси на използването на системата
За да разберете какво е OSNO, а също и когато е препоръчително да използвате режима, се препоръчва да проучите добре положителните параметри на системното приложение. Те включват:
- основният плюс е плащането на ДДС, тъй като при изчисляване на тази такса можете да привлечете голям брой големи контрагенти, които работят при общия режим, тъй като това взаимодействие ви позволява да намалите данъчната тежест;
- няма ограничения за предприемачите, така че можете да работите във всяка посока на дейност, увеличавайки приходите и печалбите;
- Предприемачите могат да комбинират OCHN с UTII или патентната система, което предоставя възможност за оптимизиране на данъчното облагане.
Недостатъците на прилагането на общия режим включват необходимостта от изчисляване и плащане на голям брой различни такси. Не забравяйте да използвате помощта на професионален счетоводител по време на започване на работа, тъй като ежегодно е необходимо да се подготвят голям брой доклади, декларации и други документи.
Нюансите на използване на OSNO компаниите
Най-често се използва от OSNO организации. Този режим се избира от представители на големите бизнеси. При приходи, които надвишават 150 милиона рубли годишно, няма да е възможно да се използват различни опростени системи. Характеристиките на използването на OSNO от различни компании включват:
- предприятията са плащащи данък върху дохода, а ставката за това събиране е 20% от печалбата;
- данък върху дохода се плаща тримесечно или месечно;
- ДДС трябва да се изчислява, ако полученият доход не предоставя възможност за освобождаване от плащането на тази такса;
- фирмите прехвърлят застрахователни плащания за всички наети специалисти, следователно 26% се превеждат в PF, 2,9% в фонд за социално осигуряване и 5,1% от приходите на всеки служител във FFOMS;
- в счетоводството методът на начисляване се използва за изчисляване на такси, но е позволено да се използва касовият метод с малък доход;
- от големите данъкоплатци се изисква да поддържат пълно счетоводство, така че е опростено счетоводството е разрешено изключително за малките фирми.
Особеностите на използването на общия режим са необходимостта от поддържане на счетоводна политика за OSNA. Проба от него може да бъде проучена по-долу. Процесът се извършва както от фирми, така и от индивидуални предприемачи.
Специфичност за IP
Преходът към OSNO е разрешен не само за компании, но и за частни предприемачи. Използването на този IP режим има следните функции:
- основният данък за предприемачите е данъкът върху доходите на физическите лица, който представлява 13% от доходите на отделните предприемачи;
- броят на докладите и декларациите, изготвени от предприемача в сравнение с фирмите, е намален;
- Когато работи във всеки режим, отделен предприемач е длъжен да прехвърля фиксирани плащания в държавни средства за себе си.
Обикновено предприемачите предпочитат да използват опростени режими, което значително намалява данъчната тежест. При преференциалните системи обикновено се подава една декларация, която индивидуалният предприемач може да състави. Ако е избран OSNO, тогава счетоводството е много по-сложно, затова е препоръчително незабавно да наемете професионален счетоводител.
Правила за преход
Ако индивидуалният предприемач или ръководителят на дружеството реши да използва общия режим, възниква въпросът как да премине от опростената данъчна система към основната данъчна система. Процедурата може да се извърши по различни начини:
- ако се извърши регистрацията на фирма или индивидуален предприемач, всички данъкоплатци автоматично се прехвърлят към OSNO, следователно, ако не изпратите уведомление за прехода към друг режим до Федералната данъчна служба в рамките на 10 дни, можете да използвате общия режим;
- за да се премине от друг режим, достатъчно е в началото на годината да се представи известие за оттегляне от привилегированата система;
- ако фирма или индивидуален предприемач престане да отговаря на изискванията на опростена система, тя автоматично преминава в общ режим.
Най-често предприемачите преминават към OSNO в нарушение на изискванията за използване на опростени режими.Например, техните приходи могат да се увеличат до 150 милиона рубли. повече от 100 души се регистрират годишно или в персонала. Ако се използва UTII, тогава е вероятно в определен момент местните власти на определен регион да забранят използването на този режим.
За прехода не е необходимо да се изготвя заявление за OCO, тъй като е достатъчно да се състави известие за прекратяване на дейност за предварително избрания опростен режим.
Какви отчети се съставят от компаниите?
Ако фирмите избират общия режим, следните видове документи се подготвят редовно:
- Декларациите за ДДС се изготвят веднъж на тримесечие, а самата такса се прехвърля всеки месец;
- отчет за данъка върху дохода се формира на тримесечие и се предава до 28-ия ден на месеца, следващ отчетно тримесечие;
- финансови отчети, представени от отчета за приходите и разходите и баланса, освен това тези документи се представят преди 1 април;
- данъчна декларация за транспорт;
- отчет за данъка върху собствеността, в който се вземат предвид кои обекти на облагане се използват за дейността на дружеството.
Ако фирмата преустанови работа в определен момент, тогава е разрешено да съставя и подаде нулеви декларации. В ESSA докладването може да бъде подадено по електронен път или в писмена форма. В първия случай се изисква цифров подпис.
Отчитане за IE
Предприемачите трябва да съставят следните видове отчети в OSNO:
- Декларация с ДДС;
- 3-NDFL декларации за работодателя се изготвят веднъж годишно, освен това, ако главата е местно лице на Руската федерация, 13% ще бъдат начислени върху доходите му, а ако той е нерезидент, ще се начислява 30%;
- ако кадастралната стойност е изчислена за имота, използван в процеса на работа, тогава за него се плаща данък върху собствеността, следователно, ежегодно се съставя декларация за това събиране.
Освен това фирмите и предприемачите подготвят различни лицензи и разрешителни за избраната област на работа. Ако наемат специалисти, тогава трябва да плащате вноски на всички граждани във Федералната данъчна служба и различни държавни фондове. До 1 април всяка година се изготвя отчет за служителите, като се подават и 6-NDFL декларации. В ПФ и други държавни фондове се прехвърлят специални документи.
Комбинация с други режими
Разрешено е да се комбинира данъчната система на специалната данъчна система с други режими, но изключението е USCH и опростената данъчна система. Следователно, най-често срещаният режим се използва заедно с UTII.
Когато използвате различни системи, е важно да знаете за правилата за водене на отделно счетоводство. За всеки данък се изчисляват приходите и разходите. Ако някои разходи се прилагат към две системи, те се разпределят при отчитане на избраните дейности.
заключение
OSNO е общ режим, който може да се прилага както от IP, така и от различни компании. Използването на тази система има много предимства и някои недостатъци. Има някои ситуации, при които използването на OSNO е най-изгодно за данъкоплатците.
Ако компаниите или отделните предприемачи избират общия режим, тогава те трябва да разберат какви данъци трябва да се плащат, както и кои отчети се изготвят от Федералната данъчна служба. Ако нарушите изискванията на данъчните закони, ще трябва да се сблъскате със сериозни глоби.
