Санкция за забавено плащане на данък. Данъчни условия

Данъкът трябва да се разбира като безвъзмездно плащане, което се начислява от физически лица и предприятия в полза на държавата. Съответното задължение е установено в чл. 57 от Конституцията. В Русия се използват различни данъчни системи на предприятия (OSNO, UTII, USN). Предлагат се и различни данъци и такси за физически лица. Работодателите имат задължение да правят вноски в извънбюджетните фондове. неустойки за забавен данък

Данък върху доходите на физическите лица

Този данък се счита за федерален. Той се приспада от целия доход, получен от гражданите на Руската федерация миналата година. В този случай плащането може да се извърши както в натура, така и в брой. Доходът, от който се начислява данък върху доходите на физическите лица, включва:

Заплата.
Подаръци.
Premium.
Приходи от наемане или продажба на имоти.
Win.
Плащане на обучение / хранене за служител от предприятие и т.н.

Според действащия Данъчен кодекс, ставката на данъка върху доходите на физическите лица е 13% за жителите. Данъчната основа може да бъде намалена с размера на удръжките, предвидени в закона.

имот

Ако гражданинът действа като легален собственик на недвижими имоти, ежегодно по пощата на Федералната данъчна служба ще изпраща известие с разписки за данък върху земята и събиране на имущество. Обектите на данъчното облагане са:

Апартаментът.
House.
Вила.
Дял в закона (с обща собственост).
Гараж.
Строителство.
Стаята.
Строителство, строеж.

Данъкът върху собствеността се класифицира като местен данък. Той съответно отива в бюджета на Московска област. Поземленият данък също се счита за местен. Тарифата върху него се определя от администрацията на Московска област. Тя обаче не може да бъде по-висока от 1,5%. Изчисляването се извършва в съответствие с кадастралната стойност на земята. Както в предишния случай, Федералната данъчна служба изпраща разписки. Срок за плащане данък върху земята отложено за 1 декември. Тоест от 2016 г. трябва да се правят приспадания до 1.12 на годината, която следва миналия период на отчитане. Друг данък е такса за използването на вода и диви животни. Приспада се от федералния бюджет. Такъв данък се плаща от граждани, които ловуват животни или ловят жителите на водните зони. санкции върху данъка върху дохода

транспорт

TA с превозно средство се счита за регионален. Той отива в бюджета на субекта на Руската федерация, в който е регистриран транспортът. Обектите на данъчното облагане трябва да включват:

Колите.
Мотоциклети.
Автобуси.
Скутери.
Лодки.
Съд.
Yacht.
Снегоходи.
Самолет и т.н.

Данъкът не се облага с леки автомобили, лодки (гребане, както и мотор, чийто двигател е не повече от 5 к.с.), коли за инвалиди, закупени от органите за социална защита. Изчисляването на данъчната сума се извършва от Федералната данъчна служба в съответствие с информацията, получена от органите, регистрирали превозното средство. Задължението за приспадане трябва да се изпълнява ежегодно. Както при данъка върху земята, крайният срок за плащане се отлага за 1 декември.

отговорност

Данъчният кодекс на Руската федерация налага санкции и глоби за забавено плащане на данъци. Тези мерки се използват за осигуряване изпълнението на задълженията, наложени от закона, а също и като наказание за нарушаване на разпоредбите. Нека разгледаме по-подробно какви са санкциите за данъци и такси.

Обща информация

Плащането на данъци на физически лица е от особено практично значение за икономиката. Тези приходи представляват определен дял от приходите в бюджета. Законодателството определя ясни срокове за плащане на данъци. В случай на приспадане на дължимата сума в по-късен период, от субекта се начислява допълнителна сума пари. С пълна или частична укриване на данъци ако е неправилно изчислен, законът предвижда глоба.Тя е 20% от неплатената сума. Глобата действа като наказание за нарушение на данъчен ред. Основата за прилагането на тази санкция е чл. 122 Данъчен кодекс. Санкциите се установяват в случай на ненавременно плащане на вложената сума (забавяне). По този начин съгласно Данъчния кодекс и двете санкции могат да се прилагат към образувание, което е нарушило установения период за приспадане. неустойки за данък върху собствеността

изключения

Сроковете за плащане на данъци могат да бъдат прескочени по различни причини. Законодателството предвижда случаи, когато санкциите не се прилагат по въпроса. Те включват, по-специално:

Припадък или спиране на операции по банкови сметки. В този случай плащането на данъци на физически лица не може да се извърши практически. Такива мерки могат да бъдат приложени към средства по сметки от съд или Федерална данъчна служба. Освен това неустойките за забавено плащане на данък не се начисляват през целия период на замразяване r / s.
Случаи, когато субектът е действал според обясненията на нормите на Данъчния кодекс, дадени от Федералната данъчна служба или Министерството на финансите. В резултат на това той образува просрочие.

Никакви други случаи не могат да преустановят начисляването на данък върху забавените лихви.

Важен момент

Трябва да се отбележи, че във втория случай неустойките за забавено плащане на данък няма да се начисляват само ако посочените обяснения са дадени от упълномощените органи по личното искане на субекта или се отнасят за неопределен брой хора (масови писма). В различни източници можете да намерите голям брой различни документи. Например, често се срещат писма на Министерството на финансите, които обясняват позицията на финансовия отдел по определен въпрос. Повечето от тези обяснения обаче са от частен характер, тоест са адресирани към конкретни лица. Ако друго образувание използва подобни обяснения и в резултат на контролни мерки се разкрие просрочие, той ще трябва да плати данък, неустойки и глоба. Това означава, че ако възникне спор, препоръчително е да изпратите собствено искане до Федералната данъчна служба или Министерството на финансите. късно данъчно наказание

Общ ред

Изчисляването на лихвите върху данъците се извършва в съответствие с чл. 75 Данъчен кодекс. Начисляването започва за всеки ден (календар) на пропускането на определен период за погасяване на задължението. Сумата, която трябва да бъде събрана, се определя като процент. Данъчната санкция се изчислява, като се използва една три стотна от лихвената ставка на Централната банка, която е в сила за съответния период. Сумата се начислява едновременно с основния дълг или след пълното му погасяване.

Санкции за данъци

Те се начисляват с изключение на сумите, които трябва да бъдат внесени в бюджета. В този случай няма значение дали други мерки са приложени към субекта за осигуряване изпълнението на задължението или санкцията, ако той е нарушил изискването за плащане на данък. Изчисляването започва от деня, следващ установената дата на погасяване на задълженията към бюджета. Размерът на санкцията за забавено плащане на данъци се определя по формулата:

P = Z x D x CP x 1/300, където:

размера на данъка, който е изтекъл - W;
броят на пропуснатите дни - D;
Ставка на рефинансиране от Централната банка - CP.

пример

Да предположим, че LLC не е приспадало преди 1 февруари 2012 г. сумата данък върху земята от 6 хиляди рубли. Този дълг беше погасен едва на 30 март 2012 г. Ставката за рефинансиране на Централната банка за 58 дни (от 2 февруари до 30 март) беше 8%. LLC изчислява лихва за забавено плащане на данък: 6000 p. x 58 x 8% x 1/300 = 92,8 рубли.

плащане на данъци на физически лица

Промяна на офертите

Тя може да се проведе няколко пъти през периода на фактуриране. В тази връзка могат да възникнат въпроси за това каква точно стойност трябва да бъде взета при смятане. В този случай трябва да се има предвид следната точка. Ако процентът на рефинансиране се е променил през периода в по-голяма или по-малка степен, при изчисляването на всички негови стойности се прилагат спрямо всеки период на валидност на определен показател. Например, едно предприятие не изплати навреме бюджетно задължение от 10 хиляди рубли.за 2011 г. Датата на плащане е определена на 1 февруари 2012 г. Дългът е погасен от дружеството по следната схема:

На 15 февруари са преведени 4 хиляди рубли.
2 март - 6 хиляди рубли.

Следователно размерът на просрочената сума възлиза на:

След 13 дни от 2 до 14 февруари - 10 хиляди рубли.
Над 17 дни от 15 февруари до 1 март - 6 хиляди рубли.

Условно приемаме следната ставка на рефинансиране:

от 2.02 до 10.02 - 8% (9 дни);
от 11.02 до 20.02 - 8.25% (10 дни);
от 21 до 29 февруари - 8,5% (9 дни);
от 1,03 до 2,03 - 8,25% (2 дни).

Компанията определи неустойки за забавено плащане на данък:

(10 хиляди рубли х 9 дни х 8% х 1/300) + (10 хиляди рубли х 4 дни х 8,25% х 1/300) + (6 хиляди рубли х 6 дни х 8,25% х 1/300) + (6 хиляди рубли х 9 дни х 8,5% х 1/300) + (6 хиляди рубли х 2 дни х 8,25% х 1/300) = 63,5 руб. забавено плащане на данъци

Просрочени аванси

Някои предприятия са натоварени с плащането на авансови данъци през отчетния период. Задължението се счита за изпълнено по същия начин, който е определен за приспадане на бюджета като цяло. Това означава, че ако сумите се изпращат след посочената в законодателството дата, ще се начислява допълнителна лихва отгоре. Например, предприятието може да бъде таксувано с:

Санкции за данък върху дохода. В края на всеки период предприятията обикновено натрупват авансова сума въз основа на ставки и доходи. Тя се изчислява на база натрупване от първия ден на годината до последния.
Санкции за данък върху собствеността. Авансовата сума се определя в края на всеки период. Стойността му е 1/4 от произведението на ставката и средната цена на имота, установена за съответния период от време.
Санкции за забавено плащане на транспортен данък. Компанията изчислява размера на авансовото плащане в края на всеки период в размер на една четвърт от продукта на залога и съответната база. Регионален регламент може да отмени такова задължение.
Санкции за данък върху земята. Авансовите суми се изчисляват от тези предприятия, за които една четвърт е определена като отчетен период. Плащанията от тях се изчисляват в края на І, ІІ и ІІІ тримесечие. на текущата година като 1/4 процентна% от кадастралната стойност на парцела. Със заповед на местните власти задължението за приспадане на авансите може да бъде отменено.

Ако в края на периода размерът на данъка, който е оценен, е по-малък от размера на плащанията, тогава лихвата трябва да бъде намалена пропорционално. неустойки и глоби за забавено плащане на данъци

Застрахователни премии

Както при данъците, неустойките за забавено плащане на тези плащания се начисляват в допълнение към глобите и главницата. Трябва да се отбележи, че в съответствие с Федералния закон № 212 не се предоставят авансови вноски за застрахователни премии. През годината (календар) на сетълмента предприятието изплаща начислените суми към средствата като задължителни плащания. Удръжките трябва да бъдат направени не по-късно от 15-ия ден на месеца, следващ този, в който е определена сумата. Ако датата попадне на неработен / почивен ден, следващият най-близък работен ден ще се счита за окончателно число. Наказанията се начисляват за всеки просрочен ден. Отброяването започва от датата, следваща броя на изпълнението на задълженията, установени със закон. Санкциите за всеки просрочен ден се определят като процент и се изчисляват от общата неплатена сума на вноските в застрахователния фонд. Изчисленията се извършват по схема, подобна на горната. 1/300 от сумата, определена от Централната банка и действаща към момента на дълга, също се взема като лихвен процент.

Отчитане на суми

При определяне на задължителните удръжки от доходите разходите при формата на санкции и глоби, както и други санкции, наложени на предприятието и прехвърлени в бюджета и извънбюджетните фондове, се вземат предвид при установяване на данъчната основа. Следните записи трябва да бъдат направени във финансовите отчети: