След регистрацията частен предприемач може да избира от два вида данъчни системи, подходящи за техния бизнес. Има две от тях - обща и опростена. Последното се използва по-често, но има определени условия за преминаване към него и през 2017 г. бяха променени и параметрите за съответствие за използването на тази система. В статията ще разгледаме подробно какво се нарича опростена система за данъчно облагане и кой може да я използва. Основните критерии за STS също ще бъдат разгледани в тази статия.
Опростена данъчна система
Опростената данъчна система (STS) или т. Нар. „Опростена система“ е най-подходящият данъчен режим за начинаещи предприемачи. Опростената е популярна не само заради намалената данъчна тежест, но и поради простата, разбираема и достъпна система за данъчно счетоводство. В допълнение към начинаещите бизнесмени, опитни предприемачи, които преди това са използвали други системи, но решиха, че ще бъде по-изгодно да плащат данъци по опростената данъчна система, преминават към опростената данъчна система. С „опростения данък“ данъците стават осъществими и некритични за предприемачите, което е важно в началото, след като откриете собствен бизнес. Критериите за STS най-често се прилагат в две области.
Области на приложение
Една от най-често срещаните области, където се използва опростена система, е:
1. Продажба на едро и дребно на потребителски стоки.
2. Обхватът на битови, наемни, както и консултантски и други услуги.
3. Реклама, маркетинг, печат и печат.
4. Отдаване под наем на оборудване или недвижими имоти (краткосрочни или дългосрочни).
5. Насърчаване на творческата дейност (без да се засяга полето на авторското право).
Има видове дейности, за изпълнението на които наличието на държава. лиценз. Те включват:
1. Медицина и фармацевтична индустрия.
2. Инженеринг и строителство.
3. Сфера на противопожарно действие, работа с експлозивни и химически предмети.
4. Хидрометеорологичен център.
5. Туристическа зона на дейност.
6. Производство и продажба на устройства, които осигуряват информационна сигурност.
7. Частни детективни агенции.
8. Използването на неземни видове транспорт за превоз на пътници и товари.
9. Металургия.
10. Области, свързани с нарушаване на авторски права.
видове
STS е разделен на два типа в зависимост от критериите за изчисление:
1. Системата "Доходи".
2. Системата "Приходи минус разходи".
Те се различават по отношение на ставките, алгоритъма за изчисляване на данъка и размера на данъчната основа. Във всеки случай данъчните ставки ще бъдат по-ниски, отколкото в конвенционалната система. През 2016 г. регионалната ставка по системата „Приходи“ намаля до 1% (от първоначалните 6%). Това са основните критерии на опростената данъчна система.
Според опростената данъчна система данъците трябва да се изчисляват въз основа на доходите. Освен това опростената данъчна система не винаги е най-печелившата възможност за данъчно облагане. В някои случаи е по-изгодно да се използва системата UTII (единен данък върху облагания доход), тъй като при тази система ставката е фиксирана и не зависи от дохода. Опростената данъчна система, разбира се, не е референтна, но въпреки това е доста лесно да се контролира данъчната тежест на бизнеса. Критериите за USN без ДДС ще бъдат разгледани по-долу.
Предимстващите моменти на използване на USN са:
1. Освобождаване на предприемача от плащането на данък върху доходите на физическите лица. Той се заменя с данък в размер на 1 до 6 процента от дохода или от 5 до 15 процента в режим "Приходи минус разходи". Данъкът върху земята и застрахователните премии се приспадат при режим "Приходи минус разходи".
2. Освобождаване от ДДС.
3. Всички минали парични операции се спестяват при преминаване към опростената данъчна система.
4.Използването на опростената данъчна система е в състояние да намали авансовите плащания, натрупани върху един данък.
5. Опростена система за отчитане (в сравнение с други системи).
Освен предимствата, има и недостатъци. Те са както следва:
1. Не за всички видове дейности опростената данъчна система е от полза.
2. При използване на опростената данъчна система няма възможност за разширяване на бизнеса (отваряне на нови представителства).
3. Системата "Приходи минус разходи" не включва всички разходи.
4. Дори ако компанията понесе загуби, компанията е длъжна да плати минимален данък от 15 процента.
Какви други са критериите за опростената данъчна система?
Наличност на системата
Използването на опростената данъчна система прави управлението на малкия и средния бизнес много по-лесно. Но за прехода към тази система за данъчно облагане е необходимо спазването на някои параметри. 
Те включват следното:
1. За първите девет месеца на отчетната година (в които се очаква преминаването към опростената данъчна система) доходът на компанията не трябва да надвишава 15 милиона рубли.
2. Средният персонал на компанията не трябва да надвишава сто души.
3. При текущата стойност на активите, доходът не може да бъде повече от 100 милиона рубли.
4. По време на прехода от основната система за данъчно облагане (обща данъчна система) доходът за девет месеца не трябва да надвишава 59 805 милиона рубли. В същото време подобни ограничения не са предвидени за IP. Организация, в която делът на трети страни е по-малък от 25 процента, също има възможност да премине към опростена система.
Помислете за критериите за позоваване на NPO в STS.
НКО може да прилага общия режим и опростената данъчна система (STS).
Особеността на опростената данъчна система е, че при определяне на лимита на доходите, ограничаващ използването на този режим на облагане (60 милиона рубли), доходите, получени чрез целево финансиране, няма да бъдат взети под внимание.
Смята се, че нестопанските организации нямат финансов резултат поради факта, че извършваните от тях дейности не са насочени към генериране на доходи и няма разпределение на печалбата между членовете на организацията. НПО обаче могат да извършват предприемаческа дейност, което означава, че печалбата или загубата ще има.
Фактът, че такива организации не използват получената печалба, а я разпределят в съответствие със закона, не ги освобождава от необходимостта да плащат единен данък по опростената данъчна система за разликата между доходи и разходи или доходи.
Кой не може да използва STS?
Има и ситуации, когато преходът към опростената данъчна система не е възможен. Така че те няма да могат да използват „опростените“:
1. Предприятия с клонове.
2. Организации, отговорни за финансовия сектор, като микрофинансиращи организации (ПФИ) или банки.
3. НПФ (неправителствени пенсионни фондове).
4. Собственици на заложни къщи.
5. Частни предприемачи, участващи в производството на акцизни стоки.
6. Частни адвокати и нотариуси.
7. Компании с над 100 служители.
8. Индивидуални предприемачи, чийто доход е повече от 100 милиона рубли.
Изброените по-горе организации нямат право да използват опростената данъчна система. Когато извършва дейности по опростената данъчна система, заобикаляйки правилата, организацията ще трябва да премине към основната система за плащане на данъци, като плаща данъци по тази система. Когато IP преминава към STS, критериите са следните.
Реални промени
От 2017 г. насам в опростената система са направени някои значителни промени. Те се отнасяха преди всичко до обема на дълготрайните активи, приемлив за използването на опростената данъчна система. Ограничението бе увеличено до 150 милиона (преди това лимитът не надвишаваше 100 милиона рубли).
Критерии за приходи на USN
Друг параметър, претърпял промени в полза на предприемача, е ограничението за преминаване към опростената данъчна система. От 2017 г. тя възлиза на 59 805 милиона рубли. През 2018 г. се планира тази сума да се увеличи до 90 милиона. От 2017 г. коефициентът за изчисляване на максималния доход е отменен.
Критерии за кандидатстване по USN
Преминавайки към опростената данъчна система, трябва да продължите да наблюдавате промените в условията, за да не загубите правото да я използвате. Промените също се отразиха на времето на приложението за прехода. Организацията трябва да подаде заявление за трансфер до Федералната данъчна служба преди 31 декември на годината, предхождаща периода, когато данъкът се удържа по опростената данъчна система. Приложението се изпълнява в определена форма.
Преход от UTII
Предприемачите, които са използвали UTII, могат да преминат към STS от първия ден на месеца, когато използването на данък върху необлагаемия доход е престанал да бъде от значение за тях. Тоест от 2017 г. преходът към опростяване от UTII е възможен веднага след отказ да се използва последният. Задължително е уведомяването на данъчната служба за намерението за промяна на данъчната система.
Критериите за STS са доста прости.
Преход към STS
Преходът към опростена данъчна система може да се извърши от нови предприемачи, които току-що са открили собствен бизнес, или опитни бизнесмени, използващи други системи. В рамките на 30 дни след регистрацията на ПР е необходимо да се изпрати уведомление до данъчната служба на мястото на регистрация. За целта се съставя декларация, регулирана по реда на Федералната данъчна служба на Русия, която определя системата на опростена данъчна система, която сте избрали за вашата предприемаческа дейност. Размерът на дължимия данък зависи от избора на опростената данъчна система ("Приходи" или "Приходи минус разходи").
Срок за кандидатстване
При преминаване към опростената данъчна система от друга система е необходимо да подадете декларация до данъчната служба не по-късно от 31 декември на текущата година. Отчетът трябва да съдържа информация за приходите на компанията за последните девет месеца, състава на служителите на компанията и стойността на остатъчните дълготрайни активи. Същата последователност от действия се наблюдава при промяна на опростената данъчна система.
Трябва да се спазват критериите за позоваване на опростената данъчна система.
При преминаване от обща система към опростена система се попълва известие с указание за избраната система STS и се изпраща до Федералната данъчна служба. За да преминете от обща система към опростена, ще е необходимо да възстановите ДДС за стоки, които все още не са били използвани (на склад), които не се таксуват за „опростени“. Ще бъде възможно прилагането на опростената данъчна система от 1 януари на следващата година.
Как да доведем дохода до лимита?
Има няколко метода, чрез които можете да спазвате ограниченията, предписани за прехода към опростената данъчна система. Те се състоят в доближаване на приходите на компанията до необходимия лимит:
1. Разсрочване на плащания. С клиента се сключва споразумение с условията за плащане, посочени в него. В този случай този доход не се взема предвид при изчисляване на лимита за преминаване към опростената данъчна система.
2. Отсрочване на взаимно уреждане. Идеален начин за приспособяване на дохода до ограничение, особено в случай на взаимен дълг между предприемача и доставчика. Трябва обаче да се има предвид, че този метод е рисков и опитните данъчни инспектори определено ще установят несъответствието.
Критериите за преминаване към опростената данъчна система, която прегледахме. Друг важен момент е възможността за комбиниране на няколко данъчни системи. В същото време се съставят техните собствени счетоводни и данъчни счетоводни процедури.
изисквания
При комбиниране на две системи трябва да се спазват определени изисквания:
1. Доходът не влияе върху изчисляването на приспадания данък.
2. Различни обекти на данъчно облагане.
3. При използване на опростената данъчна система организацията е без счетоводство.
Разпределението на доходите и разходите зависи от последователността на операциите и размера на приходите от различни видове дейности на предприятието. По този начин, за да се комбинират различни данъчни системи, е необходимо да се разделят доходите за всяка от тях. Необходимо е също така да се разделят допълнително стоки, служители и собственост.
Приходи и разходи
При прилагането на опростената данъчна система от първостепенно значение е концепцията за приходите и разходите. Доходът е добавянето на ползите от икономически план, изразени в парично изражение.Съществуват два вида доходи, обвързани с основните дейности на организацията, а именно - получени от продажби и неоперативни приходи.
Какви доходи не се вземат предвид?
При изчисляване на данъците върху опростената данъчна система се вземат предвид далеч не всички видове доходи. Следните статии не се вземат предвид:
1. Получени в резултат на присвоено данъчно дружество.
2. Получени като дивиденти.
3. Получава се като процент от банкови депозити и ценни книжа.
По-пълен списък на доходите, които не са отчетени в опростената данъчна система, се съдържа в член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Разходите се разделят, в зависимост от основната дейност на организацията, на продажби и непродажби. Ако компанията е направила своя избор в полза на изчисляването на системата "Приходи минус разходи", тогава трябва внимателно да анализира всички разходи.
Видове разходи
Видовете разходи, които се вземат предвид при изчисляване по опростената данъчна система, са строго ограничени от данъчното законодателство. Те се състоят от следните елементи:
1. Разходите за изплащане на заплати на служителите на организацията, включително данъчни такси и различни вноски.
2. Разходите по материалната поръчка.
3. Разходите за стоки (канцеларски материали), необходими за осигуряване на живота на компанията, както и пощенските разходи.
4. Разходи за реклама и др.
Данъчните служители внимателно проверяват артикулите, включени в разходите, тъй като тази позиция може значително да намали приходите в държавния бюджет. Критериите за използване на опростената данъчна система могат да бъдат посочени в данъка.
Разходите за реклама са един от най-трудните елементи за контрол. Този вид разходи се подразделят съгласно законодателството на стандартизирани и нестандартни. Последните при изчисляване на данъчната основа се вземат предвид изцяло. Това са разходни позиции като реклама в медиите, производство на светлинни кутии или рекламни кампании. Нормализираните разходи не трябва да надвишават 1 процент от приходите на организацията.
Ако компанията не е платила или не е платила изцяло данък по опростената данъчна система, тя е изправена пред глоба до 20 процента от сумата. Ако данъкът не е платен умишлено, размерът на глобата се увеличава до 40 процента. За да избегнете налагането на глоби, е необходимо своевременно да попълните и подадете данъчна декларация до данъчната служба. Неплащането на глоба, от своя страна, може да доведе до наказателна отговорност.