Взаимносвързаните транзакции са термин, който е доста важен в рамките на гражданскоправните отношения в нашето общество. Често законодателните органи прибягват до него, въпреки факта, че до днес не е финализирано законово определение. В много отношения понятието „взаимосвързани транзакции“ стана често срещано сред правоприлагащите органи по една и съща причина - няма единно тълкуване на термина, което позволява опитите да „издърпате одеялото към едната си страна“.
Закони, правила, тълкувания
Законодателствата на нашата страна понастоящем не дават точно определение на понятието „транзакциите са взаимосвързани“. Анализаторите очакват съдебната система да реши този въпрос, но все още няма обяснение, което е особено трудно на фона на доста разнообразна правна практика, която затруднява бизнеса.
Гражданите и специалистите, които са принудени да тълкуват понятието по един или друг начин, са съгласни, че е необходимо да се допълни девета глава от Гражданския кодекс с подходяща дефиниция. Това ще позволи веднъж завинаги да разрешават спорове, свързани с това дали е възможно в конкретен случай да се каже, че транзакциите са взаимосвързани или концепцията не е приложима за ситуацията.
В допълнение към законите, изследващи дейността на юридическите лица, понятието „взаимосвързана сделка“, нейното определение е важно за 28-ия федерален закон за конкуренцията на пазара и защитата на това явление. Такива сделки се разглеждат в Данъчния кодекс и някои членове на законите за фалит.
Понятия и закони
За антитръстовото законодателство взаимосвързаните транзакции са явление, което трябва да се вземе предвид при контрола на концентрацията в икономиката на страната. Що се отнася до корпоративните закони, за тях явлението играе важна роля от гледна точка на правилността на процедурите, свързани с транзакции, класифицирани като големи. Освен това при сключване на разнообразни сделки за корпоративно право на преден план излиза концепцията за интерес. И до голяма степен се основава именно на взаимосвързани транзакции.
Теория на практика
За какво говориш? Например, когато сключват доста голяма транзакция, ръководителите на компании могат да получат добри ползи, ако я разделят на няколко сравнително малки. Най-често тази практика може да се види в работата на акционерните дружества. Това избягва искането на разрешение от събранието на акционерите.
Но ако изучите 28-ия закон за конкуренцията и защитата на това явление, можете да научите от седмия параграф, че взаимосвързаните транзакции са тези, които могат да бъдат сключени, само ако антимонополният орган получи одобрение. Това се отнася за сделки, в които те оперират с акции, права на собственост или самата собственост. Федералната антимонополна служба трябва да координира планираното събитие, когато обектът ще бъде нематериални активи, чиято балансова стойност е 20% от балансовата стойност на дълготрайните активи. Очевидно, опитвайки се да заобикалят законите и да разделят една сделка на много малки, лидерите по този начин извършват незаконни действия.
банкрут
Федералният закон за несъстоятелността на юридическите лица предвижда използването на взаимосвързани сделки с цел определяне на ограничения: кои транзакции могат да бъдат подредени и кои не. Ако делото за банкрут вече е образувано, това налага определена рамка за сключване на споразумения, следователно взаимосвързаните транзакции, кредит и обезпечение стават ключови за предприятието.Също така си заслужава да се припомни, че през 2009 г. се появи нова глава, която позволява да се оспорват сделки, сключени от предприемач, във връзка с които се разглежда въпросът за фалита.
Свързани транзакции - кои от тях?
За да разбере дали транзакциите попадат в тази категория, съдът анализира различни параметри, въз основа на които прави заключение. Има редица критерии, ако сме удовлетворени, можем да говорим за взаимна комуникация. Някои от тях вече са станали традиционни за съдебната система по време на изслушванията в Русия, а други все още се изучават. Анализаторите предполагат, че едва ли ще бъде възможно да се систематизират критериите, как ще се изведе определение на тяхна основа, което ни позволява да говорим дали транзакциите принадлежат към взаимосвързани.
Често връзката обективно се обяснява, ако една транзакция протича гладко от друга. Понякога субективните причини провокират феномена на взаимна връзка, например обща цел, преследвана от верига взаимосвързани транзакции. Фалит, последният купувач - тези два аспекта привличат специално внимание на съда и служат като един от показателите за взаимна комуникация, съчетано с желанието на предприемача да избяга от отговорност.
AO: свързани сделки
Говорейки за акционерните дружества, е невъзможно да не споменем федералния закон. 78-ата статия разглежда концепцията за взаимосвързани транзакции. Приема се, че такива са сключени, така че юридическото лице отчуждава, придобива определено имущество косвено или пряко. Тази статия определя голяма сделка като тази, чиято стойност е една четвърт от балансовата стойност на активите. Оценката се прави в момента, в който се вземе решение в полза на сделката. Изключение правят онези договорености, които съпътстват икономическата дейност в обичайния й ход. Провежда задълбочени семинари, посветени на сделки между свързани лица, Вегас Лекс. Компанията е доста известна в Русия и работи от 1995 година.
От големите транзакции очевидно следва концепцията за взаимосвързани. Ако искате, е възможно да включите всеки от тях, сключен от някакво предприятие, и дори няма времева рамка за установяване на взаимна връзка между двете явления. Тази неточност е съществен проблем с действащите разпоредби. Тези, които заедно притежават определен бизнес, могат да използват такова несъвършенство на законодателството в наши дни, на фона на което те могат да откриват съдебни спорове, които имат продължителен характер. По правило преследваната цел е натиск върху други участници, акционери.
И какво на практика?
Ако проучим съдебните дела, по време на които бяха разгледани взаимосвързаните транзакции съгласно Федералния закон 223, можем да видим, че съдът обикновено класифицира събитията като събития, които очевидно преследват същата цел. Съдиите разкриват взаимната връзка именно на фона на изводите какви са били реалните цели във всеки конкретен случай.
Взаимосвързаните транзакции с цел определяне на основна транзакция са тези, които биха могли да бъдат комбинирани в една, но с този подход би се оказало одобрена. Въпреки това, строго ограничени критерии не съществуват, следователно съдията избира обстоятелства, които позволяват да се говори за взаимна комуникация въз основа на личен поглед върху делото, на спецификата на делото. Сделките във вида и характера им често се оказват такива, че никога не е имало подобни случаи в съдебната практика, което принуждава адвокатите буквално да „измислят позиция в движение“.
Може да се отбележи, че ако вече имаше прецедент, когато съдията реши в полза на класифицирането на сделките като взаимосвързани, то в бъдещи процеси с достатъчно сходство на ситуациите, адвокатите се опитват да поддържат този подход.
Подобрения и стабилност
През последните няколко години корпоративното законодателство у нас в много аспекти стана много по-съвършено, отколкото преди.Въпреки това някои въпроси остават противоречиви, взаимосвързаните транзакции няма да бъдат изключение. Съдебната практика показва, че Федералният закон № 208 от 1995 г. и № 14 от 1998 г. са недостатъчни за изясняване на системата. Освен това терминът „взаимосвързани транзакции“ често се използва в собствена полза, за да се обърка съдът, да се защити гледната точка, но без реална причина да се използва такава концепция.
Яснотата на терминологията е важна не само от гледна точка на определянето на големи транзакции и стабилизиране на ситуацията с тях, тоест изключване на заобикалянето на законите. Ако обърнем внимание на федералния закон под номер 208 и по-специално на първия параграф на член 75, можем да видим, че тук взаимосвързаните сделки се разглеждат в интерес на акционерите на определена компания. Говорим за обратно изкупуване от дружеството на определено количество акции (до 100%) в случаите, когато решат в полза на голяма сделка. Това трябва да бъде одобрено на събранието на акционерите и ако резултатите не бяха в полза на сделката или акционерите изобщо не бяха поканени на такова събитие, тогава възниква въпросът за обратно изкупуване на акции.
Квалификация на практика
Заключенията дали съдът квалифицира сделките като взаимосвързани или се въздържа от извършване на това, може да бъде предварително направен, като се сравнява конкретен случай с вече регистрираните в съдебната практика по-рано. Струва си да се помни, че обикновено отговорността за взаимосвързаните сделки е на ръководителя на предприятието, по отношение на което се провежда разследване и съдебен процес.
И така, ключовите критерии да говорим за връзката между транзакциите и разделянето на една голяма на няколко малки, за да се заобикалят законите:
- предметите съвпадат;
- транзакции засягат една друга;
- събитията са зависими;
- икономическата цел е една и съща за всички транзакции.
Как да се предпази от подозрение?
Най-надеждният метод за премахване на подозрения е да се докаже, че всички горепосочени критерии не са приложими за разглежданите от съда транзакции.
Що се отнася до състава на субектите, тук се приема, че сделките са планирани от същите лица, сключени от тях. Това могат да бъдат юридически или физически лица. Съдът може да реши, че в резултат на перфектната верига имотът е във владение на едно юридическо лице, което е критерият за взаимна комуникация.
От друга страна, известен е прецедент, когато по делото са представени договори за кредит, обезпечени със гаранционни споразумения, докато няколко лица са кредитополучатели, което не позволява транзакцията да бъде класифицирана като взаимосвързана. Съдът реши, че всяко събитие се характеризира със собствени задължения и права.
Лица и групи от лица, както и техните цели
Съдът може да разпознае като взаимосвързана група лица контрагентите на едно предприятие. Това се основава на текста на федералния закон, приет през 2006 г. под номер 135. Позволено е също да се добавят няколко филиали към групата лица. Това е допустимо въз основа на текста на закона, приет през 1991 г. под номер 948-1.
Такива явления, позволяващи групиране на хора, могат да причинят класифицирането на сключените с тях сделки като взаимосвързани. Като част от разглеждането на делото съдът идентифицира аспекти на икономическото взаимодействие. Ако между страните, които организират сделката, се намери такова, тогава говорим за взаимна връзка.
Една единствена цел от своя страна се разглежда в контекста на резултатите, дадени от веригата на транзакциите. Ако всички те ни позволят да стигнем до някакъв единен резултат, тогава съдът може да постанови присъда, оценявайки събитието като взаимосвързано. Това работи, когато е възможно да се докаже, че подобен резултат би могъл да се постигне само с една сделка, но умишлено беше избегнат, за да се заобиколи необходимостта от събрание на акционерите.
Възможно е обаче да няма обща цел между транзакциите.В този случай е вероятно съдът да не признае тези за взаимосвързани, но не се равнява на 100%, много зависи от други критерии.
Виновна - не е виновна
Ако компанията в съда успя да докаже, че веригата от сделки, за които се подозира, че са свързани помежду си, се състои от дейности, които пораждат задължения, права (това условие трябва да се спазва за всички), тогава има шанс да изчистите репутацията си от всякакви подозрения. Но съдът ще направи заключения за това какви връзки има веригата за транзакции, анализирайки посоката на всяка отделна операция. Това се прави дори когато предметите са различни.
За какво говориш? Обект обикновено е някаква собственост, права. Ако съдът установи, че веригата от транзакции има единна цел, това ще бъде критерий за признаване на връзката. От друга страна, ако този критерий е единственият в съда, който позволява признаването на няколко мерки като взаимосвързани, прокуратурата ще трябва да се откаже от позицията си: сама по себе си тя се счита за недостатъчно значима.
пример
Имаше ситуация, когато определено акционерно дружество сключи договор за лизинг. Според него, на база временно ползване, тя е прехвърлила хотелския комплекс, или по-скоро няколко специализирани помещения в него. Освен него имало и други договори за наем, които се разпростирали и до други части на комплекса. Съдът реши, че споразумението не е взаимосвързано, тъй като темите са различни.
А какво ще кажете за времето?
Този критерий е един от най-важните за съда, който разглежда признаването на сделки като свързани помежду си. Общоприето е, че събитията, които са се случили едновременно или в доста ограничен период от време, се считат за съмнителни от гледна точка.
Съдебната практика в този аспект все още няма конкретно решение. Има много случаи на съдебна практика, при които окончателното решение е взето в полза на признаването на сделките като взаимосвързани, тъй като между тях беше наблюдавана доста значителна пропаст във времето. Но сключването на няколко договора в един и същи ден веднага подкопава репутацията на компанията и поражда подозрения, че това е направено под тази форма, а не под формата на единно споразумение, с една цел - да се избегне извеждането на емисията пред акционерите за обсъждане.
Кой период от време все още се счита за подозрителен и кой не поставя под съмнение и ни позволява да говорим за липсата на взаимна комуникация? При липса на конкретни законови показатели много ще зависи от характеристиките на конкретен случай, но в общия случай се взема предвид фискална година. Тъй като този период от време е важен за счетоводството и отчитането и често играе важна роля в корпоративните събития, счита се за целесъобразно да се говори за евентуална връзка само по отношение на транзакции, извършени в рамките на един такъв период.
Доказателства и доказателства
Арбитражният съд на Руската федерация постанови, че ищецът, който смята, че дадено предприятие е „обърнало” няколко взаимозависими сделки, трябва да представи доказателства за позицията си в съда. Въз основа на предоставената информация съдията може да реши да присвои тази класификация или да откаже да признае събитията като такива.
Ако ищецът предостави информация, от която следва удовлетворяването на няколко от споменатите по-горе критерии, но в същото време фактът, че всеки от договорите е свързан с уникални задължения и права, очевидно следва, решението ще бъде в полза на ръководителя на предприятието, сключило сделката. Просто казано, съдът заключава, че няма връзка.
За да се предотврати разминаване в рамките на дружеството, трябва да се приеме вътрешен регламент, който да урежда спецификата на сключването на големи сделки, където, наред с други неща, следва да се регистрират аспектите на интересите на страните.Трябва да се помни, че признаването от съда на верига от сделки като взаимосвързани не води до тяхното анулиране. Единственото, което следва от този факт, е изискването за получаване на одобрение от съвета на акционерите, събранието на директорите.