Данъчна система: патент и неговите характеристики

Преди да започне работа, всеки предприемач трябва да реши много важни въпроси, които включват правилния избор на посока на дейност, както и да определи оптималния данъчен режим. Има няколко системи, които могат да бъдат избрани от начинаещи IP. Най-често използваните опростени режими, характеризиращи се с ниски данъци, лекота на използване и възможност за съставяне на прости декларации. Често се избира патентната система на данъчно облагане, според която е възможно да се работи само в определени области на дейност.

Кога мога да използвам патент?

Често предприемачите избират патент за работа. Трудно е да се каже коя данъчна система се счита за най-добра, тъй като предимствата и недостатъците на всяка опция трябва да бъдат оценени. PSN е доста търсен режим, но има както плюсове, така и минуси. Преди да напишете заявление за неговото приложение, важно е да прецените дали избраната област на дейност е подходяща за тази система.

Ако е избрана патентна система, тя може да се използва само в определени области на работа, например:

• създаване на фотошоп;
• откриване на бизнес, специализиран в поддръжка или ремонт на автомобили;
• предоставянето на автомобилни транспортни услуги, предназначени за превоз на различни стоки;
• ремонт на обувки, почистване на обувки, шиене или оцветяване;
• козметични услуги;
• осигуряването на недвижими имоти под наем и е възможно да се използват за това не само жилищни или търговски съоръжения, но и парцели, вили или други помещения, които трябва да бъдат правилно регистрирани за частно предприемачество.

Всички видове дейности, в които може да се използва патентната система за данъчно облагане, са посочени в чл. 346.43 Данъчен кодекс. Затова всеки предприемач преди да започне работа трябва да се увери, че избраната от него посока е включена в този списък.

При патентната система на данъчно облагане дейностите са строго ограничени, поради което не е позволено да се използва този режим в други области. Ако бъдат открити несъответствия, служителите на Федералната данъчна служба насилствено ще прехвърлят IP на OSNO и няма да бъде възможно да се върнат дори част от средствата, платени по-рано за патента. Освен това на нарушителя на Данъчния кодекс могат да се налагат значителни глоби.

Как да преминете към този режим?

Данъчната система "Патент" и нейните характеристики са предписани в Данъчния кодекс, така че предприемачите трябва внимателно да изучават чл. 346 Данъчен кодекс.

Преминаването към този режим е разрешено чрез подаване на подходящо заявление до отдела на Федералната данъчна служба, разположен на мястото на работа на работодателя. Този документ трябва да бъде подаден 10 дни преди непосредствения старт на бизнеса.

В рамките на 5 дни след получаване на документа служителите на Федералната данъчна служба ще създадат и издадат патент на заявителя. Ако има основания за отказ, гражданинът се уведомява писмено за такова решение.

Можете да кандидатствате за патент едновременно с кандидатстването за директна регистрация на IP. Ако гражданинът вече работи по различна система, тогава преходът е разрешен само от началото на годината.

При какви условия мога да използвам системата?

Същността на патентната данъчна система е, че гражданинът придобива специален документ, въз основа на който извършва дейности. Цената му зависи от избраната посока на работа, както и от периода, за който се придобива.

Използването на такава система се счита за полезно за всеки предприемач, тъй като спестява пари, а също така не е необходимо редовно да се изчисляват данъци и да се изготвят сложни декларации.

Опростената патентна система за данъчно облагане на IP се предоставя само при определени условия, които включват:

• частните предприемачи трябва да бъдат официално наети не повече от 15 души;
• приходи на година не трябва да надвишават 60 милиона рубли;
• по време на такава работа не е позволено да се използва в сътрудничество с други хора или компании просто споразумение за партньорство или управление на доверие на каквато и да е собственост.

Ако някое от горните условия е нарушено, тогава служителите на Федералната данъчна служба могат да лишат предприемача от правото да използва патент за изчисляване на данъци. Същото се използва в случай на нарушаване на условията за плащане на патент. Разрешено е използването на KKM по време на прилагането на данъчната система под формата на патент, но в същото време се изисква да се издават стокови чекове или разписки на клиентите.

Ако по някаква причина предприемачът загуби правото да използва патента, той може да премине не само към основната система за данъчно облагане, но и към други данъчни системи, предоставени от STS или UTII, но за тази цел дейността трябва да е подходяща за тези режими.

Предимства на системата

Когато избират режим на данъчно облагане, много хора мислят за закупуване на патент. За целта е препоръчително да проучите характеристиките на всяка опция. Разликите между общата данъчна система и патента са в броя платени данъци и съставените документи. Същото се отнася за разликата между патент и опростена данъчна система, UTII или UTII.

Основните предимства на използването на PSN включват:

• Не се изисква да се плащат много данъци, подадени от данък върху доходите на физическите лица, данък върху собствеността или ДДС;
• за целия период на използване на този документ не е необходимо да се подготвят и предават документи на Федералната данъчна служба;
• цената на патента не зависи от реалната рентабилност на дейността, следователно, ако работата е успешна, таксата за този документ ще бъде ниска, а печалбата ще бъде значителна.

Данъчната система въз основа на патента се избира от предприемачите самостоятелно, следователно, ако те не искат да я прилагат, дори ако са изпълнени всички изисквания и условия, тогава те могат да кандидатстват за използване на друг режим.

PSN минуси

Такава система има не само предимства, но и някои значителни недостатъци. Те включват:

• през първия месец работа се изисква да заплати определена част от цената на патента и често стартиращите предприемачи просто нямат средства за тези цели;
• Не освобождава патент от необходимостта да плащат месечни плащания в различни държавни фондове за себе си и официално наети работници;
• цената на този документ за застрахователни премии не се намалява, което е възможно при използване на UTII или STS.

Ако предприемачът просто няма средства за плащане на патента, тогава това се превръща в основание той да бъде насилствено прехвърлен в OSNO. Ако отделен предприемач плати пълната цена на патента и след това загуби правото си да го използва по някаква причина, той няма да може да върне дори част от платените средства.

Какви данъци не се плащат при използване на PPS?

Индивидуалните предприемачи може да не плащат много данъци, ако са закупили патент. Трудно е да се каже коя данъчна система е най-подходяща за предприемач, но с PPS можете да избегнете плащането на много такси:

• Данък върху доходите на физическите лица. Но това се отнася само за доходите, които гражданинът получава в резултат на предприемаческата си дейност и ако той е официално нает от друга фирма, тази такса се прехвърля от заплатата му.
• Данък върху имота. При плащането на този данък се вземат предвид определени условия. Ако патентът се комбинира с OSNO, тогава данъкът върху собствеността ще трябва да се плаща с недвижимите имоти, които се използват според основната система.Освен това, ако имотът, използван съгласно PSA, е включен в специалния списък от регионалните власти, тогава за него все пак трябва да прехвърлите таксата.
• С ДДС. Има някои изключения, така че ИС на PSN трябва да плащат ДДС, ако комбинират този режим с OSSO или внасят стоки от други страни в Русия. Също така тази такса трябва да се изчислява и прехвърля в бюджета, ако се предприеме, фактури на своите контрагенти.

Често предприемачите комбинират няколко режима на данъчно облагане наведнъж. В този случай се изисква да се разпредели целият доход, тъй като за лични доходи на PSN не е необходимо да се плаща данък върху доходите на физическите лица, а на основния данъчен разход е необходимо да се изчисли и плати тази такса.

Колко дълго важи патентът?

Системата за облагане с патент включва придобиването на този документ за различни периоди от време.

Срокът му на валидност може да варира от 1 месец до 1 година. В края на периода, за който патентът е придобит, той трябва да бъде подновен и платен и това трябва да се направи директно във Федералната данъчна служба.

Автоматичното подновяване на патент не е разрешено.

Процедура на плащане

Опростената система за данъчно облагане включва закупуване на патент, който трябва да бъде платен, когато се вземат предвид определени правила.

Ако закупите документ за период не по-дълъг от шест месеца, веднага трябва да платите пълната цена на патента. Ако документ се състави за период от 6 до 12 месеца, тогава е разрешено да се депозират средства на две плащания.

Как се определя стойността на патент?

Патентната система на данъчното облагане предполага необходимостта от плащане на данък, който се изчислява по специална формула: основна норма на възвръщаемост * 6%. В този режим действителната рентабилност на определен бизнес не се взема предвид.

Ставката е 6% и е максимална за PPS. Всеки регион има възможност да намали този показател и дори е разрешено използването на нулева ставка за определени данъкоплатци.

Патентната система за данъчно облагане за индивидуални предприемачи взема предвид основната рентабилност при изчисляване на данъка. Инсталира се отделно от всеки регион на страната. Представен е от потенциален доход, който може да получи предприемач за година ефективна работа. Зависи от избраната дейност.

Максималната основна доходност за патент е 1 милион 425 хиляди рубли. Регионалните власти могат да увеличат този размер, което отчита рентабилността на различните видове бизнес. Но такова увеличение не може да надвишава десет пъти размера на установения максимум.

Основният добив се определя от регионалните власти ежегодно и често тези стойности остават непроменени в продължение на няколко години.

Поради ниската данъчна ставка много хора често избират патентна данъчна система. Изчисляването на стойността на патент се прави от служители на Федералната данъчна служба, но самите предприемачи могат да се уверят, че тази стойност е правилно определена чрез самостоятелно изчисляване.

Как се определя данъчната ставка?

Максимумът е 6%, но може да бъде значително намален.

Обикновено регионалните власти намаляват този показател за предприемачи, работещи във важни райони за определен град. Освен това хората, принадлежащи към привилегировани категории, например инвалиди или многодетни родители, могат да разчитат на намаление.

Колко време се издава патент?

Патентната система на данъчното облагане предполага, че предприемачът сам решава за колко време е придобил този документ.

Отпуска се максимум 12 месеца и минимум 1 месец. Последната дата, по която един документ може да действа, е 31 декември.

Данни за плащане

Плащането на патент за правото на използване на патентната система на данъчното облагане означава, че ако той е закупен за период не по-дълъг от шест месеца, тогава цялата му цена трябва да бъде платена в рамките на 25 дни след получаване на документа.

Ако патент се закупи за по-дълъг период, тогава първоначално една трета от стойността му трябва да бъде изплатена в рамките на 25 дни. Освен това, останалите средства се изплащат, но това трябва да стане 30 дни преди момента, в който изтича.

Директно в издадения документ се съдържа информация колко пари трябва да бъдат платени. Преди това, ако предприемач наруши тези условия, тогава това доведе до автоматичното му прехвърляне в OSNO. От 2017 г. IP-адресите вече могат да продължат да работят върху PSN, но в същото време се начислява неустойка за забавени плащания. Изчислява се за всеки ден, когато средства за патент не се прехвърлят.

Как се извършват застрахователните плащания?

Патентната система за данъчно облагане за предприемачи не освобождава от необходимостта да се плащат застрахователни премии. В същото време няма начин да се намали размерът на патентната такса, като се използват такива плащания. Това се счита за съществен недостатък на този режим, тъй като, когато използвате UTII или STS, можете да намалите данъка поради застрахователни плащания.

За предприемачите, работещи по PPS, се използват преференциални ставки за застрахователни премии, представени по-долу:

• Трансфер на трансфери 20%;
• фондът за социално осигуряване не изисква средства да се изплащат в случай на раждане или временна нетрудоспособност на детето, но 0,2% се плаща за задължително осигуряване срещу болести или трудови злополуки;
• не се изискват пари в MHIF.

Така по-голямата част от предприемачите, работещи върху PPS, плащат само 20% за застраховка. За някои видове работа се изискват други плащания:

• отдаване под наем на различни имущества, принадлежащи на предприемача въз основа на правото на собственост;
• продажба на дребно на стоки с използване на стационарни търговски обекти, чиято площ не надвишава 50 квадратни метра. м .;
• продажба на дребно чрез стационарни обекти, които нямат търговски етаж;
• предоставянето на кетъринг услуги, които се предоставят в помещения, чиято площ не надвишава 50 квадратни метра. м.

В тези области на работа е необходимо да се прехвърлят 22% за служителите в PF и 5,1% в MHIF. Задължителната застраховка се изплаща 0,2% на Фонда за социално осигуряване, а 2,9% се плаща за майчинство и увреждане.

Особености на счетоводството

Опростената система за данъчно облагане, основана на патентите, предполага предприемачите да не водят счетоводство. Не е необходимо да подават декларация или допълнително сложно отчитане.

За всеки използван патент се изисква книга за приходите и разходите. Не е необходимо да го прехвърляте на Федералната данъчна служба или да го удостоверявате.

Специфичност на получаването на патент

За да получи патент за определен вид дейност, предприемачът извършва последователни действия:

• първоначално трябва да вземете решение за посоката на работа;
• се оказва дали е възможно да се използва PSN за избрания бизнес;
• тогава трябва да се свържете с Федералната данъчна служба с заявление за патент и в документа се посочва периодът, за който трябва да бъде издаден този документ;
• трябва да се свържете с отдела на Федералната данъчна служба по месторабота на работодателя;
• при липса на каквато и да е причина за отказа на ПР, се издава патент, който посочва неговата валидност, както и сроковете, в които гражданинът трябва да депозира средства, за да плати този документ.

Взема се под внимание, че патентът е валиден само в един регион на страната, затова е важно предварително да се реши в кой град ще работи предприемачът.

Разрешено е да купувате няколко патента наведнъж, ако планирате да работите в различни посоки.

Правила за кандидатстване

За получаване на патент се изисква да състави и да представи на Федералната данъчна служба правилно подготвено заявление. За това се прилага специална форма № MMV-7-3 / 544 @, одобрена от данъчната инспекция на 11 юли 2017 г.

Правилата за подготовка и подаване на документ включват:

• тя съдържа цялата информация за предприемача;
• предписва за колко време трябва да се получи патент;
• представете документ 10 дни преди непосредственото започване на работа в избраната посока;
• позволено е да се премине към SPE към предприемач едновременно с регистрирането на IP, поради което заявлението е приложено към други документи, предназначени за действия по регистрация.

Предприемачите не винаги получават одобрение за издаване на патент, тъй като има определени основания за отказ, съдържащи се в чл. 346.45 Данъчен кодекс.

Защо може да бъде отказан патент?

Отказът за издаване на патент може да се дължи на различни причини. За тях трябва да бъдат уведомени писмено на предприемача. Основните причини за вземане на такова решение от служителите на Федералната данъчна служба са:

• планира се да се работи в зона, в която използването на PPS не е разрешено;
• в заявката се посочва продължителността на патента над 12 месеца;
• Индивидуален предприемач няма право да прилага тази система по някаква причина, например, той наема повече от 15 души или приходите му от друга система надхвърлят 60 милиона рубли годишно;
• предприемачът все още не е платил цената на предишния патент;
• Възможно е да има грешки или непълни задължителни полета в приложението.

Допуска се повторно подаване на заявлението след коригиране на неточностите, но условията, в които документът трябва да бъде подготвен, не трябва да бъдат нарушавани.

Разлики от опростената данъчна система

Всеки предприемач трябва да разбере как патентът се различава от опростената данъчна система. Основните разлики включват:

• Не се изисква декларацията да се подава тримесечно;
• размерът на данъка не зависи от дохода;
• в случай на STS, основната рентабилност на избрания бизнес;
• дори със загуби от PSN трябва да се заплати пълната цена на патента.

В определени ситуации се счита за по-изгодно да се използва PSN, но повечето начинаещи предприемачи предпочитат да регистрират STS. Това се дължи на факта, че те не са сигурни в бъдещите си доходи, затова искат размерът на данъка да зависи изцяло от получената печалба или приходи.

При какви условия човек може да загуби правото да използва SPE?

Индивидуалните предприемачи, работещи под SPE, могат да загубят правото да използват патент на различни основания. Основните причини включват:

• забавено плащане на средства за плащане на патент;
• годишните приходи надхвърлят 60 милиона рубли;
• Предприемачът беше принуден официално да наеме над 15 души.

Ако загубите правото да използвате PSN, можете отново да станете платец при този режим от началото на следващата година.

По този начин PSN е доста търсена данъчна система. Тя включва закупуването на патент, за който се плаща данък, в зависимост от основната норма на възвръщаемост и нормата, установена на регионално ниво. Всеки предприемач трябва добре да разбере при какви условия е възможно да изготви и използва този данъчен режим. Той има не само предимства, но и някои недостатъци. Той има съществени разлики от опростената данъчна система и други данъчни системи. Важно е да разберете не само правилата за прехода към PSN, но и причините, поради които можете да бъдете отказани в този процес. Той взема предвид основанията за загуба на правото на използване на патент.