Данъчен мониторинг: целта на поведението. Служба за данъчен мониторинг

Държавата не вярва на предприемачите. Често има съществени причини за това. За да се поддържа ситуацията под контрол, се използват много лостове. Отчитане и одит - това не се ограничава до това. Също толкова важно е данъчният мониторинг като форма на данъчен контрол.

Уводна информация

Започнете с определение. Данъчният мониторинг е форма на надзор, която ви позволява да проверите дали всички изчисления са извършени правилно, дали данъците, таксите, застрахователните премии, които са назначени на платеците, се плащат изцяло и своевременно. Това е начин за засилено информационно сътрудничество. В този случай се предвижда организацията предоставя достъп в реално време на данъчния орган до счетоводни данни. В замяна той може да получи правото да поиска мотивирано становище за последиците от транзакциите. Провеждането на данъчен мониторинг ви позволява да ускорите разрешаването на спорове относно прилагането на закона и избягвате бъдещото начисляване на санкции, глоби и данъци. Освен това, това намалява тежестта на контрола. Ако бъде въведен режим на мониторинг, данъчните органи не могат да извършват проверки, освен в определени конкретни случаи.

Как да кандидатствам?

Данъчният мониторинг като нова форма на данъчен контрол се оказа доста добър. За да го проведете в организацията, трябва да подадете заявление и да отговаряте на следните условия:

1. Размерът на акцизите, данъците с добавена стойност, печалбите на организация и минното дело за календарната година, предхождаща подаването на искането, трябва да бъде най-малко 300 милиона рубли, с изключение на средствата, платени при преместване на стоки през митническата граница. Ако говорим за консолидирана група от платци, тогава се показва общата стойност.
2. През календарната година, предхождаща подаването на заявлението, общата сума на получения доход според данните на отчитането трябва да бъде най-малко три милиарда рубли.
3. Общата стойност на активите към 31 декември трябва да бъде най-малко 3 милиарда рубли.

Както можете да видите, подобна опция е затворена за използването й от големи стопански субекти. Сега нека поговорим за реда на лечение:

1. Заявление може да бъде подадено от организации, по отношение на които данъчният мониторинг не се извършва. Това трябва да стане не по-късно от 1 юли.
2. Заявлението трябва да отговаря на одобрения формуляр №MMV-7-15 / 323.
3. Необходимо е също така да се осигурят правила за взаимодействие с информация.
4. Данни за юридически и физически лица, които индиректно и / или пряко участват в процесите на организацията. Но в същото време техният дял трябва да надвишава 25%.
5. Вътрешни документи, регулиращи системата за вътрешен контрол.
6. Счетоводна политика.

За сроковете и сроковете, както и за проверките и отказите

Една календарна година. Това е периодът, за който се извършва данъчен мониторинг. Срокът е малко по-дълъг - започва от първия януари и приключва на 1 октомври на годината, което следва началото на одита. Докато периодът на проверка е в ход, данъчните власти нямат право да извършват настолни и полеви проучвания на ситуацията. Но има и изключения:

1. Данъчна декларация се подава за отчетния период след първия юли на годината, следваща периода.
2. Предсрочно прекратяване на мониторинга.
3. Предоставя се актуализирана данъчна декларация, в която размерът на данъка, дължим на бюджетната система, се намалява (размерът на получената загуба се увеличава).
4. Извършва се проверка на място, за да се следи дейността на контролните органи.
5. Платецът не се съобразява с мотивираното искане на данъчната структура.

След като получи заявлението и необходимите документи, ръководителят на органа трябва да вземе едно от двете решения до 1 ноември:

1. Извършване на данъчен мониторинг.
2. Сметта.

Във втория случай е необходимо решението да бъде мотивирано. Основанията за отказ са:

1. Непредставяне на необходимата информация (изцяло или частично).
2. Неспазване от организацията на поставените условия.
3. Несъответствие с изискванията на регулацията на информационното взаимодействие.
4. Използваната от организацията система за вътрешен контрол не отговаря на установените изисквания.

Решението за задържане или отказ се изпраща в рамките на пет дни след приемането му.

Процедура и мотивирано становище

Мониторингът се извършва от упълномощени длъжностни лица, работещи в данъчната служба на мястото. Те могат да търсят разяснения и документация. Особено важно е мотивираното мнение. Той се използва за отразяване на позицията на данъчния орган по въпросите за правилното приспадане, пълнота и навременност на преводите на плащания. Той може да бъде съставен или по инициатива на контролния орган, или по искане на организацията. Първият случай се случва, когато се установи факт, който показва неправилно приспадане на плащанията, тяхното забавяне или непълнота. Заявки се изпращат в случаите, когато организацията има определени съмнения или неясноти по конкретни въпроси. В него трябва да се посочи позицията на (нетърговската структура), по отношение на която се извършва мониторинг. Искане трябва да бъде изпратено не по-късно от 1 юли на годината, следваща периода. В този случай мотивирано становище се получава след един месец от датата на предаването му на данъчния орган. Този период може да бъде удължен. Максимум - за един месец. Това се прави в случаите, когато е необходимо да се поиска допълнителна документация. За такова решение се уведомява писмено в срок от три дни след приемането на съответното решение.

Взаимно договорена процедура

Данъчният мониторинг като форма на данъчен контрол е добре установен. Но това не означава, че няма конфликт на интереси. Така че, ако има несъгласие с предоставеното мотивирано становище в рамките на един месец след получаването му, организацията може да изпрати съобщение с несъгласие до данъчния орган. В рамките на три дни от момента на получаването им започва взаимно съгласувана процедура. Решението за това се изпраща на федералния изпълнителен орган, който отговаря за контрола и надзора в областта на данъците и таксите.

След получаване на данните за несъгласието, както и на всички необходими материали, започва взаимно съгласувана процедура. Продължава един месец. В процедурата участва данъчен орган, който изготвя мотивирано становище, както и организация, която не е доволна от него. Според резултатите се уведомява за решението, за неговата промяна или оставяне такова, каквото е. Организацията разполага с месец от момента на получаване на информация, за да заяви своето не / съгласие. Данъчният орган трябва не по-късно от два месеца от края на мониторинга да уведоми одитираната структура за наличието или отсъствието на неизпълнени мотивирани становища, които са изпратени.

Причини за прилагането

Защо се въвежда такъв данъчен одит? Мониторингът е следствие от политиката, когато се прави преход от контрол към прозрачност и взаимоизгодно сътрудничество.В крайна сметка, ако мислите в оптималната посока, тогава честна компания няма какво да крие от държавата. Ако всички данъци и такси се плащат, тогава защо да не се възползваме от възможността да облекчим бюрократичната тежест? Освен това, ако се направят определени грешки, те могат бързо да бъдат елиминирани, като се избегнат бъдещи проблеми.

Целта на данъчния мониторинг е да изгради взаимоизгодни взаимоотношения. За целта организацията трябва доброволно в реално време да осигури на инспекторите достъп до първични документи, счетоводни данни, данъчни регистри, както и друга информация. Всичко това ви позволява да контролирате дали плащанията са изчислени правилно, без да провеждате проверки на място и на бюро. Разбира се, в условия, когато има желание да избягат много големи участници в икономическите отношения, тази позиция води до многобройни неодобрения. Затова беше решено да се започне с големи предприятия. И тогава, да се надяваме, данъчният мониторинг в Руската федерация ще стане по-достъпен.

Основа за работа

Данъчната регулация е съвкупност от мерки за косвено влияние на държавата върху икономиката. Сега има цели с подобряване на системата за управление. В същото време е необходимо да се работи не само с данъчната регулация, но и с администрацията. Съсредоточете се върху създаването на стабилна и ефективна система.

Освен това данъчният мониторинг е многофункционална концепция. Той може да изследва заобикалящата действителност, процеси, явления, механизми. Контролната му функция е неразривно свързана с необходимостта да се следи ефективността на данъчните плащания от държавните органи. В този конкретен случай той действа като механизъм на дисциплината. За федералната данъчна служба това е изгодно с това, че използването на този подход дава възможност за по-добър контрол на спазването на закона и по-бързо и по-ефективно.

Въвеждането на „ранен“ контрол ви позволява своевременно да се регистрирате и да обмислите потенциални усложнения на бъдещи проблеми, след това да направите корекции и корекции за тяхното незабавно отстраняване. Основната изпълнена задача е събирането на обективна информация за текущите дейности на платеца. Организацията на данъчния мониторинг подчертава ясното определяне на правилността на изчисляването на данъците и таксите. В същото време на преден план е изведена счетоводната отвореност на компанията за инспектори. В бъдеще е вероятно залогът да бъде поставен върху услугата за мониторинг на данъците и извън допълнително имущество, тъй като сега такъв подход ще стане основен.

Относно упътванията

За да се повиши ефективността на цялата система, е необходимо да се стремим към целенасочена обработка на данни с последващото им предаване на информация и изпълнение. За това се прави разбивка в две посоки:

1. Мониторинг на конкурентоспособността на данъчната система. Това е тясно свързано с необходимостта от ефективно осигуряване на регулирането на икономиката като цяло и на отделните й сегменти.
2. Мониторинг на данъчните рискове на държавата. Проявява се в необходимостта от повишаване на нивото на ефективност на данъчното регулиране.

Накратко, и двете посоки имат една и съща цел - подобряване на ефективността на настоящата система. Те идват при нея само от различни ъгли. По този начин откриването на несъвършенства в действащото законодателство, неточното и некачествено проучване на конкретни въпроси, широко разпространените резултати от регулиране, инициирането на конкурентни проучвания, сравнението със ситуацията в други страни - всичко това ни позволява да подобрим ефективността на сегашната система, като я модернизираме. Този подход ни позволява да оценяваме всички нива както в отделните стопански субекти, така и в цялата държава. И за друг имот, който има такава данъчна ревизия. Мониторингът действа като пасивна форма на контрол.Акцентът е върху наблюдението и изследванията. В същото време се формират такива взаимоотношения, които могат да предотвратят рискови операции. В този случай законът не се нарушава и се спестяват средствата на организациите.

Относно изпълнението и перспективите

Мониторингът на данъчния контрол, а не проверката, беше въведен за първи път през 2012 г. Тогава стартира пилотен проект с участието на пет организации. Те трябваше да предоставят първоначално отчитане, както и документи за потвърждаване на правилността на изчисляването на данъците и таксите, от които отговорните органи може да се нуждаят, за да уведомят за обстоятелствата, съдържащи риск. Плащащите бяха задължени да информират за своите решения относно конкретни въпроси. И му бяха дадени съвети по спорни въпроси относно формулирането на данъчното законодателство. Резултатите от пилотния проект бяха признати за отлични. Отбелязано е системно взаимодействие. В началото на стартирането на пилотния проект броят на компаниите, които проявиха интерес към него, беше 2-3 десетки. Но още през 2015 г. този подход привлече вниманието на около две хиляди данъкоплатци. За достъп до информация по всяко време бе въведена операция в реално време. Законът, осигуряващ правната рамка, започна да действа едва през 2015 г. Въпреки че някои разпоредби влязоха в сила едва през 2016 г. В дългосрочен план широкото въвеждане на тази институция ще доведе до редица предимства. Днес данъкоплатците имат избор: или систематично и своевременно да предоставят необходимите документи, или отворен достъп за инспекторите до информация.

заключение

Човешката цивилизация е по пътя към съвършенството. Въпреки че това не винаги е движение в права посока нагоре, такъв подход като данъчен мониторинг, разбира се, е крачка напред. Иновацията в случая е организирането на пряко взаимодействие между стопанските субекти и държавните органи, което се осъществява в реално време. Резултатът е придобиване на взаимноизгодни резултати. Можете да действате бързо, по-бързо и превантивно да наблюдавате спазването на данъчните закони, правилно да изчислявате и плащате всички плащания навреме. Въвеждането на данъчен мониторинг ще позволи да се развие съвсем различно ниво на отношенията между фискалните органи и компаниите, като се подобри качеството на администрацията.