UTII és un règim fiscal simplificat que pot ser aplicat tant per IP com per LLC. Aquest sistema presenta molts avantatges, però quan l’utilitzeu heu de tenir en compte molts matisos. UTII per a LLC es considera una bona opció, ja que un impost únic substitueix moltes taxes alhora. A més, es redueix el nombre de documents elaborats pel comptable de l’empresa. Però és important comprendre en quines condicions està permès fer servir el mode, quines dificultats haureu d’afrontar i també com canviar a aquest mode.
Les empreses poden treballar per UTII?
UTII per a una LLC és un règim permès, tot i que s’han de complir certs requisits per a la seva aplicació. Les regles d’ús del sistema es troben a l’art. 346.26. Les autoritats regionals d’una determinada regió decideixen la possibilitat d’utilitzar UTII i també determinen quins tipus d’activitats poden ser adequats per a aquests propòsits.
Per tant, no sempre es pot utilitzar per a UTII LLC. El comerç minoritari es considera el tipus d’activitat més comú per al qual es permet aquest règim. A més, les empreses poden participar en medicina veterinària, publicitat a l'aire lliure, llogar locals, reparació de vehicles i altres activitats similars.
Condicions de transició
L’aplicació d’UTII LLC només és permesa si es compleixen diversos requisits. Aquests inclouen:
- a la regió on opera l'organització, es permet l'ús d'aquest règim fiscal;
- l’activitat seleccionada és adequada als requisits del sistema;
- la pròpia empresa no supera els límits establerts per als ingressos, el nombre d’empleats i altres matisos.
En moltes grans ciutats, que inclouen Moscou, Sant Petersburg o Sevastopol, es permet utilitzar UTII per LLC i empresaris individuals. Mitjançant aquest mode, la comptabilitat a l'empresa es simplifica molt.
Normes de transició
Si l'empresa decideix treballar a UTII, primer cal assegurar-se que la direcció de treball escollida i les característiques de l'empresa siguin adequades als requisits del règim. Es recomana enviar un representant de l’empresa a l’administració local per comprovar la possibilitat d’utilitzar UTII en una regió específica.
Si es compleixen totes les condicions, es verifiquen addicionalment els requisits següents:
- la companyia no hauria de treballar oficialment per a més de 100 persones, i no només es tenen en compte els empleats a temps complet, sinó també els especialistes que treballen a temps parcial o amb un acord de GPC;
- al capital de l'empresa, la participació d'organitzacions de tercers no supera el 25%;
- l’empresa no ha d’actuar com a participant en una simple associació o treball mitjançant un acord de confiança;
- les activitats de l’empresa no haurien d’estar dins de l’impost industrial unificat;
- LLC no hauria de ser el contribuent més gran i inclou empreses que transfereixen anualment més d'1 mil milions de rubles. en concepte d’impostos al pressupost.
Només si es compleixen totes les condicions anteriors, és possible aplicar aquest règim fiscal a l'empresa. La LLC més utilitzada és UTII.
Avantatges del sistema
Si una empresa decideix utilitzar aquest mode simplificat per calcular impostos, té molts avantatges. Aquests inclouen:
- l'import dels impostos de LLC sobre UTII es redueix significativament, ja que amb un impost únic sobre la renda es reemplacen l'impost sobre propietats i l'IVA;
- una excepció és el pagament de l’impost sobre béns immobles si el valor cadastral actua com a base tributària dels béns immobles;
- El càlcul d’impostos es considera simple, de manera que sovint fins i tot executius novells participen en aquest procés;
- les organitzacions d'aquesta modalitat poden no utilitzar la caixa registradora quan treballin amb efectiu, però en aquest cas, els clients han de rebre rebuts de venda o BSO;
- procediment simplificat de comptabilització de rebuts i despeses de caixa de l'empresa;
- la quantitat d’impost depèn de l’indicador físic, per tant es considera bastant baixa, la qual cosa redueix la càrrega fiscal a les empreses;
- es redueix la probabilitat de diferents auditories fiscals;
- es pot reduir la quantitat de l’impost sobre les primes d’assegurança per als empleats.
A més, s'ofereixen determinats avantatges per a les primes d'assegurança per a organitzacions farmacèutiques.
Contres del règim
Si LLC aplica UTII, és necessari afrontar alguns menys d'aquesta activitat. Aquests inclouen:
- durant l'any no funcionarà per passar a un règim fiscal diferent, però l'excepció és la situació en què l'empresa deixa de complir els requisits de l'IIII, per tant, en mode automàtic es transfereix al sistema tributari bàsic;
- si l’empresa treballa en diverses direccions alhora, hi ha dificultats per combinar UTII amb altres règims d’impostos, la qual cosa comporta la necessitat de contractar un comptable amb experiència;
- els informes s’han de presentar al lloc de registre de l’empresa, i no al lloc on es desenvolupa directament l’empresa;
- l’import de l’impost no depèn del benefici rebut, per tant, fins i tot si l’empresa rep una pèrdua en un determinat període de temps, encara haurà de transferir una quantitat fixa d’impostos;
- Les empreses que utilitzen OSNO i paguen IVA sovint es neguen a cooperar amb empreses UTII, per tant, és probable que es perdin moltes contrapartides importants.
Per tant, abans de passar directament a UTII, cal avaluar tant els aspectes positius com negatius de l'ús d'aquest règim fiscal.
Normes de càlcul d’impostos
Per calcular l’impost de LLC sobre UTII cal utilitzar la fórmula estàndard. Per això s’utilitza ingressos imputats, que es calculen a nivell estatal. Es representa per la rendibilitat estimada d’un determinat tipus d’activitat. A més, durant el càlcul es té en compte un indicador físic que pot representar l’àrea del local utilitzat, el nombre de seients del transport per transportar passatgers o altres paràmetres. Sovint, un indicador físic és fins i tot el nombre de treballadors oficials.
Totes les condicions per calcular UTII per LLC es troben en el Codi tributari. En el procés de càlcul s’utilitzen els indicadors següents:
- rendibilitat bàsica, determinada a nivell estatal, i aquest valor canvia regularment;
- indicador físic d’un determinat negoci;
- coeficient K1, determinat pel Govern cada any;
- el coeficient K2, establert per l'administració local, i la seva mida pot variar significativament per a diferents tipus d'activitats.
Tots els indicadors anteriors es multipliquen, la qual cosa permet obtenir una base impositiva. Després es multiplica per un tipus impositiu del 15%. El valor resultant és l’import mensual de l’impost. Com que la UTII es paga trimestralment, aquest indicador es multiplica encara més per 3.
El càlcul es pot realitzar de manera independent, a més d’utilitzar programes informàtics especials emesos pel Servei Tributari Federal. N’hi ha prou amb introduir les dades necessàries, després del càlcul es fa automàticament.
Comptabilitat
A UTII com guardar registres de LLC? Aquesta pregunta interessa tot empresari que planeja obrir la seva pròpia empresa. Atès que s'aplica el mode simplificat, no és necessari preparar un gran nombre de documents comptables. Per tant, les empreses que treballen en UTII només han d’elaborar els documents següents:
- declaració trimestral sobre UTII;
- es mantenen els registres;
- va recopilar un llibre de comptabilitat d’ingressos i despeses;
- per a tots els empleats, es generen declaracions d’IRPF;
- si la companyia té propietats de terres o cotxes, les declaracions d’impostos addicionals i d’impostos sobre la terra s’envien al servei d’impost federal;
- contractes formats amb competències amb diferents contractistes o grans clients;
- els formularis s’envien a les autoritats estadístiques;
- anualment s’entrega un certificat al Servei Tributari Federal sobre el nombre mitjà d’empleats de l’empresa, sobre la base del qual és possible comprendre si s’incompleixen els requisits per a la companyia d’utilitzar UTII;
- els informes es remeten anualment a la PF i FSS;
- es mantenen documents sobre moviments de personal i financers.
El 2018, les multes per comptabilitat incorrecta a l'empresa es consideren força elevades, per tant, caldrà abordar de forma responsable aquest procés. Tots els informes anteriors de LLC sobre UTII es consideren senzills de compilar. No obstant això, és recomanable emplenar un comptable amb experiència que conegui les regles bàsiques per a la compilació de documents.
Normes de transferència de les primes d’assegurança
Les primes d'assegurança de LLC a UTII són pagaments obligatoris. Els fons es transfereixen mensualment per a tots els empleats a la PF, FSS i altres fons estatals.
Addicionalment, cada salari té un salari. Sovint, les empreses prefereixen no formalitzar els empleats i, en aquest cas, passen informes zero. Però si l’inspecció de treball revela una infracció, l’empresa no només es farà responsable administrativament, sinó que també se li aplicarà una penalització fiscal.
Cal registrar una caixa registradora?
Només per a aquest règim fiscal hi ha una exempció que permet no utilitzar la caixa registradora. A més, l’ús del taulell de caixa en línia es va ajornar fins al 2019. Aquestes condicions són atractives per a moltes empreses. El comerç al detall més freqüent per UTII. LLC en aquest cas està exempt de nombrosos impostos i de la necessitat d’informes complexos.
Però, fins i tot en absència de caixa registradora, les empreses han de proporcionar als seus clients la confirmació de les compres. Per això s'utilitzen xecs de mercaderies o BSO si l'empresa està especialitzada en proporcionar diversos serveis al públic.
Puc combinar-ho amb altres modes?
Si la companyia UTII la tria, es permet combinar aquest règim amb altres sistemes tributaris, que inclouen OSNO, STS o sistema de patents. Però, al mateix temps, l’activitat seleccionada s’hauria d’integrar en UTII.
Quan es combinen diferents modes, es plantegen dificultats amb la correcta determinació dels ingressos i despeses de l’empresa. Això requereix una comptabilitat separada, que sovint condueix a càlculs incorrectes. Això es deu al fet que la propietat comuna s’utilitza sovint per treballar en diferents modes. Com que l’IIII no té en compte els ingressos derivats del treball, la majoria dels ingressos s’han de comptabilitzar en un règim diferent, fet que augmenta la càrrega fiscal de les empreses.
Com anar?
La transició al mode simplificat es pot fer de dues maneres:
- immediatament després del registre de l’empresa, el representant de l’organització pot sol·licitar UTII per la LLC al Servei Tributari Federal al lloc del registre per passar a aquesta modalitat;
- si l'organització ja treballa un cert temps, es permet la transició a aquest mode exclusivament des del nou any.
Si durant el funcionament de l’empresa es revela que l’empresa deixa de complir els requisits d’UTII, llavors es transfereix automàticament a OSNO. No es recomana enganyar als empleats del Servei Tributari Federal, ja que a partir dels documents rebuts podran entendre fàcilment exactament quan es van violar els requisits del règim simplificat. Si encara es lliuren les declaracions d’IIII, això comportarà el processament de l’empresa.
Com aturar el treball amb UTII?
La transició i l’ús d’aquest mode són voluntaris, per tant, si el cap de l’empresa decideix deixar d’utilitzar-lo, el procés es pot realitzar en qualsevol moment.
Per finalitzar l’activitat, es prepara una instrucció en forma d’UTII-3. L’empresa s’elimina del registre en el termini de cinc dies, després dels quals se li envia una notificació corresponent. Per tant, per a la desistència de LLC d'UTII es considera un procés senzill.
Com reduir la quantitat d’impostos?
Les empreses poden reduir l’impost en un 50%, per la qual cosa es tenen en compte les primes d’assegurança transferides per als empleats. Aquesta oportunitat s’utilitza exclusivament en presència d’empleats oficials.
Addicionalment, els empresaris individuals poden reduir la taxa en un 100% per les primes d’assegurança pagades per si mateixes si no tenen empleats. Els empresaris poden reduir impostos gastant en la compra d’una caixa registradora en línia. Aquest benefici s’ofereix per valor de 18 mil rubles.
Data límit de pagament d’impostos
Si la sol·licita UTII, el comptable de l'empresa ha de saber exactament quan es transfereixen els fons i es presenten les declaracions. El trimestre és el període d’impostos, per tant, la taxa s’ha de pagar trimestralment.
L’impost es transfereix fins al dia 25 del mes següent al darrer mes del trimestre reportat. La declaració està presentada el dia 20 del mateix mes. La declaració conté informació sobre l’import de la taxa.
Si no hi ha cap impost sobre el termini, l'empresa es responsabilitzarà. Ella paga una multa del 20% de l'impost i se li cobra una penalització per cada dia de retard. Això comporta un augment significatiu de l’import que finalment s’haurà de transferir al pressupost.
Si la declaració no es lliura a temps, l’empresa paga una multa i renuncia. Les infraccions regulars poden fins i tot servir de base per a una auditoria fiscal no programada, per la qual cosa les empreses haurien de respondre a les seves obligacions fiscals.
Conclusió
UTII és un règim permès per LLC. Podeu utilitzar aquest sistema simplificat només si compleix molts requisits.
És possible que les empreses d’aquesta modalitat no tinguin en compte i paguin una gran quantitat d’impostos. La comptabilitat es simplifica molt i es pot reduir l’impost d’impostos a causa de les transferències d’assegurances.
