Cadascuna de les fonts d’ingressos que ingressen al pressupost assegura la capacitat de l’estat d’assumir obligacions amb els seus ciutadans. Impostos i taxes de duana: aquest és un dels ingressos que reintegren el tresor del nostre país. Aquests pagaments representen un terç del benefici total del pressupost federal.
Què és un impost duaner?
A més de suplir el pressupost, aquest tipus de pagament compleix una altra funció. Els impostos i els honoraris duaners són una mena d’assegurança per a l’estat en cas d’acompliment injust de les obligacions fiscals per part dels participants en l’activitat econòmica estrangera. Se'ls imputa ciutadans russos i estrangers pel transport de diverses mercaderies a la frontera russa. Actualment, els tipus de drets de duana i les normes per a la seva meritació estan regulats pel Codi duaner de la Unió Duanera (TC CU), adoptat el 2009 per la EAEU. Els participants en aquesta unió són Rússia, la República de Bielorússia, Kazakhstan, Armènia i Kirguizistan.
Tot i que el Servei de Duanes Federal no pertany al sistema tributari, les seves unitats estan facultades per supervisar la implementació de la legislació no només de la duana, sinó també de la legislació tributària, en particular, per ser responsable del càlcul i el pagament correcte dels drets al pressupost federal. La quantitat de taxes i taxes està establerta pel Govern de Rússia. Totes les ràtios són objecte de revisió anual.
Classificació de pagaments
L’impost duaner és el nom comú per a tot tipus d’obligacions, la recaptació de les quals està relacionada amb els deures d’oficials duaners. Les persones físiques i jurídiques que transporten vehicles i mercaderies a través de la frontera estatal de la Federació Russa poden confiar en l’aplicació d’un règim fiscal específic. Hi ha diversos tipus d’impostos duaners, als quals cal cridar una mica l’atenció:
- Dret sobre les mercaderies exportades. L’impost s’aplica als productes exportats fora de la Federació Russa, però és important per ajustar els preus al mercat nacional de l’estat. Rússia és un dels majors proveïdors mundials de matèries primeres i recursos naturals. Garantir el pagament de l’impost de duanes per part dels participants en l’activitat econòmica estrangera que treballen en aquest sector és responsabilitat de les autoritats duaneres.
- L’impost d’importació és obligatori per als importadors. La mida del dret d'importació depèn de la destinació de les mercaderies. Per exemple, per a productes llestos per a la venda, haureu d’abonar un import superior, per les matèries primeres, inferior. A més, el Govern ha establert una llista de mercaderies exemptes de drets de duana.
- Impost sobre serveis duaners. Normalment, aquestes comissions paguen les empreses i organitzacions per a la tramitació, manteniment i emmagatzematge de les mercaderies.
- Impostos especials Els drets de duana (impostos) s'apliquen als productes importats més populars. Cada categoria d’impostos especials té el seu propi tipus de càlcul.
- Deure antidumping. Aquest dret duaner té per objectiu protegir els interessos dels fabricants nacionals. Aquests impostos duaners (impostos) s’introdueixen per a determinades categories de mercaderies amb les quals les empreses nacionals no podran competir, i això pot perjudicar l’economia del país.
- Impost ad valorem. El cànon s'aplica al tributar mercaderies cares, de manera que la seva mida depèn directament del valor de l'impost imposable. L’impost duaner va rebre el seu nom en funció del mètode de càlcul.
- IVA Els importadors que importen productes al territori de la Federació Russa paguen un impost sobre el valor afegit.
També es poden considerar com a pagaments duaners els pagaments d’interessos, les penalitzacions i les multes per retard de taxes i taxes.
Quant al procediment de pagament de les taxes de duana
En el moment de planificar la creu de la frontera, els exportadors i els importadors no necessiten trobar detalls i pagar impostos per avançat. A cada punt de revisió duaner hi ha un taulell de caixa on podeu fer els pagaments necessaris. Els impostos duaners es comptabilitzen en un compte fiscal especial, que opera independentment del Servei Tributari Federal. Igual que qualsevol altra taxa, el pagament es fa mitjançant un codi corresponent a un tipus de pagament específic. La persona que trasllada la càrrega té dret a deixar una de les dues còpies a les seves mans, cosa que confirma el fet de la transacció. El segon xec es lliura a la duana.
D’acord amb l’article 190 del Codi duaner de la Unió Duanera, es consideren impagats els impostos a falta de documents justificatius de pagament. En aquest sentit, els empleats del punt de control tenen dret a negar-se a acceptar la declaració a la persona que travessa la frontera.
Els agents duaners només poden permetre que les mercaderies entrin al territori d’un país o es deixin anar fora de les seves fronteres només després del pagament dels drets de duana. Com a excepció, és possible emetre lots de mercaderies en cas que el declarant proporcione garanties per al pagament posterior d’impostos.
Cal destacar que la prestació de drets i impostos duaners és competència de la persona que trasllada la mercaderia. A més, ha de calcular l’import del pagament pel seu compte o recórrer als serveis dels corredors. Els agents duaners no estan obligats a efectuar assentaments, per la qual cosa el declarant hauria de conèixer els codis de producte amb antelació segons la nomenclatura de les activitats econòmiques estrangeres. La forma de cobrament de pagaments de persones no difereix dels drets de duana pagats per les grans empreses.
El dret duaner es calcula tenint en compte el tipus de canvi actual. Això complica enormement la capacitat de pagar per avançat.
Com estalviar temps
El procés de pagament dels drets de duana i el despatx es requereix molt de temps, per tant, per a les persones que creuen la frontera, s’apliquen condicions més lleials per a l’organització del control. Durant el període de despatx de mercaderies, el propietari o destinatari de les mercaderies l’ha d’emmagatzemar en un magatzem especial pertanyent al servei de duanes, per al qual es cobra una taxa per separat. Les persones que tinguin totes les condicions per a la conservació segura de productes pel seu compte poden evitar despeses. A més, no s'ha de limitar l'accés dels agents duaners a la càrrega.
Els ciutadans que travessen la frontera estatal tenen l'oportunitat d'escurçar el període de desviació duanera. Per fer-ho, el propietari ha de presentar una declaració de les mercaderies transportades amb antelació. Pocs dies abans que la mercaderia arribi al punt de control, es pot presentar una anomenada declaració incompleta, que indica la informació coneguda en el moment de la preparació del document. A la travessia real de frontera, es torna a presentar una declaració amb la informació que falta. La informació hauria de ser totalment coherent amb els documents originals.
La declaració de béns del magatzem personal del sol·licitant està permesa en una única declaració, vàlida per a un període determinat. Així, desapareix per si mateix la necessitat d’omplir un nou document de creuament de la frontera per a cada lot de productes transportats. Si una persona té tots els documents que confirmen el dret a un privilegi en relació amb la càrrega, o que confirmen el pagament dels drets, la mercaderia pot ser alliberada de la duana abans de presentar una declaració.
Categories preferents de ciutadans
Alguns ciutadans poden optar a descomptes i taxes més baixes. Els privilegis per a la tramitació i el pagament de l’impost de duanes en el moment de creuar la frontera estatal s’apliquen a:
- President de la Federació Russa i membres de la seva família;
- els diputats de la Duma de l'Estat en un viatge oficial;
- diplomàtics d’estats estrangers i membres de les seves famílies.
Les coses d’aquests ciutadans no s’inspeccionen, les mercaderies transportades estan exemptes de diverses taxes. Els representants d’organitzacions internacionals també estan totalment exempts de taxes i impostos duaners. Pertany a aquest grup de la UNESCO, FMI, Creu Roja, ONU, etc.
Val la pena assenyalar que el lloc diplomàtic no es va obrir a la frontera i no va ser inspeccionat pels agents de duanes. Tanmateix, els empleats del punt de control podran fer una excepció si troben articles sospitosos a la càrrega. Si els funcionaris duaners sospiten la ocultació de mercaderies que no tinguin relació amb la correspondència diplomàtica, tenen dret a requerir permís per obrir el paquet dubtós. En cas de fallada, el missatge es retorna al remitent. A la duana, equipament militar, vaixells de guerra i aeronaus, no es inspeccionen vehicles amb municions.
Els avantatges s'apliquen als ciutadans que importen béns heretats al territori de Rússia. No està sotmès al dret de duana si el propietari presenta un document sobre l’herència d’aquestes coses. Els refugiats i compatriotes que es traslladen a Rússia per residència permanent tenen dret a portar objectes personals per valor de fins a 5.000 dòlars sense pagar impostos.
Allò que no s’imposa
D’acord amb la CU TC, als punts de control de la frontera russa, s’apliquen preferències de duana per tarifes sobre mercaderies importades. El govern de la Federació Russa va introduir aquests beneficis en relació amb les tarifes sobre béns que no són suficients en el mercat nacional. La reducció o la supressió completa del deure contribueix a l’afluència de productes desapareguts de l’estranger. Avui en dia, en el càlcul dels drets de duana per al transport s'apliquen tarifes preferencials:
- marisc elaborat per russos a països estrangers;
- articles personals, equipatge de mà;
- subministraments humanitaris;
- equips mèdics certificats;
- aparells i dispositius per combatre incendis;
- suports impresos;
- productes per a nens i menjar.
El declarant té dret a no pagar els serveis duaners per a serveis de neteja i acceptació de càrrega només si transporta mercaderies humanitàries o té intenció de transferir-les a l'estat.
Condicions de pagament
A més del règim de càlcul de drets correcte, els declarants han de complir els terminis de pagament. En cada cas, s’aplica un ordre diferent. Per exemple, els terminis per al pagament dels drets i els impostos duaners a l’hora d’importar mercaderies són de 15 dies des del moment en què es presenta als oficials duaners al punt de control o al final del trànsit duaner. Quan s’exporten mercaderies de Rússia, no estableixen terminis clars, però es limiten a la data de la declaració.
En canviar el règim duaner, el pagament es realitza el dia de la transició cap a aquest. En cas de mal ús de la mercaderia després de l’alliberament del punt de control, el pagador ha de fer pagaments duaners el dia de la violació de restriccions i comandes per part de la càrrega. En cas d’importació il·legal de mercaderies, les multes i els impostos s’han de pagar dins dels cinc dies següents a la data del descobriment de les mercaderies d’una persona jurídica. A més, preveu la possibilitat de quotes i ajornaments del pagament de drets de duana.
Procediment de devolució d’impostos sobrepagaments
El propi pagador ha d’estar interessat a identificar els pagaments excessius dels pagaments duaners. Si, després del reembossament, es troba l’excedent pagat, us heu de posar en contacte amb els agents de duanes amb els documents justificatius.
En primer lloc, heu de sol·licitar la devolució de la taxa de duana. Podeu retornar els diners en un termini de tres anys a partir de la data del pagament de drets i impostos. Al seu torn, la duana considera la sol·licitud en un termini de 30 dies. En cas de violació d’aquest període, el sol·licitant té dret a exigir a la duana que pagui, a més de la quantitat requerida, els interessos per cada dia de retard al tipus de refinançament del Banc Central de Rússia.
El sobrepagament dels drets de duana pagats no és reemborsable si:
- el ciutadà té un deute tributari, a continuació, està totalment o parcialment cobert per l’excés i, si el superàvit és molt superior a la quantitat del deute, el ciutadà rebrà tota la seva part restant;
- l’import que el pagador vol retornar és inferior a 150 rubles.
Allò que amenaça els evasors fiscals
Tot i que no hi hagi lectors entre els que pensin violar la llei i defugir els drets de duana, cap ciutadà respectant la llei no està immune a les situacions de força major que puguin sorgir per causes alienes al seu control.
En el cas que es produís un mal funcionament en el procés de càlcul o no es pogués pagar impostos a temps, les autoritats duaneres tenen dret a domiciliar els fons necessaris dels comptes de l’organització o persona, així com a acceptar el pagament en espècie (en forma de propietat o càrrega, respecte del qual es va formar el deute. ) En cas contrari, si el pagador evita maliciosament pagar els drets de duana, haurà de respondre davant la llei.
En conclusió
L’exportació i importació de mercaderies està subjecta als drets duaners. El càlcul dels impostos depèn del tipus de productes importats i exportats, es realitza mitjançant les tarifes actuals d’acord amb els documents normatius que regulen l’abast de les relacions duaneres. A més, en aquesta indústria hi ha avantatges relacionats amb el pagament d’impostos i drets. Es pot utilitzar la preferència en costums prèvia presentació de documents que confirmin el dret a una exempció. La seva llista depèn dels motius d'exempció del servei. Pot ser un certificat d’herència de béns, passaport d’un oficial diplomàtic, certificats d’equips mèdics, etc.
Els drets de duana són impostos que s’envien al pressupost federal de Rússia. El Govern de la Federació Russa estableix aranzels per als drets de duana, i els participants en l'activitat econòmica estrangera han de complir la llei i pagar impostos. Segons els resultats del 2017, la part dels ingressos del pressupost nacional de l’activitat econòmica estrangera va ascendir a uns 4,5 bilions de rubles, incloent els impostos sobre les mercaderies importades a la Federació Russa, per import de 2.438 bilions de rubles. Així, la FCS de Rússia “va contribuir” a la tresoreria aproximadament un terç de tots els ingressos. El 2018, les autoritats esperen un augment del flux fiscal sobre els ingressos un 6-8% més.
A primera vista, aquest negoci té un aspecte prou bo: permet crear llocs de treball, augmentar la facturació i els beneficis dels empresaris. Tanmateix, a la pràctica, el comerç internacional és un camp d’activitat molt difícil per als russos. Els jugadors de l’àmbit del comerç internacional es veuen obligats a calcular fins i tot els riscos mínims, a tenir en compte l’estat de la situació econòmica i política del país, a poder prendre decisions puntuals i no sempre avantatjoses per si mateixes en resposta als canvis.
